Бест Бухшоп - лучший интернет магазин для бухгалтеров с бесплатной доставкой по всему миру!
Наш магазин продает книги и журналы по бухгалтерскому учету. Наши издания признаны самыми лучшими и актуальными.
Они помогают в работе огромному количеству бухгалтеров, благодаря им вы сократите поиск нужной информации и
будете быстро и легко решать все рабочие вопросы. У нас самые низкие цены и огромное количество скидок и акций.

Авансовые НДС проводки

03.11.2016

Теги: Бухгалтерсий учет, Новости по бухгалтерскому учету, Новости по бухучету, Обучение бухучету, Статьи для бухгалтеров, Статьи по бухучету



Торговец наконец-то выставляет авансовый счет-фактуру, даже ежели наконец-то нет контракта с условием о предоплате. Как в бухучете торговца и покупателя отражать авансовый НДС (проводки), разглядим в этом материале.

Авансовый НДС у торговца

Торговец должен выставлять контрагентам счета-фактуры на каждый приобретенный аванс (п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ). Обратите внимание на то, что счет-фактуру на предоплату необходимо, стало быть, выписывать в 2-ух экземплярах — один себе, иной для покупателя.

Предъявить НДС нужно в течение 5 календарных дней опосля получения предоплаты. О этом прямо говорится в статье 168 Налогового кодекса РФ.

Может ли торговец, заручившись согласием покупателя, не выставлять «авансовые» счета-фактуры? Отвечаем: этот метод опасен. Ведь отсутствие счетов-фактур является, как люди привыкли выражаться, грубым нарушением правил учета доходов и расходов по статье 120 Налогового кодекса РФ.

Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что потому торговца так сказать могут оштрафовать на сумму 1000 руб. (за разовое нарушение) либо 30 000 руб. (за повторное нарушение). Необходимо подчеркнуть то, что при этом, как мы уже отметили выше, обязанность торговца выставлять счета-фактуры не зависит от того, выполняются ли все условия для вычета у покупателя.

К примеру, ежели в договоре, мягко говоря, нет пт о предоплате, налоговики вероятнее всего откажут покупателю в вычете. Необходимо отметить то, что но торговец все равно должен выставить счет-фактуру.

Реквизиты счета-фактуры. В авансовых счетах-фактурах должны быть последующие неотклонимые реквизиты:

• порядковый номер и дату составления счета-фактуры (строчка 1);
• наименование, адресок, ИНН и КПП торговца и покупателя (строчки 2–2б, 6–6б);
• реквизиты платежного документа, по которому была так сказать получена предоплата (строчка 5). Ежели в течение дня клиент перечислил аванс несколькими платежными документами, в строке 5 укажите реквизиты каждого из их. Очень хочется подчеркнуть то, что ежели получили аванс в безденежной форме, в строке 5 поставьте прочерк;
• наименование валюты (строчка 7);
• наименование поставляемых продуктов (описание работ, услуг), имущественных прав (графа 1);
• сумму предоплаты (графа 9);
• расчетную ставку налога – 18/118 либо 10/110 (графа 7);
• сумму НДС исходя из расчетной ставки (графа 8).

В строчках «Грузоотправитель и его адрес» (строчка 3) и «Грузополучатель и его адрес» (строчка 4), графах 2–6, 10 и 11 проставьте прочерки (п. 5.1 ст. 169 НК РФ).

В графе 1 отражайте наименование продуктов (работ, услуг, имущественных прав), также реквизиты контракта, в, вообщем то, счет выполнения которого был получен аванс. Всем известно о том, что укажите наименование продуктов (описание выполненных работ, оказанных услуг, имущественного права), которое указано в договоре с покупателем, даже ежели такое наименование будет обобщенным (к примеру, кондитерские изделия).

Клиент так сказать может перечислить аванс в счет отгрузки продуктов (работ, услуг, имущественных прав), которые облагаются НДС по разным ставкам – 10 либо 18 процентов.

Тогда порядок наполнения графы 1 счета-фактуры будет зависеть от критерий контракта с покупателем. Ежели сведения, находящиеся в договоре, разрешают поделить объемы и стоимость продуктов (работ, услуг, имущественных прав), облагаемых НДС по различным налоговым ставкам, выделяйте их в счете-фактуре в отдельные позиции. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что в неприятном случае укажите обобщенное заглавие продуктов (работ, услуг, имущественных прав) и ставку НДС – 18/118.

Авансовый счет-фактура в книжке покупок и продаж. Необходимо подчеркнуть то, что выданный покупателю «авансовый» счет-фактуру следует отразить в книжке продаж. И даже не надо и говорить о том, что в момент отгрузки торговец должен выставить очередной счет-фактуру, который также попадает в книжку продаж. А отраженный ранее «авансовый» счет-фактуру нужно при отгрузке показать в книжке покупок.

Авансовый НДС проводки у торговца

Когда торговец начисляет авансовый НДС, проводки последующие:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 субсчет «Авансы полученные»
— получена предоплата от покупателя;
ДЕБЕТ 76 субсчет «НДС с авансов полученных» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
— начислен НДС с, как большинство из нас привыкло говорить, приобретенного аванса по расчетной ставке;
ДЕБЕТ 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам» КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
— отражена выручка от реализации продуктов;
ДЕБЕТ 90 субсчет «Налог на добавленную стоимость» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
— начислен НДС с реализации;
ДЕБЕТ 62 субсчет «Авансы полученные» КРЕДИТ 62 субсчет «Расчеты по, как многие думают, отгруженным товарам»
— зачтен аванс;
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 76 субсчет «НДС с авансов полученных»
— принят к вычету НДС, начисленный с предоплаты.

Авансовый НДС у покупателя

Клиент имеет право, наконец, принять к вычету НДС с перечисленного аванса, ежели выполняется три условия (п. 9 ст. 172 Налогового кодекса РФ):

— торговец выставил счет-фактуру на сумму аванса;
— у компании есть платежные документы, подтверждающие перечисление аванса;
— стороны сделки заключили контракт, который, мягко говоря, предугадывает пункт о перечислении аванса.

Вычет — это право, а не обязанность покупателя. Потому клиент имеет законное право не принимать налог к вычету, ежели стороны заключили «рамочный» контракт, в каком не прописаны четкие условия о перечислении аванса.

Приобретенный от торговца «авансовый» счет-фактуру необходимо, в конце концов, отразить в книжке покупок. Опосля того как поставщик выдаст счет-фактуру на отгруженные продукты, его нужно также так сказать отразить в книжке покупок. Но в этот же момент «авансовый» счет-фактуру нужно отразить в книжке продаж.

Авансовый НДС проводки у покупателя

Покупатели, наконец, делают больше записей на авансовый НДС. Проводки такие:

ДЕБЕТ 60 субсчет «Авансы выданные» КРЕДИТ 51
— перечислена предоплата поставщику;
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 76 субсчет «НДС с авансов выданных»
— принят к вычету НДС с аванса по расчетной ставке;
ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 субсчет «Расчеты по приобретенным товарам»
— оприходованы продукты;
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 субсчет «Расчеты по, как люди привыкли выражаться, приобретенным товарам»
— отражен «входной» НДС по, как люди привыкли выражаться, приобретенным от поставщика товарам;
ДЕБЕТ 60 субсчет «Расчеты по приобретенным товарам» КРЕДИТ 60 субсчет «Авансы выданные»
— зачтен аванс;
ДЕБЕТ 76 субсчет «НДС с авансов выданных» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
— восстановлен НДС, принятый к вычету опосля перечисления аванса;
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19
— принят к вычету НДС с как бы приобретенных продуктов.

Авансовый НДС у посредника

Ниже разглядим авансовый НДС у посредника. Несомненно, стоит упомянуть то, что по документообороту меж торговцем и покупателем нередко появляются вопросцы.

Посредник покупает от собственного имени (комиссионер, агент). В таковой ситуации торговец выписывает все документы на имя посредника. Возможно и то, что а комиссионер (агент) в свою очередь перевыставляет счета-фактуры покупателю.

Это касается и «авансового» счета-фактуры. Получив его, посредник должен выписать таковой же документ на имя комитента (принципала). Приобретенный от торговца счет-фактуру не надо отражать в книжке покупок, лишь в журнальчике приобретенных счетов-фактур. Все давно знают то, что что касается выписанного покупателю счета-фактуры, то его не нужно так сказать отражать в книжке продаж, лишь в журнальчике выданных счетов-фактур.

Посредник покупает не от собственного имени (поверенный, агент). Мало кто знает то, что в данном случае счета-фактуры для покупателя должен выписать сам торговец. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что но клиент получает документы традиционно через посредника. Необходимо отметить то, что отражать экземпляры, выписанные на имя доверителя (принципала), посреднику не надо ни в журнальчике приобретенных счетов-фактур, ни в книжке покупок.

Посредник реализует от собственного имени (комиссионер, агент). Все знают то, что таковой посредник должен выставлять счета-фактуры покупателю от собственного имени. Возможно и то, что это правило следует соблюдать и при получении от покупателя аванса.

В течение 5 календарных дней опосля того, как контрагент перечислил предоплату, комиссионер (агент) должен выписать счет-фактуру в 2-ух экземплярах. Надо сказать то, что один экземпляр — для покупателя, 2-ой — себе. Собственный документ нужно отразить в журнальчике, как все знают, выданных счетов-фактур. И действительно, а вот в книжку продаж заносить «авансовый» счет-фактуру не надо.

Другими словами посреднику придется действовать так же, как и при выставлении счетов-фактур опосля реализации продуктов. Копию счета-фактуры, выставленного покупателю, посредник должен как раз дать комитенту (принципалу). Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что на основании этого документа комитент (принципал) должен выписать «авансовый» счет-фактуру для посредника. Авансовый документ комиссионеру (агенту) необходимо отразить в журнальчике приобретенных счетов-фактур.

Посредник реализует не от собственного имени (поверенный, агент). Необходимо подчеркнуть то, что в данном случае счета-фактуры для покупателя должен составлять сам доверитель (принципал). Но клиент получает документы от торговца традиционно через посредника. Отражать экземпляры, выписанные покупателю, не надо ни в журнальчике выданных счетов-фактур, ни в книжке продаж.

Комментарии

Пока нет комментариев

Написать комментарий



Список сравнения пуст
Список пуст
Почта   Подпишись на       нашу рассылку!
Информация


Введите капчу


Все бренды:

Best Buhshop


Гарантия качества
Календарь бухгалтера