Бест Бухшоп - лучший интернет магазин для бухгалтеров с бесплатной доставкой по всему миру!
Наш магазин продает книги и журналы по бухгалтерскому учету. Наши издания признаны самыми лучшими и актуальными.
Они помогают в работе огромному количеству бухгалтеров, благодаря им вы сократите поиск нужной информации и
будете быстро и легко решать все рабочие вопросы. У нас самые низкие цены и огромное количество скидок и акций.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) 2017

18.01.2017

Теги: Бухгалтерсий учет, Новости по бухгалтерскому учету, Новости по бухучету, Обучение бухучету, Статьи для бухгалтеров, Статьи по бухучету



Компании, специализирующиеся созданием и обработкой сельскохозяйственной продукции, имеют право использовать особый режим налогообложения. Переход на особый режим ЕСХН осуществляется при открытии компании либо перед началом календарного года. Система, мягко говоря, имеет ограничения по видам деятельности и размеру выручки от произведенной и переработанной сельхозпродукции в общей сумме приобретенного дохода.

редприятие на ЕСХН как раз ведет упрощенную форму учета. Порядок ведения учета аналогичен документообороту по упрощенной системе налогообложения при условии роли в производстве и обработке сельхозпродукции. Мало кто знает то, что в рамках внедрения режима к, как все говорят, сельскохозяйственной сфере относятся: Растениеводство. Сельское хозяйство. Вообразите себе один факт о том, что лесное хозяйство. Животноводство.

Рыбный промысел, включающее выкармливание и отлов рыб. Порядок внедрения системы определен в ст. 346.2 НК РФ, устанавливающей также ограниченный перечень лиц, имеющих право на применение системы налогообложения. Кто и когда может его использовать Использовать систему имеют право компании, толика выручки от реализации сельхозпродукции в какой составляет более 70% общей величины дохода.

Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что в общей доле выручке не учитываются поступления в виде субсидий, приобретенных от страны. Как бы это было не странно, но к примеру, одним из видов, как всем известно, муниципальных компенсаций, выдаваемых сельхозпредприятиям, являются суммы, получаемые предприятиями при появлении не нормальных погодных критерий – засухи либо проливных дождиков. И даже не надо и говорить о том, что ограничений по организационной форме компаний не, вообщем то, предвидено. Мало кто знает то, что в случае отсутствия дохода в применении системы быть может отказано. И действительно, для вновь сделанных компаний толика выручки определяется по крайнему отчетному периоду. Использовать систему может организация либо ИП соответственного профиля.

Вообразите себе один факт о том, что систему могут применять: Кооперативы и товарищества сельскохозяйственного профиля. Посреди видов учреждений встречаются садоводческие товарищества, сбытовые и перерабатывающие кооперативы и другие образования, выручка которых получена от реализации продукции собственного производства. Возможно и то, что компании, специализирующиеся выращиванием и, как многие думают, переработкой продукции сельскохозяйственного и животноводческого назначения. Необходимо отметить то, что компании, специализирующиеся выловом и переработкой рыб. Особенное значение в законодательстве уделяется промыслу рыб. Градообразующие компании (рыбные артели и кооперативы) обязаны иметь в штате численность, составляющую более числа обитателей поселка. Компании, ведущие деятельность на промысловых судах, обязаны иметь численность, превосходящую 300 человек. Определение права на применение системы основано на производстве продукции, как заведено выражаться, сельского хозяйства.

Предприятие, занимающееся лишь переработкой, не может перейти на уплату ЕСХН. Возможно и то, что также не имеют права использовать режим компании: Являющиеся производителем либо торговцем, как мы привыкли говорить, подакцизной продукции. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что специализирующиеся игорным делом. Все знают то, что экономные, казенные компании. С 2016 года отменено ограничение в применении системы ЕСХН, установленное ранее для компаний, имеющих филиалы. Возможно и то, что достоинства и недочеты таковой системы налогообложения Система как раз имеет существенное число преимуществ. К положительным условиям режима относятся: Упрощенный, наконец, учет доходов, расходов и обязанностей, не требующих наличия значимого штата счетных работников.

Необходимо отметить то, что малое число налогов, уплачиваемых в бюджет. Необходимо подчеркнуть то, что наличие, как мы с вами постоянно говорим, льготной ставки налогообложения по сопоставлению с величиной налога на прибыль, уплачиваемого при ведении ОСН. Возможно и то, что отсутствие необходимости уплаты мало налога при получении убытков, что как раз ставит юзеров режима в наиболее выгодное положение по сопоставлению с предприятиями, применяющими УСН. Все знают то, что возможность списания убытков в составе расходов в течение 10 лет с момента появления действия. К недочетам системы налогообложения относят: Наличие ограничений, связанных со, как большинство из нас привыкло говорить, специфичностью деятельности – необходимости придерживаться 70% предела толики дохода, приобретенного от переработки продукции, без помощи других выращенной либо произведенной.

Существование предельной величины численности компании рыболовецкого промысла. Отсутствие способности включения суммы НДС, уплаченной поставщику, в себестоимость продукции либо понесенные издержки. Очень хочется подчеркнуть то, что требование налогового законодательства применяется с 2016 года. Надо сказать то, что ндс, безосновательно выделенный в счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет и обложению единым налогом. Система, наконец, является, как мы с вами постоянно говорим, льготной формой налогообложения. Минусы учета незначительны и относятся в основном к условиям способности внедрения режима. Какие налоги подменяет ЕСХН При уплате, как многие думают, одного налога, исчисленного в связи с применением системы ЕСХН, налогоплательщик освобождается от обязательств платежа ряда налогов. Список исключенных налогов зависит от организационной формы.

Не уплачиваются: Юридическими лицами налоги, связанные с ведением общей системы – налог на прибыль, имущество, НДС. Персональными бизнесменами – налога с доходов физических лиц, НДС. Как бы это было не странно, но при утере права на применение системы налогоплательщик должен рассчитать все налоги по ОСН (для ООО и ИП) с начала календарного года. Правила перехода на ЕСХН и совмещение с иными системами Применяется уведомительный метод перехода на режим. Очень хочется подчеркнуть то, что принятие решения о применении системы не просит одобрения налоговых органов, за исключение случаев несоответствия компании требований НК РФ, установленных для внедрения системы. Несомненно, стоит упомянуть то, что заявить право на применение режима ЕСХН налогоплательщик должен по месту постановки на налоговый учет. Уведомление составляется в 2-х экземплярах по форме, утвержденной законодательством. Необходимо подчеркнуть то, что законодательством установлены сроки для перехода на ЕСХН. И даже не надо и говорить о том, что начало внедрения (подачи уведомления) может быть: В течение 30 дней с даты внесения компании в муниципальный реестр. Пропуск срока значит автоматический переход на общеустановленную систему, при которой уплачивается большее число налогов. Как бы это было не странно, но не позже крайнего числа года, предыдущего переходу.

Отрешиться от внедрения налогового режима в течение календарного года нельзя. И действительно, исключение составляют компании, утратившие право на ведение ЕСХН в течение налогового периода и принудительно переведенные на общий режим. Компании, ведущие ЕСХН, могут кооперировать режим с иными формами: Юридические лица – с ЕНВД. Не для кого не секрет то, что личные предприниматели – с ЕНВД и ПНС. Не для кого не секрет то, что при дополнительно применяемом режиме ЕНВД его не употребляют для ведения деятельности по реализации продукции собственного производства через сети розничной торговли. Как бы это было не странно, но изюминка совмещения режимов: Компании должны вести раздельный учет доходов и расходов, отсутствие которого не дозволяет как раз кооперировать режимы.

Подсчет толики роли в выручке дохода, приобретенного от реализации профильного сельскохозяйственного продукта в размере 70%, делается по всем суммам, вырученным предприятием. Обратите внимание на то, что не допускается объединение учета с общей либо, как большая часть из нас постоянно говорит, упрощенной системами налогообложения. Утрата права внедрения ЕСХН Превышение налогоплательщиком ограничений, установленных для системы, обязует компанию либо ИП подать уведомление в ИФНС не позже 15 дней от даты появления событий. Все давно знают то, что налогоплательщик, при утере права на применение системы, должен подать декларацию до 25 числа месяца, последующего за периодом утери права.

Утрата права на применение ЕСХН автоматом ведет к переходу компании на общий режим налогообложения. Очень хочется подчеркнуть то, что налогоплательщик должен пересчитать активы, доходы, расходы в согласовании с ОСН и уплатить налоги, начисленные в течение года. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что будет нужно: Привести учет в соответствие с общей, как всем известно, системой налогообложения. Необходимо подчеркнуть то, что особенная сложность наконец-то возникает при наличии в организации имущества, попадающего под число амортизируемых, как все знают, главных средств. Как бы это было не странно, но с начала календарного года предприятие обязано составить учет по плану счетов, установленных бухгалтерским учетом при его полном ведении.

Уплатить налоги, применяемые ОСН. Суммы авансовых платежей по ЕСХН могут быть зачтены в счет платежей соответственного бюджета. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что ежели предприятие, мягко говоря, хочет добровольно перейти на другую систему налогообложения, также в ИФНС подается уведомление со сроком представления до 31 декабря года, предыдущего переходу. Вновь применить систему можно не ранее чем через год опосля отказа либо утери права использования. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что размер ставки при ЕСХН. Правила расчета налога Законодательством установлен размер ставки налога – 6% от рассчитанной налогоплательщиком базы. Индивидуальности определения базы: Сумма как бы рассчитывается нарастающим итогом с начала календарного года либо дня регистрации для вновь сделанных компаний. Величина определяется как разница меж приобретенными доходами и произведенными расходами. Компании, получившие убытки в предшествующем налоговом периоде, имеют право на понижение базы на их полный размер либо их часть. Не для кого не секрет то, что перенос убытков на будущие периоды может осуществляться в течение 10 следующих лет.

Для доказательства убытков, приобретенных предприятием, инспекторам ИФНС при проверке нужно, в конце концов, предъявить документы, подтверждающие факт. Все давно знают то, что ежели убытки были получены в течение пары периодов, списание осуществляется в порядке их появления. Учитываются лишь убытки, приобретенные от ведения сельскохозяйственной деятельности. Расходы должны быть документально доказаны и экономически оправданы. Мало кто знает то, что налогоплательщики, применяющие ЕСХН, должны вести учет доходов и расходов. Индивидуальности документального доказательства налоговой базы: Учет ведется с применением Книжки учета доходов и расходов (КУДиР). Характеристики формируются по кассовому способу. В расходах учитываются суммы, оплаченные поставщику по практически приобретенным товарам, услугам и работам. Доход принимается в состав выручки опосля получения фактической оплаты на расчетный счет либо в кассу компании. Данные, наконец, формируются нарастающим итогом в течение налогового периода – календарного года.

Порядок и сроки оплаты Законодательством так сказать установлены отчетный и налоговый периоды для ведения системы. По результатам, как все говорят, полугодового отчетного периода уплачивается часть одного налога. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что по окончании годового календарного периода делается окончательный расчет обязанностей с учетом сумм авансового платежа. Сумма налога, уплаченного в бюджет, не понижает величину годовой налоговой базы. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что установлены сроки для внесения сумм в бюджет: До 25 июля текущего периода для платежей авансового нрава. До 31 марта года, последующего опосля завершения налогового периода. Всем известно о том, что при попадании даты платежа на выходной день, срок уплаты переносится на последующий рабочий день.

Налоговая декларация является, как многие думают, основной отчетностью компаний, уплачивающих ЕСХН. Как бы это было не странно, но порядок наполнения декларации установлен приложением №2 к Приказу Минфина от 22.06.2009 № 57н. Не для кого не секрет то, что документ, наконец, описывает: Состав декларации. Документ, вообщем то, состоит из титульного листа, раздела, содержащего сумму к уплате, раздел с расчетом и лист, показывающий сумму убытка, приобретенного в прошлых периодах. Как бы это было не странно, но порядок подачи документа. Очень хочется подчеркнуть то, что определение даты, при пришествии которой декларация считается поданной. Все знают то, что общие правила наполнения формы – отсутствие помарок, ошибок, скрепление документа, нумерация. Само-собой разумеется, порядок наполнения данных титула и всех разделов декларации. Сроки подачи, как люди привыкли выражаться, налоговой декларации, мягко говоря, совпадают с датами уплаты налогов. Как бы это было не странно, но начиная с 2016 года, употребляется новенькая форма декларации, утвержденная приказом ФНС РФ от 1 февраля 2016 года № ММВ- 7-3/51@. Нововведение коснулось расчета налога. Возможно и то, что в разделе 2 внесена строчка относительно льготного налогообложения полуострова Крыма и г.Севастополя.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — это особый режим налогообложения, который предназначен для, как мы с вами постоянно говорим, сельскохозяйственных товаропроизводителей. Все давно знают то, что список товаропроизводителей содержится в пт 2 и 2.1 статьи 346.2 Налогового кодекса РФ.

В нашей нынешней публикации мы поведаем читателю о том, как перейти на ЕСХН, как вести учет и отчетность, какие налоги должны платить субъекты хозяйствования на ЕСХН и от каких налогов они как бы освобождаются.

Понятие «сельскохозяйственная продукция» в Налоговом кодексе РФ

В пт 3 статьи 346.2 Налогового кодекса определяется понятие «сельскохозяйственная продукция»:

«В целях реального Кодекса к сельскохозяйственной продукции относятся продукция растениеводства сельского и лесного хозяйства и продукция животноводства (в том числе приобретенная в итоге выкармливания и доращивания рыб и остальных, как мы выражаемся, аква био ресурсов), определенные виды которых определяются Правительством Русской Федерации в согласовании с Общероссийским классификатором продукции. Само-собой разумеется, при всем этом применительно к сельскохозяйственным товаропроизводителям, указанным в пт 2.1 истинной статьи, к сельскохозяйственной продукции как раз относятся также уловы аква био ресурсов, рыбная и другая продукция из аква био ресурсов, которые указаны в пт 4 и 5 статьи 333.3 реального Кодекса, уловы аква био ресурсов, добытых (выловленных) за пределами исключительной, как многие думают, экономической зоны Русской Федерации в согласовании с международными договорами Русской Федерации в области рыболовства и сохранения аква био ресурсов, рыбная и другая, как всем известно, произведенная на судах рыбопромыслового флота продукция из аква био ресурсов, добытых (выловленных) за пределами исключительной экономической зоны Русской Федерации в согласовании с международными договорами Русской Федерации в области рыболовства и сохранения аква био ресурсов.»

Кто имеет право использовать ЕСХН

В п.2.1. главы 346.2 НК РФ так сказать определено, что употреблять в предпринимательской деятельности особый режим налогообложения имеют право:

1. Надо сказать то, что организации и личные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и следующую (промышленную) переработку (в том числе на оплаченных главных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, ежели в общем доходе от реализации продуктов (работ, услуг) таковых организаций и личных бизнесменов толика дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет более 70 процентов.

2. Необходимо отметить то, что сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие), признаваемые, как всем известно, такими в согласовании с Федеральным законом от 8 декабря 1995 года N 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации», у каких толика доходов от реализации, как многие выражаются, сельскохозяйственной продукции собственного производства членов данных кооперативов, включая продукцию первичной переработки, произведенную данными кооперативами из сельскохозяйственного сырья собственного производства членов этих кооперативов, также от выполненных работ (услуг) для членов данных кооперативов составляет в общем доходе от реализации продуктов (работ, услуг) более 70 процентов.

3. Градо- и поселкообразующие русские, как большинство из нас привыкло говорить, рыбохозяйственные организации, численность работающих в каких с учетом вместе живущих с ними членов семей составляет более половины численности населения соответственного населенного пт.
4. Сельскохозяйственные производственные кооперативы (включая рыболовецкие артели (колхозы).

5. Рыбохозяйственные организации и личные предприниматели при соблюдении ими последующих критерий:

С 01.01.2017 ФЗ № 216 от 26.06.2016 года этот список был расширен:

Использовать ЕСХН вправе ООО и ИП, которые оказывают сервисы сельскохозяйственным производителям в области животноводства и растениеводства. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что к сиим услугам НК РФ относит:

В растениеводстве: подготовка полей, посев, возделывание и выкармливание сельскохозкультур, опрыскивание, обрезка, как все знают, фруктовых деревьев и винограда, пересаживание риса, рассаживание свеклы, уборка урожая, обработка семян до посева.
В животноводстве: обследование состояния стада, перегонка скота, выпас скота, выбраковка сельскохозяйственной птицы, содержание, как люди привыкли выражаться, сельскохозяйственных животных и уход за ними.

При условии, что толика дохода от реализации, как все знают, указанных выше услуг обязана составлять более 70% в общем доходе.

ПЕРЕХОД НА ЕСХН ДЛЯ ИП И ОРГАНИЗАЦИЙ

Переход на Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) носит добровольный нрав. Не для кого не секрет то, что для того чтоб выполнить переход на данную систему налогообложения, ИП либо организации нужно по месту проживания (либо по месту нахождения организации) подать в территориальный орган соответственное заявление, которое быть может составлено в, как мы привыкли говорить, случайной форме либо по форме № 26.1–1.

Эта форма уведомления о переходе на ЕСХН утверждена Приказом ФНС Рф от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@.
В заявлении ИП либо организации непременно указываются такие данные, как толика дохода от реализации произведенной своими силами сельхозпродукции в общем доходе от всех видов деятельности (за предыдущий год). Ее размер должен быть более 70%.
В пт 6 статьи 346.2 Налогового кодекса РФ уточняется, кто не может перебегать на ЕСХН:

Не вправе перебегать на уплату одного сельскохозяйственного налога:

ИП на ЕСХН не уплачивают:

В статье 346.7 Налогового кодекса ЕСХН предугадывает налоговый период — календарный год, а отчетный период — полугодие.
Объектом налогообложения ЕСХН выступают Доходы, уменьшенные на величину Расходов (статья 346.4 Налогового кодекса РФ).
ЕСХН, мягко говоря, рассчитывается по последующим показателям: объект налогообложения множится на 6% ставку налога (статья 346.9 Налогового кодекса).

Список состава расходов содержится в пт 2 статьи 346.5 Налогового кодекса РФ.

УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ ИП И ОРГАНИЗАЦИЙ НА ЕСХН

Организации, исходя из характеристик собственной деятельности для исчисления налоговой базы и суммы ЕСХН, на базе главы 26.1 Налогового кодекса РФ, должны вести бухгалтерский учет.

ИП на ЕСХН должны вести как бы учет доходов и расходов в Книжке учета доходов и расходов личных бизнесменов. В Приказе Минфина Рф от 11.12.2006 № 169н (в редакции приказа Минфина Рф от 31.12.2008 № 159н) содержатся детали наполнения Книжки учета доходов и расходов.
При этом, ежели КУДиР при ЕСХН планируется вести на картонном носителе, она обязана быть заверена подписью должностного лица налогового органа и скреплена печатью налогового органа до начала ее ведения.

Ежели КУДиР велась в электронном формате, то опосля ее выведения на бумажные носители она по окончании налогового периода обязана быть представлена в налоговый орган для заверения должностным лицом налогового органа не позже 31 марта года, последующего за, как заведено, отчетным.

Сроки и порядок подачи декларации по ЕСХН, в конце концов, отражены в статье 346.10 Налогового кодекса Русской Федерации.
Декларацию по ЕСХН ИП и организациями подается в налоговый орган не позднее 31 марта (года, последующего за истекшим налоговым периодом) один раз в год.

Налог ЕСХН уплачивается два раза в год — за полугодие (авансовый платеж по налогу) и за год (статья 346.9 Налогового кодекса).

Комментарии

Пока нет комментариев

Написать комментарий



Список сравнения пуст
Список пуст
Почта   Подпишись на       нашу рассылку!
Информация


Введите капчу


Все бренды:

Best Buhshop


Гарантия качества
Календарь бухгалтера