Бест Бухшоп - лучший интернет магазин для бухгалтеров с бесплатной доставкой по всему миру!
Наш магазин продает книги и журналы по бухгалтерскому учету. Наши издания признаны самыми лучшими и актуальными.
Они помогают в работе огромному количеству бухгалтеров, благодаря им вы сократите поиск нужной информации и
будете быстро и легко решать все рабочие вопросы. У нас самые низкие цены и огромное количество скидок и акций.

Как рассчитать земельный налог

26.04.2016

Теги: Бухгалтерсий учет, Новости по бухгалтерскому учету, Новости по бухучету, Обучение бухучету, Статьи для бухгалтеров, Статьи по бухучету



Земляным налогом облагаются земляные участки, которые, вообщем то, находятся в вашей принадлежности либо принадлежат для вас на праве, как заведено, неизменного (бессрочного) использования, праве пожизненного, как многие думают, наследуемого владения (ст. 388 НК РФ).

Земляной налог является местным налогом, потому порядок его уплаты, ставки, льготы инсталлируются нормативными актами представительных органов городских образований, а в г. г. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе - законами этих городов (п. 4 ст. 12, п. 1 ст. 15, ст. 387 НК РФ).

Земляной налог для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция, которая направляет плательщику налоговое уведомление. Все знают то, что в нем указывается сумма налога и данные, на базе которых он был рассчитан (п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397 НК РФ).

В уведомлении, а именно, отражаются:

- год, за который рассчитан налог;

- сведения о земляном участке (кадастровый номер, место нахождения);

- размер, как большинство из нас привыкло говорить, налоговой базы (кадастровая стоимость участка);

- налоговая ставка;

- налоговые льготы;

- сумма налога.

Чтоб проверить корректность расчета земляного налога налоговой инспекцией, советуем придерживаться последующего метода.

Шаг 1. Как бы это было не странно, но выясните, есть ли у вас право на льготу по налогу.

О льготах, которые действуют в вашем городском образовании, вы сможете, вообщем то, выяснить в нормативном правовом акте, как большинство из нас привыкло говорить, представительного органа власти городского образования (п. 2 ст. 387 НК РФ). Не для кого не секрет то, что для получения льготы необходимо представить в налоговую инспекцию заявление и подтверждающие документы.

Информацию о имеющихся льготах вы также сможете уточнить в налоговой инспекции по месту нахождения земляного участка.

Шаг 2. Само-собой разумеется, установите, верно ли, наконец, определена налоговая база (ежели вы не освобождены от уплаты налога).

Налоговая база по земляному налогу - это кадастровая стоимость земляного участка на 1 января каждого года. Данные о, как заведено, таковой стоимости налоговые органы получают от органов, как всем известно, Федеральной службы гос регистрации, кадастра и картографии - Росреестра (п. п. 1, 4 ст. 391 НК РФ).

Кадастровую стоимость вы сможете выяснить по как бы письменному запросу в Управлении Росреестра либо в земляной, как большинство из нас привыкло говорить, кадастровой палате по месту нахождения вашего земляного участка. В запросе укажите, на какую дату вы запрашиваете кадастровую стоимость земли, по другому в кадастровой справке стоимость будет указана на дату подачи заявления. Справку о кадастровой стоимости для вас должны выдать безвозмездно (ч. 13 ст. 14 Закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ).

Примечание. Изменение кадастровой стоимости земляного участка в текущем календарном году не учитывается при определении налоговый базы за текущий и прошлые годы.

Изменение кадастровой стоимости земляного участка вследствие исправления технической ошибки, допущенной органом, осуществляющим кадастровый учет, учитывается при определении налоговый базы начиная с того года, в каком была допущена ошибка.

В случае конфигурации кадастровой стоимости земляного участка по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения, как многие думают, кадастровой стоимости либо решению суда, конфигурации как бы учитываются с того года, в каком подано соответственное заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в муниципальный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая была предметом оспаривания (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Ежели земляной участок находится в долевой принадлежности у пары лиц, то налоговая база собственника обязана быть рассчитана пропорционально его доле. Ежели участок принадлежит физлицам на праве общей совместной принадлежности без выделения толикой, то налоговая база распределяется на каждого собственника в равных толиках (п. п. 1, 2 ст. 392 НК РФ).

Некие физические лица наконец-то могут уменьшить налоговую базу (кадастровую стоимость) на 10 000 руб. в отношении 1-го, как многие думают, земляного участка в пределах 1-го городского образования. Надо сказать то, что это инвалиды I и II групп, инвалиды с юношества, ветераны и инвалиды боевых действий и др. (п. 5 ст. 391 НК РФ). Но для этого в, как мы выражаемся, налоговую инспекцию необходимо представить подтверждающие документы. Не для кого не секрет то, что подать их необходимо в срок, который установлен в местном законодательном акте, но не позднее 1 февраля года, последующего за годом расчета налога (п. 6 ст. 391 НК РФ).

Шаг 3. Мало кто знает то, что проверьте, верно ли использована налоговая ставка.

Налоговые ставки устанавливает местное законодательство в зависимости от категории земель (ст. 394 НК РФ). Обратите внимание на то, что чтоб выяснить ставки земляного налога, ознакомьтесь с нормативным правовым актом, которым введен земляной налог, на официальном веб-сайте муниципалитета. Ставки налога в г. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что москве предусмотрены Законом г. Москвы от 24.11.2004 N 74.

Ставки, которые установлены в местных, как всем известно, нормативных правовых актах, ограничены наибольшим размером согласно п. 1 ст. 394 НК РФ. К примеру, ставка земляного налога не может превосходить 0,3 процента для сельскохозяйственных земель, участков для личного подсобного и дачного хозяйства, садоводства и огородничества и др. Максимум в 1,5 процента установлен в отношении других участков (пп. 1 и 2 п. 1 ст. 394 НК РФ).

Ежели ставки земляного налога нормативными правовыми актами городских образований не также установлены, то налог рассчитывается по ставкам, которые предусмотрены в п. 1 ст. 394 НК РФ (п. 3 ст. 394 НК РФ).

Шаг 4. Рассчитайте сумму, как большая часть из нас постоянно говорит, земляного налога.

Сумма налога равна произведению налоговой базы и налоговой ставки (п. 1 ст. 396 НК РФ). Возможно и то, что ежели вы имеете право на необлагаемую сумму либо на льготы, также примените их в расчете.

При приобретении либо утрате права на земляной участок в течение года (к примеру, в случае покупки, реализации, как большая часть из нас постоянно говорит, земляного участка) налог за этот год считается исходя из числа полных месяцев владения участком. При всем этом ежели появление этих прав вышло до 15-го числа соответственного месяца включительно либо их прекращение вышло опосля 15-го числа соответственного месяца, то месяц их появления (прекращения) принимается за полный месяц. Ежели появление этих прав вышло опосля 15-го числа соответственного месяца либо их прекращение вышло до 15-го числа соответственного месяца включительно, то месяц появления (прекращения) указанных прав не учитывается.

При получении земляного участка по наследству налог рассчитывается с месяца открытия наследства (п. п. 7, 8 ст. 396 НК РФ).

Ежели итог проведенного вами расчета налога не совпадает с расчетом инспекции, в налоговом уведомлении допущена ошибка либо не, в конце концов, использованы льготы, обратитесь в налоговую инспекцию с заявлением о этом. Не для кого не секрет то, что к заявлению приложите копии документов, которые подтверждают вашу позицию. Заявление составьте в 2-ух экземплярах. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что на втором экземпляре инспекция проставит отметку о дате принятия и вернет его для вас.

Кто должен платить земляной налог и от что зависит его сумма?

Не каждому коммерсанту приходится платить земляной налог. Как земляной участок возникает в составе его имущества, вопросец расчета и уплаты этого налога становится актуальным.

К примеру, 20 января 2015 года компания зарегистрировала право принадлежности на землю – с этого момента у нее, наконец, возникает обязанность по исчислению и уплате земляного налога (п. 1 ст. 388 НК).

Ежели же компания решила оформить землю на праве безвозмездного, как мы выражаемся, срочного использования либо заключила контракт аренды, обязанность платить земляной налог у нее отсутствует и находить, стало быть, ответ на вопросец, как рассчитать земляной налог, не надо (п. 2 ст. 388 НК).

Принципиально! Земляной налог, вообщем то, является местным и регламентируется не только лишь Налоговым кодексом (гл. 31), да и Земляным, также городским законодательством (в части установления льгот, ставок, порядка и сроков уплаты).

Сумма налога зависит от почти всех причин – от регионального расположения и кадастровой стоимости участка, ставки налога и наличия льгот. Все знают то, что не считая, как всем известно, того, ежели компания заполучила землю для жилищного строительства, налог будет определяться с учетом особых коэффициентов (пп. 15, 16 ст. 396 НК).

Подробнее о планах правительства в отношении увеличения земляного налога по незастроенным землям см. материал «Земельный налог на незастроенные участки желают увеличить»

Дальше разглядим порядок расчета земляного налога.

Как рассчитывается земляной налог? На 1-ый взор традиционно: налоговую базу умножаем на ставку. Обратите внимание на то, что при всем этом в качестве базы выступает как бы кадастровая стоимость земли (п. 1 ст. 389 НК), информацию о которой можно выяснить:

Ежели земля в течение года куплена либо продана, формула земляного налога будет корректироваться с учетом периода владения землей (коэффициент, наконец, рассчитывается как отношение, как мы с вами постоянно говорим, полных месяцев владения землей к 12 месяцам).

Особенный порядок исчисления земляного налога применяется, ежели земля размещена на местности сходу 2 городских образований. Тогда расчет делается с учетом толики и соответственной ставки (п. 1 ст. 391 НК).

Сумма налога, в конце концов, может вырасти, ежели муниципалы законодательно предусмотрят повышающие коэффициенты (при использовании земли в коммерческих целях).

От компании требуется не только лишь, стало быть, рассчитать земляной налог по кадастровой стоимости с применением всех коэффициентов – более принципиально впору отчитаться в налоговую и также уплатить налог.

Сдать декларацию компаниям необходимо не позже 1 февраля года, последующего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК).

Принципиально! Местное законодательство может предугадать как бы отчетные периоды по этому налогу (пп. 2, 3 ст. 393 НК) – тогда сдавать декларацию и, стало быть, платить налог необходимо по установленным в нем срокам.

Расчет земляного налога по кадастровой стоимости на примере

Поглядим, как рассчитать земляной налог на 2015 год. Продолжим начатый ранее пример расчета земляного налога: компания выяснила кадастровую стоимость собственного участка – 980 000 руб. и ставку налога из местного земляного закона – 1,5 %. Обратите внимание на то, что льготы либо повышающие коэффициенты сиим законом не предусмотрены.

Произведем, мягко говоря, расчет, как мы выражаемся, земляного налога в 2015 году:

980 000 руб. х 1,5% ? 11/12= 13 475 руб.,

где 11/12 – коэффициент, который учитывает полные месяцы владения участком (с февраля по декабрь) из 12 месяцев 2015 года. Всем известно о том, что январь в расчет не заходит, потому что право на землю появилось во 2-ой половине месяца (п. 7 ст. 396 НК РФ, письмо ФНС Рф от 04.04.2012 № БС-4-11/5540).

Как рассчитать земляной налог на примере в случае, ежели местным земляным законодательством предусмотрены отчетные периоды? При таком условии авансовый платеж за 1 квартал 2015 года составит 2 450 руб. (1/4 ? 980 000 ? 1,5% ? 2/3). По отчетным периодам за полугодие и 9 мес. платеж составит по 3 675 руб. (1/4 ? 980 000 ? 1,5%). Мало кто знает то, что по итогам года необходимо будет дать такую же сумму бюджету (13 475 – 2 450 – 3 675 ? 2).

Принципиально! Налог так сказать уплачивается в полных рублях (соблюдая, в конце концов, правило округления) – это установлено ст. 52 НК.

Как посчитать земляной налог с учетом льготы?

Установленные законом льготы могут высвободить компанию от уплаты земляного налога вполне либо отчасти (ст. 395 НК).

Из анализа местного земляного законодательства по регионам нашей страны можно сделать вывод, что муниципалы не чрезвычайно охотно предоставляют льготы юрлицам.

Как бы это было не странно, но нередко же льготы не предоставляются совершенно (к примеру, решение Альмухаметовского сельсовета Абзелиловского района Республики Башкортостан от 28.10.2014 № 176). Либо инсталлируются лишь в отношении органов местного самоуправления (к примеру, п. 3.1 решения Совета депутатов, как все знают, Бикинского городского района Хабаровского края от 20.10.10 № 58).

Время от времени, в конце концов, встречается полное освобождение от уплаты земляного налога отдельными видами учреждений – к примеру, таковая льгота установлена ст. 5 решения Соузгинского сельского Совета депутатов Майминского района Республики Алтай от 18.11.2014 № 12-4 для учреждений искусства, кинематографии, образования, науки и др.

Ежели компании подфартило, и муниципалы предусмотрели льготу для ее земляного участка, расчет делается в последующем порядке. Продолжим наш пример: компания на собственном земляном участке расположила научный центр (он как бы занимает 20% площади и употребляется по мотивированному назначению), а как бы местные власти предусмотрели льготу для земляных участков под учреждениями науки.

Земляной налог тогда как бы будет рассчитан последующим образом.

Определим налоговую базу:
(980 000 - 980 000 руб. х 20% ) = 784 000 руб.

Определим сумму налога при, как люди привыкли выражаться, налоговой ставке 1,5% и Кв = 0,9167 (рассчитанном ранее как 11/12):
784 000 х 1,5% ? 0,9167=10 780 руб.

Может быть ли исчислить уплачиваемый юрлицами земляной налог онлайн?

Как, мягко говоря, рассчитать земляной налог онлайн? Это полностью закономерный вопросец при современной автоматизации расчетных действий. Сервисы по расчету суммы налога при помощи онлайн-калькулятора предлагаются обилием веб-сайтов.

Но пользоваться этими предложениями можно, ежели метод расчета налога довольно обычный (к примеру, отсутствуют льготы, а участок размещен на местности 1-го, как мы с вами постоянно говорим, городского района). В ином случае всепригодного калькулятора отыскать не получится.

Как указывает практический опыт, расчет земляного налога лучше создавать по без помощи других сделанной формуле (автоматизируя процесс при помощи таблиц Excel либо других собственных, как многие думают, компьютерных разработок).

Для решения вопросца, как, мягко говоря, рассчитать земляной налог, недостаточно прочесть Налоговый кодекс – необходимо пристально изучить и местное законодательство, которое содержит важную информацию, требуемую для расчета и уплаты налога (ставки, льготы, сроки и др.).

Комментарии

  • Аватар Анна 28.04.2016, 12:50
    У вас как всегда самые лучшие статьи по земельному налогу!)

Написать комментарий



Список сравнения пуст
Список пуст
Почта   Подпишись на       нашу рассылку!
Информация


Введите капчу


Все бренды:

Best Buhshop


Гарантия качества
Календарь бухгалтера