Бест Бухшоп - лучший интернет магазин для бухгалтеров с бесплатной доставкой по всему миру!
Наш магазин продает книги и журналы по бухгалтерскому учету. Наши издания признаны самыми лучшими и актуальными.
Они помогают в работе огромному количеству бухгалтеров, благодаря им вы сократите поиск нужной информации и
будете быстро и легко решать все рабочие вопросы. У нас самые низкие цены и огромное количество скидок и акций.

Как заполнить 6 НДФЛ 2017

07.03.2017

Теги: Бухгалтерсий учет, Новости по бухгалтерскому учету, Новости по бухучету, Обучение бухучету, Статьи для бухгалтеров, Статьи по бухучету

Как заполнить 6 НДФЛ 2017



Отчитаться по форме 6-НДФЛ до 02.05.2017 г. должны все налоговые агенты - организации и предприниматели, начислившие и выплатившие доход физлицам в январе-марте. Всем известно о том, что для представления в как бы налоговую расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 следует употреблять этот же бланк, что и 2016 году – утв. приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015. Разглядим, как налоговым агентам следует заполнять, стало быть, расчет начисленного и удержанного НДФЛ, какие индивидуальности учитывать, также приведем пример заполненной формы 6-НДФЛ.

Наполнение 6-НДФЛ за 1 квартал– общие требования

При подготовке расчета 6-НДФЛ необходимо ориентироваться на положения Порядка наполнения расчета, утвержденного этим же приказом № ММВ-7-11/450, что и сама форма 6-НДФЛ.

Форма состоит из, как люди привыкли выражаться, титульного листа, обобщающего раздела 1 и раздела 2, содержащего характеристики крайних 3-х месяцев. Очень хочется подчеркнуть то, что практически отчет 6-НДФЛ за 1 квартал умещается на 2-ух страничках, но ежели налоговый агент использовал разные ставки налога, раздел 1 необходимо заполнять на отдельном листе по каждой из их.

Ежели в январе-марте доход от агента как раз получили 25 человек, можно подать расчет на бумаге, но при большей численности получателей дохода отчитаться по форме 6-НДФЛ за 1 квартал может быть лишь электронно.

Организации, у каких есть, как многие выражаются, обособленные подразделения, заполняют и сдают 6-НДФЛ раздельно по каждому из их, указывая в расчете соответственный КПП и ОКТМО. Обратите внимание на то, что не имеет значения к одной налоговой они относятся, либо к различным (письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Перед сдачей расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года в ИФНС, следует проверить его при помощи контрольных соотношений, размещенных в письме ФНС № БС-4-11/3852 от 10.03.2016.

Сдается расчет по месту нахождения организации, за филиалы и остальные обособленные подразделения – по месту их регистрации, а ИП с работниками, вообщем то, отчитываются в ИФНС по месту проживания.

ВЫПЛАТ В 2017 ГОДУ ЕЩЕ НЕ БЫЛО

Ежели в течение отчетного периода (1 квартала 2017 года) организация либо ИП не начисляли не выплачивали физлицам никаких доходов, не удерживали НДФЛ не перечисляли налог в бюджет, то сдавать расчет 6-НДФЛ за 1 квартал не надо. Надо сказать то, что ведь в таковой ситуации организация либо ИП не признается, как мы выражаемся, налоговым агентом. Возможно и то, что но заметим, что организация (либо бизнесмен) вправе представить в ИФНС нулевой расчет.

СРОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА

6-НДФЛ необходимо сдавать в налоговую инспекцию не позже крайнего дня месяца, последующего за отчетным периодом (ст. 230 НК РФ). Ежели крайний срок подачи формы 6-НДФЛ приходится на выходной либо нерабочий торжественный день, то расчет сдается в ближний за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Крайний день апреля 2017 года – это 30 число (воскресенье). Следовательно, следовало бы перенести срок сдачи отчета на 1 мая. Надо сказать то, что но 1 мая 2017 года – нерабочий день (День весны и труда). В связи с сиим, последняя дата сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 год – 2 мая (включительно). Обратите внимание на то, что также см. «Сколько отдыхаем на майские празднички в 2017 году».

6-НДФЛ: эталон наполнения за 1 квартал

Расчет, вообщем то, составляется нарастанием с начала года по данным, как мы привыкли говорить, бухгалтерского и налогового учета. И даже не надо и говорить о том, что на титульном листе укажите код периода представления – «21» и год «2017», что значит 1 квартал 2017 года.

Дальше на примере разглядим, как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал.

За январь-март 2017 года 10 работникам ООО «Астра» начислено доходов на сумму 1 600 000 руб., в том числе: зарплата в январе – 500 000 руб., зарплата в феврале – 535 000 руб., оплата больничного работнику – 15 000 руб., зарплата в марте – 550 000 руб.

Налоговых вычетов предоставлено на сумму 75 000 руб. (по 25 000 руб. каждый месяц). Возможно и то, что ко всем доходам применялась ставка НДФЛ 13%. Начисленный налог в 1 квартале 2017 – 198 250 руб.

День выплаты зарплаты в ООО «Астра» - 3 число месяца, последующего за расчетным, больничный выплачен вкупе с зарплатой за февраль. Необходимо подчеркнуть то, что все доходы за 2016 г. были как раз перечислены работникам до 01.01.2017 г., налог за 2016 г. удержан и перечислен тогда же.

Раздел 1

Построчно разберем, как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2017. Вообразите себе один факт о том, что поначалу внесем обобщающие характеристики Раздела 1:

010 – ставка налога 13%.

020 – начисленный доход за январь-март 1 600 000 руб. При заполнении данной строчки не указываются доходы, которые на сто процентов необлагаемы НДФЛ (к примеру, пособие по беременности и родам либо подарки в пределах 4000 руб.). Ежели же под НДФЛ не, вообщем то, попадает только часть дохода, то доход, наконец, отражается в полной сумме, а необлагаемая часть указывается в качестве вычета по строке 030 (письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984). 6-НДФЛ за 1 квартал, пример которого мы рассматриваем, вполне необлагаемых доходов не как бы содержит.

030 – налоговые вычеты января-марта 75 000 руб.

040 – рассчитываем НДФЛ: строчка 020 – строчка 030 * 13% = 198250 руб.

060 – число получивших доход физлиц – 10 человек.

070 – при отражении удержанного налога необходимо учесть, что в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал строчка 070 может не включать сумму налога, исчисленную за март, ежели мартовская зарплата, стало быть, выплачивается работникам в апреле, другими словами в последующем квартале. Все знают то, что сиим разъясняется возникающее часто неравенство строк 040 и 070, ведь НДФЛ исчисляется совместно с зарплатой, а удерживается при ее выплате. Не для кого не секрет то, что в нашем примере укажем удержанный НДФЛ января и февраля ((500 000 + 535 000 + 15 000) – (25 000 + 25 000)) х 13% = 130 000 руб.

080 – не заполняем, т.к. тут отражается налог только с, как многие выражаются, натуральных доходов, либо с материальной выгоды, который не был удержан в связи с отсутствием, как заведено, валютного дохода у физлица в отчетном периоде. Необходимо отметить то, что почти все, при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2017, неверно указывают разницу меж строчками 040 и 070, но этого делать нельзя (письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-4-11/8609).

090 – излишних удержаний налога у физлиц не было, ставим «0».

Раздел 2

При заполнении Раздела 2 указываются не только лишь суммы, да и даты операций:

100 – дата, как многие думают, фактического получения зарплаты – крайний день расчетного месяца, а для больничного и отпускных – день их выплаты работнику. Само-собой разумеется, как заполняется 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 в нашем примере: 31.01.2017 – зарплата января, 28.02.2017 – зарплата февраля, 03.03.2017 – февральский больничный, а вот зарплату марта тут не показываем – она будет отражена датой 31.03.2017, но уже в строке 100 полугодового 6-НДФЛ.

110 – день, когда удержан налог, это день выплаты дохода: 03.02.2017 и 03.03.2017. И даже не надо и говорить о том, что зарплата марта выплачена 03.04.2017, потому она отразится лишь в 6-НДФЛ за полугодие.

120 – срок перечисления НДФЛ различен: для зарплаты – день, последующий опосля ее выплаты, а для отпускных и больничных – крайний день месяца, в каком этот доход, стало быть, выплатили. Как бы это было не странно, но срок не может совпадать с нерабочими днями, и переносится на ближний будний день.

130 - доходы в строке отражаем, не понижая их на налоговые вычеты.

140 – сумма удержанного налога указывается независимо от факта перечисления НДФЛ в бюджет, таков порядок наполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года.

Комментарии

Пока нет комментариев

Написать комментарий



Список сравнения пуст
Список пуст
Почта   Подпишись на       нашу рассылку!
Информация


Введите капчу


Все бренды:

Best Buhshop


Гарантия качества
Календарь бухгалтера