Бест Бухшоп - лучший интернет магазин для бухгалтеров с бесплатной доставкой по всему миру!
Наш магазин продает книги и журналы по бухгалтерскому учету. Наши издания признаны самыми лучшими и актуальными.
Они помогают в работе огромному количеству бухгалтеров, благодаря им вы сократите поиск нужной информации и
будете быстро и легко решать все рабочие вопросы. У нас самые низкие цены и огромное количество скидок и акций.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) 2016

07.01.2016

Теги: Бухгалтерсий учет, Новости по бухгалтерскому учету, Статьи для бухгалтеров



ЕНВД (вмененка) — особый налоговый режим, когда при расчете налога учитывается не фактический доход, а потенциально вероятный, который вы типо сможете получить от определенных видов деятельности, разрешенных на ЕНВД.

При всем этом этот потенциально вероятный доход, установленный НК РФ, оценивается не в деньгах, а в физических показателях, таковых как, к примеру, площадь торгового места, количество работников. Само-собой разумеется, логика, как большая часть из нас постоянно говорит, таковая, что, мол, больше работников — больше прибыль, больше площадь автостоянки — тоже потенциально больше прибыль и т.п.

Потому, в конце концов, платить налог ЕНВД в любом случае, вообщем то, придется, независимо от размеров ваших доходов и от, как мы выражаемся, того, вели ли вы вообщем предпринимательскую деятельность.

Но с иной стороны, ежели ваши доходы повсевременно также растут, то сумма налога при всем этом не изменяется.

Разрешенные виды деятельности на ЕНВД

Бытовые сервисы (сервисы парикмахерских, бань, душевых; ритуальные, обрядовые; сервисы фотоателье; транспортно-экспедиторские; ремонт и стройку жилища и др. зданий; химчистка, прачечные; изготовка и ремонт мебели; ремонт и техобслуживание, как люди привыкли выражаться, бытовых устройств; изготовка металлоизделий; сервисы по прокату; ремонт и пошив обуви, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов и др.).


Ветеринарные сервисы.
Ремонт, техническое сервис и мойка автотранспортных средств.
Хранение автомототранспортных средств на платных стоянках (кроме, как все говорят, штрафных автостоянок).
Автотранспортная перевозка пассажиров и грузов (при условии наличия менее 20 транспортных средств для оказания таковых услуг).
Розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала менее 150 квадратных метров по каждому объекту; через объекты стационарной, как мы выражаемся, торговой сети, не имеющей торговых залов; через объекты нестационарной торговой сети.
Сервисы публичного питания с площадью зала обслуживания гостей менее 150 квадратных метров по каждому объекту; через объекты, не имеющие зала обслуживания гостей.
Внешняя реклама с внедрением маркетинговых конструкций.
Размещение рекламы на наружных и внутренних поверхностях транспортных средств.
Сервисы по временному размещению и проживанию (площадь помещений, как большая часть из нас постоянно говорит, каждого объекта до 500 кв. м.).


Сдача в аренду, как все знают, стационарных торговых мест, не имеющих, как мы выражаемся, торговых залов; объектов нестационарной, как заведено выражаться, торговой сети; объектов организации публичного питания, не имеющих зала обслуживания гостей.
Сдача в аренду, как многие думают, земляных участков для размещения объектов, как заведено выражаться, стационарной и нестационарной, как мы привыкли говорить, торговой сети; для размещения объектов организации публичного питания.
Осознать, что такое стационарная и, как многие думают, нестационарная торговая, мягко говоря, сеть, что содержат в себе понятия «киоск», «магазин», «палатка» и др. для вас так сказать поможет статья 346.27 НК РФ

Переход на ЕНВД

НЕ имеют право как раз использовать ЕНВД:

ИП / организации, сдающие в аренду, как большинство из нас привыкло говорить, автозаправочные и автогазозаправочные станции.
ИП / организации, у каких средняя численность работников за предыдущий календарный год превосходит 100 человек.
ИП / организации, деятельность которых осуществляется в рамках контракта, как многие думают, обычного товарищества либо контракта доверительного управления имуществом.
Организации в категории «крупнейшие налогоплательщики».
Организации, в каких толика роли остальных юрлиц составляет наиболее 25 %
(за неким исключением).

Учреждения образования, здравоохранения, соцобеспечения, оказывающие сервисы обществ. питания.

Процедура перехода

Переход на ЕНВД, наконец, осуществляется добровольно методом подачи заявления:

• Для ИП: бланк по форме ЕНВД-2 (PDF), также в формате Excel.

• Для организации: бланк по форме ЕНВД-1 (PDF), также в формате Excel.

• Глядеть эталон наполнения ЕНВД-2 и эталон ЕНВД-1.

Заявление подается в течение 5 рабочих дней со дня начала воплощения деятельности. Все давно знают то, что за нарушение установленного срока — штраф 10 000 руб. Несомненно, стоит упомянуть то, что подавать по фактическому месту ведения бизнеса.

Но при осуществлении 3-х видов деятельности:

Автотранспортные сервисы по перевозке пассажиров и грузов
Развозная либо разносная, как люди привыкли выражаться, розничная торговля
Размещение рекламы на, как все знают, транспортных средствах
ИП, стало быть, подает заявление по месту проживания. Организации — по месту собственного нахождения. Вообразите себе один факт о том, что в течение 5 дней со дня подачи заявления для вас выдадут в, как всем известно, налоговой уведомление о постановке на, наконец, учет по ЕНВД.

ВНИМАНИЕ: Перейти с ЕНВД на остальные особые системы налогообложения можно лишь со последующего, как заведено, календарного года. Мало кто знает то, что но Налоговый Кодекс, наконец, гласит, что на УСН можно перейти с начала того месяца, в каком была так сказать прекращена обязанность по уплате ЕНВД.

Имеется в виду, что налогоплательщик прекратил в течении года деятельность, облагаемую ЕНВД, и начал вести иной вид деятельности, но уже на УСН. Несомненно, стоит упомянуть то, что а заявление о переходе на УСН так сказать пишется на 1-ое число месяца, в каком снялись с учета ЕНВД.

Снятие с учета ЕНВД

Осуществляется через подачу заявления:

• Для ИП: бланк по форме ЕНВД-4 (PDF)

• Для организации: бланк по форме ЕНВД-3 (PDF)

Заявление обязано быть так сказать представлено в течение 5 рабочих дней со дня прекращения деятельности:

Или по месту ведения деятельности.
Или, ежели осуществляются 3 перечисленные вида деятельности (см. выше), то ИП — по месту проживания, организации — по месту нахождения.

Расчет налога ЕНВД

С первого взора расчет налога может показаться, как многие выражаются, запудренным, но на самом деле все очень просто. Несомненно, стоит упомянуть то, что енвд рассчитывается по формуле: БД * ФП * К1 * К2 * 15% = ЕНВД (сумма в месяц).

БД — базисная доходность за месяц. Вообразите себе один факт о том, что уже определена в четких цифрах Налоговым Кодексом РФ
(см. таблицу ниже). Измеряется в рублях на единицу, как всем известно, физического показателя.

Таблица базисной доходности, физических характеристик по кодам и каждому виду, как большая часть из нас постоянно говорит, предпринимательской деятельности ЕНВД
ФП — физический показатель. В зависимости от вида деятельности, может исчисляться, к примеру, в количестве работников, транспортных средств, торговых мест и др.

К1 — коэффициент-дефлятор. Его каждый год так сказать устанавливает Минэкономразвития РФ.

В 2016 году К1 = 1,798, в 2015 году был таковой же K1 = 1,798

К2 — корректирующий коэффициент. Само-собой разумеется, в каждом городском образовании устанавливается свое значение для него. Возможно и то, что этот коэффициент понижает сумму налога и различается не только лишь по региону, но к тому же по виду деятельности.

Выяснить его сможете на веб-сайте ФНС Рф в разделе «Особенности, как большинство из нас привыкло говорить, регионального законодательства». Лишь не забудьте, стало быть, поставить в настройках веб-сайта собственный регион.

Или, чтоб не копаться в документах, можно позвонить по этому вопросцу в местную налоговую.

Пример

В 2015 году ИП оказывает сервисы мойки, как люди привыкли выражаться, автотранспортных средств. Все знают то, что автомойка находится в г. Обратите внимание на то, что челябинск на ул. Доватора (зона 3). Имеет 3 работников, включая, как заведено выражаться, самого себя.

Базисная доходность (см. таблицу) для «Ремонт, техническое сервис и мойка, как мы с вами постоянно говорим, автотранспортных средств» составляет 12 000 руб. на каждого работника, включая, как заведено выражаться, самого ИП.

К2 для этого вида деятельности и данного местонахождения мойки (зона 3) равен 0,42.

Итак, что мы имеем: БД * ФП * К1 * К2 * 15% = ЕНВД

БД = 12 000 руб., ФП = 3, К1 = 1, 798, К2 = 0,42

Налог ЕНВД в месяц = 12 000 руб. * 3 * 1,798 * 0,42 * 15% = 4 077, 86 руб.

Налог ЕНВД за квартал = 3 мес. * 4 077, 86 руб. = 12 233, 58 руб.

Налог ЕНВД за неполный месяц: сумму налога в месяц умножаем на количество «отработанных» дней и делим на количество дней в месяце.

Ежели один и этот же вид деятельности также ведется в, как заведено выражаться, различных местах, то налог рассчитывается и как бы уплачивается раздельно по каждому месту (городскому образованию) воплощения, как многие думают, таковой деятельности.

Как наконец-то уменьшить налог ЕНВД

1) ИП на ЕНВД без работников могут, вообщем то, уменьшить налог на 100 % суммы всех как бы фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что к примеру, ИП без работников должен уплатить за 3 квартал налог 12 000 руб.

Сумма страховых взносов за себя, уплаченная в 3 квартале 5 000 руб.

Таковым образом, ЕНВД = 12 000 руб. — 5 000 руб. = 7 000 руб. за 3 квартал.

2) Ежели ИП на ЕНВД как раз имеет работников, то налог можно также уменьшить менее, чем на 50 %, и то лишь на сумму страховых взносов за работников. Уменьшать налог на сумму, как мы привыкли говорить, страховых платежей за себя — нельзя.

К примеру, этот же ИП за 3 квартал должен также уплатить налог 12 000 руб. Вообразите себе один факт о том, что но он имеет 1 работника. Сумма уплаченных за 3 квартал, как большая часть из нас постоянно говорит, страховых взносов за работника составила 18 000 руб. Необходимо отметить то, что налог можем уменьшить не больше, чем наполовину: Тем, ЕНВД за 3 квартал = 12 000 руб. * 50 % = 6 000 руб.

3) Также налог ЕНВД можно уменьшить, как всем известно, некой находчивостью, к примеру:

• Можно по вашему виду деятельности подобрать то городское образование, в каком корректирующий коэффициент (К2) будет меньше всего.

• Либо уменьшить физический показатель (ФП), сокращая количество работников, площадь торгового места, ежели, естественно, это не пойдет в ущерб бизнесу.

Когда платить налог ЕНВД?

Срок уплаты ЕНВД — по итогам каждого квартала.

Не позже 25 числа месяца, последующего за, как многие думают, отчетным периодом (кварталом):

25 апреля — за 1 квартал

25 июля — за 2 квартал

25 октября — за 3 квартал

25 января последующего года — за 4 квартал

Отчетность ЕНВД

1) Книжка учета расходов и доходов (КУДиР) на ЕНВД не ведется!

2) Налоговая декларация ЕНВД также сдается по итогам каждого квартала (см. методы подачи) не позже 20 числа месяца, последующего за, как большинство из нас привыкло говорить, отчетным периодом (кварталом):

20 апреля — за 1 квартал

20 июля — за 2 квартал

20 октября — за 3 квартал

20 января последующего года — за 4 квартал

Сдается декларация по фактическому месту ведения деятельности,
а при осуществлении 3-х видов:

Автотранспортные сервисы по перевозке пассажиров и грузов
Развозная либо разносная, как мы привыкли говорить, розничная торговля
Размещение рекламы на транспортных средствах
ИП также сдает декларацию по месту проживания, а организации — по месту нахождения (юр. адресок.)

3) Также налогоплательщики ЕНВД должны вести учет физических характеристик. Возможно и то, что лишь вот непонятно как. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что в законодательстве ничего на этот счет не говорится. На практике же нередко, как многие думают, таковой «учет» ведут или в, как большинство из нас привыкло говорить, обыкновенной тетрадке, или не ведут вообщем.

К примеру, взять физический показатель «работники». Возможно и то, что можно, наконец, указать документы, подтверждающие факт наличия таких (трудовой контракт) и коротко прописать, чтобы было понятно, что работник занимается конкретно сиим видом деятельности (указанный документ: должностные аннотации).

Для физического показателя «площадь, как люди привыкли выражаться, торгового зала» можно, в конце концов, указать документ — контракт аренды / субаренды. Не для кого не секрет то, что прописать, сколько, как заведено, общественная площадь помещения, сколько, наконец, отведено конкретно для, как мы с вами постоянно говорим, торгового зала, а сколько для, как мы с вами постоянно говорим, подсобных помещений.

Комментарии

Пока нет комментариев

Написать комментарий



Список сравнения пуст
Список пуст
Почта   Подпишись на       нашу рассылку!
Информация


Введите капчу


Все бренды:

Best Buhshop


Гарантия качества
Календарь бухгалтера