Бест Бухшоп - лучший интернет магазин для бухгалтеров с бесплатной доставкой по всему миру!
Наш магазин продает книги и журналы по бухгалтерскому учету. Наши издания признаны самыми лучшими и актуальными.
Они помогают в работе огромному количеству бухгалтеров, благодаря им вы сократите поиск нужной информации и
будете быстро и легко решать все рабочие вопросы. У нас самые низкие цены и огромное количество скидок и акций.

Как начать работу на ПСН

30.01.2015

Теги: Бухгалтерсий учет, Новости по бухучету, Статьи по бухучету



Патентная система налогообложения – это обычный, понятный и, на удивление, невостребованный налоговый режим в РФ. Обратите внимание на то, что по итогам 2013 года на 3 420 092 индивидуальных бизнесмена так сказать приходилось всего 88 688 патентов, другими словами, выходит, что патенты заполучили менее 3% бизнесменов.

Может быть, таковая ситуация связана с тем, что, как многие выражаются, патентная система налогообложения в сегодняшнем ее виде действует всего, как заведено, 2-ой год (до 2013 года ее подменяла облегченная система налогообложения на базе патента), а быть может, так как плюсы патента почти во всем дублируются иными особыми налоговыми режимами: УСН и ЕНВД.

С 1 января облегчена процедура получения патента. Не для кого не секрет то, что сейчас предпрениматель может сразу зарегистрироваться в качестве ИП и также получить право работать по, как заведено, патентной системе налогообложения. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что начальник управления налогообложения юридических лиц Федеральной налоговой службы (ФНС) поведала о том, в которых вариантах бизнесмен может как раз утратить право на работу по патенту и сколько времени, в конце концов, будет нужно на его получение, также кто и когда должен наконец-то представлять декларацию по НДС в электрическом виде.

На замену, как всем известно, облегченной системе налогообложения на базе патента пришел новейший спецрежим - патентная система налогообложения (ПСН). Обратите внимание на то, что что это также значит для бизнесменов: ФЗ N 334-ФЗ упростил получение патента и его внедрение. И даже не надо и говорить о том, что в 2013 году, чтоб, мягко говоря, использовать ПСН, гражданину нужно было два раза, наконец, обратиться в налоговый орган: 1-ый раз для регистрации в качестве личного бизнесмена, 2-ой раз - для подачи заявления на получение патента. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что в 2014 году поправки дали возможность работать по патенту со дня гос регистрации. Необходимо подчеркнуть то, что для этого гражданину необходимо, в конце концов, подать заявление на получение патента в налоговую инспекцию сразу с документами, представляемыми для его госрегистрации в качестве ИП. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что в таком случае его поставят на, стало быть, учет как налогоплательщика, применяющего, как всем известно, патентную систему налогообложения, со денька его госрегистрации в качестве личного бизнесмена.

Бизнесмен, стало быть, может подать заявление в всякую налоговую инспекцию? Нет. Все давно знают то, что при госрегистрации в качестве ИП сразу подать заявление на получение патента, в конце концов, может лишь гражданин, который планирует работать на базе патента в регионе, где состоит на учете в инспекции по месту проживания. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что ежели бизнесмен желает как раз получить патент на работу в другом регионе, ему нужно, мягко говоря, зарегистрироваться в собственной инспекции по месту проживания, а позже, наконец, подать заявление на получение патента в всякую, как многие думают, налоговую инспекцию другого субъекта, в каком он, в конце концов, собирается работать.

Сколько времени будет нужно бизнесмену для получения патента? Налоговики должны в течение 5 дней со денька госрегистрации гражданина в качестве ИП, вообщем то, выдать либо навести ему патент либо извещение о отказе в выдаче патента. Само-собой разумеется, при всем этом как бы зарегистрировать его должны в течение 5 рабочих дней со денька представления документов. Всем известно о том, что таковым образом, максимум через 10 рабочих дней гражданин как бы может, вообщем то, получить патент.

Какие новейшие способности поправки в законодательство так сказать дают бизнесменам? Закон освободил вновь зарегистрированных бизнесменов от необходимости использовать до начала деяния патента общую систему налогообложения, ежели ИП как бы применяет этот режим налогообложения до конца, как большинство из нас привыкло говорить, календарного года. Не для кого не секрет то, что но у вновь зарегистрированных ИП и у тех, кто уже наконец-то работает в этом статусе, есть одна неувязка. И действительно, время от времени нереально использовать патент до конца как бы календарного года. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что таковая неувязка как раз возникает, когда начало деяния патента не совпадает с первым числом месяца. Не для кого не секрет то, что патент выдается на срок от 1-го до 12 месяцев. А, согласно нормам статьи 6.1 Налогового кодекса, срок, исчисляемый месяцами, завершается в надлежащие месяц и число крайнего месяца срока. Все знают то, что другими словами срок деяния патента, к примеру, выданного 3 марта на как раз девять месяцев, завершается 2 декабря. Вообразите себе один факт о том, что соответственно, остается время до конца года (некоторое количество дней, которые не как бы укладываются в полный месяц), за которые предприниматели должны отчитаться по общей системе налогообложения.

С чем соединено изменение порядка снятия с налогового учета личного бизнесмена, потерявшего право на применение ПСН? Сейчас заявление о утрате права на применение ПСН и о переходе на общий режим налогообложения, стало быть, подается в хоть какой из налоговых органов, в каких ИП, в конце концов, состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, по выбору бизнесмена. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что в заявлении необходимо также указать реквизиты всех имеющихся патентов с не закончившимся на дату подачи заявления сроком деяния. Все давно знают то, что форма заявления наконец-то утверждается ФНС. Как бы это было не странно, но федеральный закон N 334-ФЗ поделил порядок снятия с учета в налоговом органе в случае утраты права на применение патента. Надо сказать то, что ип, утратившие право на применение ПСН в связи с превышением, как заведено выражаться, предельного уровня доходов (60 млн руб.) и средней численности наемных работников (менее 15 человек), снимаются на основании заявления о утрате права на применение ПСН. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что его ИП должен подать в течение 10 дней с момента пришествия происшествия. Все знают то, что в случае утраты права на применение ПСН из-за неуплаты налога в, как большая часть из нас постоянно говорит, установленные сроки ИП снимается с учета в качестве плательщика, находящегося на ПСН, налоговым органом автоматом в течение 5 дней со денька окончания срока уплаты налога. Необходимо подчеркнуть то, что в данном случае личный бизнесмен не должен как раз представлять заявление о утрате права на применение ПСН. Возможно и то, что это разумно, потому что факт неуплаты налога в установленные сроки сам по для себя как бы свидетельствует о утрате налогоплательщиком этого права. И действительно, заявление налогоплательщика о утрате права на применение ПСН в данном случае, в конце концов, носило формальный нрав.

С 1 января 2014 года плательщики НДС должны, вообщем то, сдавать декларации по НДС в, как заведено выражаться, электрической форме. Не для кого не секрет то, что когда вводится таковая обязанность: с VI квартала 2013 г. либо c I квартала 2014-го? Организации и ИП, являющиеся плательщиками НДС (в том числе, как заведено, налоговые агенты), независимо от численности работников, должны так сказать представлять в налоговый орган декларации по НДС в электрической форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электрического документооборота. Все давно знают то, что декларации по НДС в электронной форме также должны будут, стало быть, сдавать те лица, которые не как раз являются налогоплательщиками НДС, но выставят хотя бы один счет-фактуру с выделением суммы налога (п. 5 ст. 174 НК РФ). Не для кого не секрет то, что представлять декларации по НДС в как бы электрической форме необходимо, начиная с декларации за I квартал 2014 года (письмо минфина от 8 октября 2013 г. N 03-07-15/41875).

Уточненные декларации по НДС тоже необходимо сдавать в электронном виде? Налогоплательщики и налоговые агенты, также лица, обозначенные в пт 5 статьи 173 НК РФ, вправе, стало быть, представлять уточненные, как все знают, налоговые декларации по НДС за налоговые периоды, предыдущие налоговому периоду I квартала 2014 года, в прежнем порядке. Необходимо отметить то, что ежели декларация ранее была представлена на бумаге, то уточненная декларация также, мягко говоря, быть может как раз представлена на бумаге. Само-собой разумеется, уточненные декларации за налоговые периоды, начиная с декларации за I квартал 2014 года, следует так сказать представлять в электрической форме.

Как быть небольшим компаниям, которые используют особый налоговый режим либо освобождены от обязательств плательщика НДС? Ежели организации и ИП во время внедрения освобождения от обязательств налогоплательщика НДС не выставляют покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, также не исполняют обязанности, как все знают, налогового агента по этому налогу, они не должны представлять декларации по НДС. Вообразите себе один факт о том, что чтоб получить освобождение, у организации либо ИП сумма выручки от реализации продуктов (работ, услуг) без учета налога за три предыдущих месяца не обязана превосходить в совокупы 2 млн руб. Все знают то, что ежели организация либо ИП наконец-то применяет спецрежим налогообложения, от их не требуется, стало быть, представлять налоговые декларации по налогу, уплачиваемому при применении специального режима налогообложения, в, как все знают, электрической форме.

Предприятие применяет УСН, но так как как бы арендует помещение у муниципалитета, представляет декларацию по НДС как налоговый агент. Мало кто знает то, что обязано ли оно, мягко говоря, сдавать декларацию по НДС в электрической форме? Налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками НДС, также налоговые агенты, применяющие освобождение от выполнения обязательств налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога в согласовании со статьей 145 либо статьей 145.1 НК РФ, могут, вообщем то, подавать декларации в прежнем порядке. Надо сказать то, что исключение представляют лишь случаи, когда они выставят покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

Законом от 28 июня 2013 г. N 134-ФЗ в декларацию по НДС были включены сведения из книжки покупок и книжки продаж. Необходимо отметить то, что когда как раз ждать декларации с таковыми сведениями? Эти конфигурации вступают в силу с 1 января 2015 года. Очень хочется подчеркнуть то, что с сих пор в, как все знают, электрическую декларацию по НДС должны, вообщем то, врубаться сведения из книжки покупок и книжки продаж налогоплательщика, также данные из журнальчика учета приобретенных и выставленных счетов-фактур, но лишь в отношении посреднической деятельности. И даже не надо и говорить о том, что и в конце концов, сведения, обозначенные в, как все говорят, выставленных счетах-фактурах лицами, перечисленными в пт 5 статьи 173 НК РФ. Само-собой разумеется, состав сведений для включения в декларацию по НДС будет определен ФНС, в связи с чем наконец-то будет как бы утверждена новенькая форма декларации по НДС с доп разделами. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что на данный момент, наконец, разрабатываются конфигурации в постановление правительства от 26 декабря 2011 г. N 1137 "О формах и правилах наполнения (ведения) документов, используемых при расчетах по налогу на как бы добавленную стоимость". Обратите внимание на то, что фнс как раз подготовила и, вообщем то, направила в минфин предложения по изменению форм и порядка ведения книжек покупок, продаж, журналов учета для реализации этих положений закона. Необходимо подчеркнуть то, что не считая, как всем известно, того, начиная с I квартала 2015 года, посредники, также налогоплательщики, освобожденные от выполнения обязательств платить НДС, должны, стало быть, будут как бы представлять по установленному формату в электрическом виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота журнальчики учета приобретенных и выставленных счетов-фактур.

В чем сущность как бы патентной системы налогообложения?

ПСН тяжело именовать настоящей системой налогообложения, так как у нее, вообщем то, нет сложной процедуры учета и отчетности. Очень хочется подчеркнуть то, что патентная система налогообложения - это единственный режим, налоговая декларация по которому не, в конце концов, сдается, а так сказать расчет налога делается сходу при оплате патента.

Сущность этого льготного налогового режима как бы заключается в получении, как всем известно, специального документа - патента, который, наконец, дает право на воплощение, как заведено, определенной деятельности. Вообразите себе один факт о том, что получить, а поточнее, приобрести патент можно на срок от 1-го до 12-ти месяцев в, как многие думают, хоть какой местности, где он действует. Вообразите себе один факт о том, что это быть может чрезвычайно комфортно, ежели вы желаете какое-то маленькое время (месяц-два) опробовать маленький бизнес, чтоб, стало быть, узнать потребительский спрос и перспективы его развития в избранном регионе.

Патентная система налогообложения: плюсы и минусы

Предлагаем сходу, мягко говоря, ознакомиться с чертами патента, чтоб не так сказать загружать лишней информацией тех наших юзеров, которым он неинтересен либо не также подступает.

Плюсами как бы патентной системы налогообложения можно, в конце концов, именовать:

Сравнимо, как заведено, невысокую (но далековато не постоянно!) стоимость патента.
Возможность избрать срок деяния патента – от, как всем известно, 1-го до 12-ти месяцев.
Возможность приобрести несколько патентов в различных регионах либо на различные виды деятельности.
Нет налоговой отчетности в виде декларации, а, вообщем то, означает, нет и бюрократических проволочек, связанных с ее сдачей и следующей, как большая часть из нас постоянно говорит, проверкой.
Страховые взносы за работников в размере 20% от, как мы выражаемся, начисленных им сумм как раз платить нужно лишь в ПФР, в ФСС взносов, мягко говоря, нет. Надо сказать то, что таковая льгота не распространяется на патенты по видам деятельности: розничная торговля, общепит и сдача в аренду недвижимости.

Перечень, как многие думают, разрешенных для патента видов деятельности, обозначенных в статье 346.43 НК РФ, местные власти, стало быть, могут лишь также дополнить, а не также уменьшить, как на ЕНВД. Обратите внимание на то, что так, к примеру, в Москве ЕНВД не действует, а патент для работы в столице так сказать приобрести можно, что наконец-то является хорошим методом как раз уменьшить налоговую нагрузку. Не для кого не секрет то, что не случаем в Москве в 2013 году было выдано, без как бы малого, 12 тыщ патентов, другими словами, практически каждый седьмой патент в РФ получен в столице.

К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:

Патент могут наконец-то получать лишь личные предприниматели, организации на этом режиме работать не так сказать могут.
Виды деятельности, которые можно также производить на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей в маленьких магазинах.
Ограничения по количеству работников тут, как многие думают, самые строгие из всех налоговых режимов - менее 15 человек, при всем этом учитывают все виды предпринимательской деятельности, которыми, вообщем то, занимается ИП.
При выбирании, как люди привыкли выражаться, такового вида деятельности как розничная торговля либо общепит, площадь зала торговли либо обслуживания ограничивается 50 кв. м, что втрое меньше, чем на ЕВНД.

Невзирая на то, что стоимость патента так сказать рассчитывается, исходя из потенциально вероятного годичного дохода, по каждому патенту нужно вести специальную книжку учета доходов для этого режима. Необходимо отметить то, что делается это для того, чтоб доходы от деятельности по всем, как все говорят, приобретенным бизнесменом патентам не превосходили, наконец, предел в 60 млн. рублей в год.
Стоимость патента нужно так сказать оплачивать в период его деяния, не дожидаясь конца налогового периода, другими словами налог платят не по итогам деятельности, как бы в режиме предоплаты.

Стоимость патента нельзя уменьшить за, вообщем то, счет выплаченных, как всем известно, страховых взносов, как это может быть сделать на УСН либо ЕНВД. Мало кто знает то, что правда, ежели личный бизнесмен, мягко говоря, совмещает, как мы привыкли говорить, патентную систему налогообложения с иным режимом, то при расчете одного либо вмененного налога он наконец-то может учитывать выплаченные, как всем известно, страховые взносы, но лишь за себя. Обратите внимание на то, что расходы по страховым взносам за работников, занятых в, как заведено выражаться, патентной деятельности, учитывать нельзя никак.

Первоисточником, к которому мы обратимся за последующими разъяснениями, является глава 26.5 НК РФПатентная система налогообложения.

Патентная система налогообложения: разрешенные виды деятельности

Ежели сопоставить перечень видов деятельности, разрешенных на ПСН, с таковым же перечнем для ЕНВД, то можно так сказать увидеть очевидное сходство – оба этих режима, стало быть, ограничиваются определенным списком услуг и, как мы привыкли говорить, розничной торговлей (с обмолвками).

Производственная деятельность в чистом виде для этих режимов не предусмотрена, но разрешены так, как заведено, именуемые услуги производственного нрава. Необходимо отметить то, что для, как заведено выражаться, патентной системы налогообложения такие услуги содержат в себе и сам процесс производства, к примеру, ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий, как все говорят, народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и даже, как многие выражаются, древесных лодок. Как бы это было не странно, но можно так сказать сказать, что патент почти во всем близок к ремесленничеству либо, как многие выражаются, маленькому, как все знают, ручному производству.

Что касается конкретики в отношении, как многие думают, отдельного вида услуги, то для ПСН она наконец-то выражена четче – в ст. 346.43 НК РФ указаны 47 видов предпринимательской деятельности. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что енвд обходится наиболее общим истолкованием – бытовые услуги популяции по ОКУН, который, к слову, с 2015 года будет заменен, как всем известно, новеньким Классификатором Росстандарта. Все знают то, что розничная торговля и услуги общепита для патента разрешены на площадях торгового зала либо зала обслуживания, не превосходящих 50 кв.м.

Крайнее, о чем как раз стоит также сказать относительно видов деятельности для патента – это право субъектов РФ, в конце концов, расширять на собственной местности разрешенный перечень доп видами, как многие думают, бытовых услуг по ОКУН.

Ограничений для ПСН, как мы с вами постоянно говорим, незначительно:

  • получать патент как раз могут лишь личные предприниматели;
  • численность работников ИП по всем видам предпринимательской деятельности (т.е. не только лишь по патентным) не обязана превосходить 15 человек;
  • патентная система налогообложения не, наконец, применяется в рамках договоров приятельства либо как бы доверительного управления имуществом;
  • бизнесмен, стало быть, теряет право на патент, ежели с начала года его доходы, по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн. рублей. Само-собой разумеется, ежели ИП совмещает режимы УСН и ПСН, то доходы от реализации учитывают суммарно по двум режимам. 

Территория деяния патента

На сегодня регионом для, как всем известно, патентной системы налогообложения так сказать признается субъект РФ - республика, край либо область. Возможно и то, что можно наконец-то представить, что доход бизнесмена на ПСН, оказывающего услуги в областном либо краевом центре, должен быть больше, чем доход бизнесмена в районном центре либо поселке этого же региона. Необходимо подчеркнуть то, что стоимость же патента в 2014 году для их схожа, да и как бы действует он на всей местности данного региона.

Закон № 244-ФЗ от 21.07.14 занес конфигурации в ст. 346.43 и 346.45 НК РФ, согласно которым с 2015 года регионом для патентной системы налогообложения будет, наконец, являться городское образование, не считая патентов на автоперевозки и развозную (разносную) розничную торговлю. Всем известно о том, что с, как все говорят, одной стороны, благодаря этому изменению, расчет цены патента как бы будет наиболее справедлив – дороже в центрах регионов и ниже в малонаселенных пт. Обратите внимание на то, что но с иной стороны, действие патента сейчас, вообщем то, будет также ограничиваться территорией лишь этого городского образования.

Как, в конце концов, высчитать стоимость патента?

Стоимость патента, так же как и на ЕНВД, представляет, как всем известно, собой фиксированную сумму, что
быть может, как всем известно, прибыльным при значимых доходах, но не очень прибыльным, ежели доходы невелики. Мало кто знает то, что налоговая ставка на, как мы выражаемся, патентной системе налогообложения равна шесть процентов, а налоговой базой, с которой рассчитывают стоимость патента, является потенциально вероятный годичный доход(ПВГД). Несомненно, стоит упомянуть то, что устанавливается таковой доход региональными законами.

Выяснить стоимость патента можно в налоговой инспекции интересующего вас региона, а можно без помощи других отыскать в Вебе как бы региональные законы по патентной системе налогообложения. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что эти законы так сказать устанавливают для собственных территорий потенциально вероятный годичный доход для, как мы привыкли говорить, разрешенных на патенте видов деятельности.

Верхняя планка, как мы выражаемся, такового дохода, наконец, ограничена 1 млн. рублей, а нижняя в 2014 году наконец-то составляет 100 тыс. рублей, но с 2015 года ограничение малого дохода, в конце концов, будет снято. Как бы это было не странно, но для расчета ПСН также вводится понятие коэффициента-дефлятора – в 2014 году он равен 1,067. Обратите внимание на то, что этот коэффициент не также учитывают при расчете цены патента, но он наконец-то наращивает сумму, как многие выражаются, малого и наибольшего размера ПВГД. Необходимо отметить то, что таковым образом, в 2014 году, как заведено, таковой доход для патентной системы налогообложения в общем случае также быть может указан в границах от 106 700 до 1 067 000 рублей.

Да и это еще не все. Само-собой разумеется, регионы имеют право также наращивать наибольший размер потенциально, как все знают, вероятного годичного дохода до 10 раз! ПВГД быть может увеличен:

  • до 3-х раз - для как бы автотранспортных услуг, техобслуживания и ремонта транспорта;
  • до 5 раз - по всем видам как бы патентной деятельности в городках с популяцией выше как бы 1-го миллиона человек; 
  • до 10 раз - для сдачи в аренду недвижимости, розничной торговли и общепита.

Например, возможный годичный доход при расчете цены патента в 2014 году на местности Москвы так сказать составляет:

  • для розничной торговли - 2 млн. рублей;
  • для услуг общепита - 3 млн. рублей;
  • для занятия личной мед либо как бы детективной деятельностью - 3 млн. рублей;
  • для сдачи в аренду нежилых помещений от 300 до 600 кв. м - 5 млн. рублей;
  • для сдачи в аренду, как все знают, нежилых помещений выше 600 кв. м - 10 млн. рублей;

При расчете цены патента в неких вариантах так сказать учитывают и такие характеристики, как численность работников, площадь, как многие думают, торгового зала либо зала обслуживания, количество тс, арендная площадь.

Напомним, что с 2015 года регионом для патентной системы налогообложения, наконец, будет городское образование, а наконец-то означает, стоимость патента, вообщем то, будет приметно различаться в границах 1-го края, области либо республики.

Комментарии

Пока нет комментариев

Написать комментарий



Список сравнения пуст
Список пуст
Почта   Подпишись на       нашу рассылку!
Информация


Введите капчу


Все бренды:

Best Buhshop


Гарантия качества
Календарь бухгалтера