Бест Бухшоп - лучший интернет магазин для бухгалтеров с бесплатной доставкой по всему миру!
Наш магазин продает книги и журналы по бухгалтерскому учету. Наши издания признаны самыми лучшими и актуальными.
Они помогают в работе огромному количеству бухгалтеров, благодаря им вы сократите поиск нужной информации и
будете быстро и легко решать все рабочие вопросы. У нас самые низкие цены и огромное количество скидок и акций.

Как заполнять книгу покупок и продаж

05.08.2015

Теги: Бухгалтерсий учет, Новости по бухучету, Статьи по бухучету



Нередкие вопросцы по наполнению книжки покупок

Приведем ответы на вопросцы по правилам ведения книжки покупок, которые, мягко говоря, появляются у почти всех бухгалтеров.

В номерах счетов-фактур поставщики нередко ставят префиксы, дефисы и т. п. Не будет ли сложностей с проверкой декларации, ежели в книжке покупок указаны такие номера счетов-фактур?

Основное, чтоб компания верно отразила номер счета-фактуры в книжке покупок. Надо сказать то, что эти данные, как всем известно, автоматизированным методом как бы будут включены в раздел 8 декларации.

Тогда при проверке программа без заморочек сопоставит этот счет-фактуру с разделом 9 декларации поставщика.

Счет-фактура на обретенные продукты поступил в последующем квартале опосля срока сдачи декларации. Когда заявить, стало быть, вычет НДС и, мягко говоря, будут ли трудности из-за того, что поставщик и клиент, вообщем то, отражают этот счет-фактуру в различных кварталах?

Компания вправе заявить, мягко говоря, вычет в том квартале, в каком поступил счет-фактура. Как бы это было не странно, но претензий к вычетам быть не обязано.

Допустим, торговец начислил НДС в I квартале, а клиент заявляет вычет в II квартале. Мало кто знает то, что инспекторы при проверке деклараций сверяют данные поставщика и покупателя.

Но программа проверки деклараций, по разъяснениям налоговиков, учитывает подобные нестыковки. Все давно знают то, что данные отчетности компаний будут скапливаться. Потому инспекторы сумеют, вообщем то, сравнить счета-фактуры, по которым клиент как бы заявляет вычет позднее, чем начислен НДС у поставщика. Для этого программа как раз сравнит данные книжки покупок с книжкой продаж поставщика за квартал, в каком начислен налог.

Поставщик отгружает продукты и воспринимает к вычету НДС, который ранее был начислен с приобретенного аванса. Возможно и то, что какую компанию указать в книжке покупок в качестве торговца — поставщика либо покупателя? Какой код ставить в графе 2?

В графах 9 и 10 отразите наименование, ИНН/КПП собственной компании, другими словами торговца. Таковой порядок предусмотрен в Правилах по ведению книжки покупок (утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

В графе 2 укажите код операции 22 (приложение к письму ФНС Рф от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794). Графы 7 «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» и 8 «Дата принятия на учет товаров» в данном случае заполнять не надо.

Вправе ли клиент не, наконец, регистрировать счет-фактуру на аванс?

Да, компания может не, стало быть, принимать к вычету НДС с аванса (письмо Минфина Рф от 6 марта 2009 г. № 03-07-15/39). Следовательно, счет-фактуру на предоплату в книжке покупок можно не регистрировать.

Компания совмещает, как мы с вами постоянно говорим, облагаемую и необлагаемую деятельность и заявляет вычет НДС с той стоимости продуктов либо услуг, которая относится к облагаемым операциям. Возможно и то, что какую стоимость, стало быть, указывать в книжке покупок при частичном вычете?

В графе 15 книжки покупок необходимо привести общую стоимость продуктов либо услуг из графы 9 счета-фактуры. А в графе 16 укажите сумму НДС в той части, которую компания вправе заявить к вычету. Всем известно о том, что в данной ситуации это налог, который относится к, как люди привыкли выражаться, облагаемым операциям (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Компания также перечисляет оплату поставщику за отгруженные продукты частями. Можно ли, вообщем то, зарегистрировать счет-фактуру в книжке покупок на общую сумму и необходимо ли указывать все платежки по товарам?

К, как мы выражаемся, неотклонимым условиям для вычета НДС оплата продукта не относится (п. 1 ст. 172 НК РФ). Потому счет-фактуру можно, стало быть, зарегистрировать в книжке покупок на общую стоимость продукции. Обратите внимание на то, что а реквизиты платежек в графе 7 книжки покупок фиксировать не надо.

В счетах-фактурах поставщиков нередко бытует несколько номеров, как все говорят, таможенных деклараций. Как в данном случае наконец-то заполнять книжку покупок?

В графе 13 книжки покупок укажите все номера таможенных деклараций через точку с запятой. При всем этом необходимо учесть, что в декларации реквизит «Номер как бы таможенной декларации» не должен превосходить 1000 символов. Может быть, номера деклараций превосходят этот, в конце концов, предел. Тогда укажите столько номеров, сколько вписывается в, вообщем то, предел.

Графу 3 книжки покупок в данном случае, вообщем то, заполнять не надо. Номер, как большинство из нас привыкло говорить, таможенной декларации в данной графе, стало быть, указывают лишь, как большинство из нас привыкло говорить, конкретные импортеры, которые ввозят продукты.

Компания также ведет деятельность, облагаемую не облагаемую НДС. Счета-фактуры поставщиков бухгалтер сходу регистрирует в книжке покупок на всю сумму налога. Потом по итогам квартала описывает сумму вычета по облагаемым операциям и сторнирует лишний НДС в книжке покупок. Это правильно?

Нет, книжку покупок нужно заполнять по другому. Как бы это было не странно, но счета-фактуры поставщиков необходимо регистрировать на ту сумму, которую компания вправе принять к вычету (п. 6 Правил ведения книжки покупок, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Для этого НДС по расходам, относящимся сразу к облагаемым и, как мы привыкли говорить, необлагаемым операциям, можно учесть на отдельном субсчете к счету 19 «НДС по полученным ценностям». По итогам квартала компания определит долю выручки от облагаемых операций в общем объеме выручки и сумму вычета НДС. Тогда счета-фактуры на указанную сумму налога можно зарегистрировать в книжке покупок.

Можно ли регистрировать в книжке покупок кассовые чеки?

Компания не вправе заявить, вообщем то, вычет на основании кассовых чеков. Так считают чиновники (письмо Минфина Рф от 3 августа 2010 г. № 03-07-11/335). Необходимо подчеркнуть то, что для, как люди привыкли выражаться, того чтоб принять НДС к вычету, нужен счет-фактура (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Потому вычет налога по товарам, полученным за наличный расчет, безопаснее заявлять, лишь ежели к авансовому отчету приложен счет-фактура поставщика. Счет-фактура должен быть выписан на компанию, а не на работника. Возможно и то, что чтоб получить счет-фактуру, работник наконец-то может получать продукты на основании доверенности.

Также в, как большинство из нас привыкло говорить, определенных вариантах в книжке покупок можно регистрировать бланки серьезной отчетности. К примеру, ежели компания заявляет вычет НДС с командировочных расходов. Судьи высказывают мировоззрение, что можно принять НДС к вычету и на основании, как многие думают, кассового чека, в каком выделена сумма НДС (постановление Президиума ВАС РФ от 13 мая 2008 г. № 17718/07). Но, ежели компания зарегистрирует в книжке покупок кассовый чек, возможны претензии инспекторов.

Компания на общем режиме получает счета-фактуры без НДС. Необходимо ли отражать эти документы в книжке покупок?

Нет, не надо. В книжке покупок нужно регистрировать лишь счета-фактуры, по которым компания заявляет вычет (п. 1 Правил ведения книжки покупок, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Можно ли регистрировать счета-фактуры продавцов в книжке покупок, ежели компания в текущем квартале не вела деятельность по реализации продуктов, работ либо услуг не начисляла НДС?

Да, компания вправе заявить также вычет НДС, даже ежели в отчетном квартале не получала выручку. Другими словами начисленный налог равен нулю (письмо ФНС Рф от 7 декабря 2012 г. № ЕД-4-3/20687). Но, до того как возместить НДС, ревизоры будут кропотливо инспектировать декларацию и наверное затребуют счета-фактуры и остальные документы. В особенности ежели суммы вычетов значительны. Необходимо отметить то, что потому, чтоб не заявлять сумму НДС к возмещению, счета-фактуры можно, вообщем то, зарегистрировать в том квартале, в каком покажется выручка (подраздел 9.7).

Компания импортирует продукты из остальных государств, платит ввозной НДС на таможне, а позже ставит его к вычету. Кого в книжке покупок приводить в качестве торговца — таможню? И какую стоимость продуктов демонстрировать?

В книжке покупок укажите наименование иностранной организации — поставщика продуктов, которое содержится в контракте. Обратите внимание на то, что как заполнять графу 15 при импорте, в правилах не прописано. Потому может быть два варианта. 1-ый — привести стоимость, с которой импортеры рассчитывают сумму налога (п. 1 ст. 160 НК РФ). Надо сказать то, что другими словами таможенную стоимость продуктов, увеличенную на сумму акцизов и таможенной пошлины. Мало кто знает то, что 2-ой — указать стоимость продуктов согласно договору.

Организация на упрощенке приобретает продукты у белорусских поставщиков. Можно ли, мягко говоря, принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе продуктов? Необходимо ли сдавать декларацию по НДС?

Компании на упрощенке не вправе заявить, в конце концов, вычет НДС, уплаченного при ввозе продуктов, потому что не являются плательщиками этого налога. Все знают то, что но, ежели компания также применяет объект «доходы минус расходы», сумму налога можно включить в состав издержек (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Сумму налога со стоимости, как все говорят, ввезенных продуктов необходимо, стало быть, перечислить в инспекцию не позже 20-го числа месяца, последующего за месяцем принятия продуктов на учет (п. 19 приложения № 18 к договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г.). В тот же срок необходимо сдать декларацию по, как многие думают, косвенным налогам. Всем известно о том, что пока действует прежняя форма данной декларации (утв. приказом Минфина Рф от 7 июля 2010 г. № 69н). И даже не надо и говорить о том, что также нужно, в конце концов, передать налоговикам остальные документы. Это контракт, выписка банка, подтверждающая уплату НДС, заявление о ввозе продуктов, счета-фактуры и транспортные (товаросопроводительные) документы (п. 20 приложения № 18 к договору о Евразийском экономическом союзе). Обыденную декларацию по НДС заполнять не надо.

Вправе ли принять, как заведено выражаться, входной налог к вычету компания, которая выписала счет-фактуру с НДС по необлагаемой операции?

Ежели компания на общем режиме выставила счет-фактуру с НДС по, как мы привыкли говорить, необлагаемой операции и заплатила его в бюджет, то входной налог можно поставить к вычету. Всем известно о том, что чиновники высказывали позицию, что вычеты в данной ситуации заявить нельзя (письмо Минфина Рф от 19 сентября 2013 г. № 03-07-07/38909). Но судьи считают, что компания в данном случае, мягко говоря, может заявить к вычету налог по полученным товарам, работам либо услугам (п. 6 постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 г. № 33). Но тогда, ежели организация уже учла входной НДС при расчете налога на прибыль, необходимо, стало быть, исключить эти суммы из расходов.

Компания на упрощенке приобретает у поставщиков продукты с НДС. Необходимо отметить то, что можно ли принять к вычету эти суммы налога, ежели компания выставляет покупателям счета-фактуры с НДС?

Нет, вычет налога заявить не получится. Компания на спецрежиме, которая, в конце концов, выделила в счете-фактуре налог, обязана, вообщем то, перечислить эту сумму в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). Но это не как раз значит, что компания становится налогоплательщиком НДС. А вычеты налога вправе заявить лишь налогоплательщики (п. 5 постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 г. № 33).

Потому, ежели компания на упрощенке как бы выставила счет-фактуру с НДС, его необходимо, мягко говоря, уплатить в бюджет, но уменьшить на вычеты нельзя. Следовательно, счета-фактуры, приобретенные от поставщиков, не надо, в конце концов, регистрировать в книжке покупок и учесть в разделе 8 декларации.

Вправе ли компания, как и ранее, выставлять счета-фактуры в течение 5 дней? К примеру, с 1-го по 5-е число месяца по отгрузкам предшествующего месяца?

Да, вправе. На то, чтоб выписать счет-фактуру, у компаний и на данный момент есть как бы 5, как все говорят, календарных дней с даты отгрузки продуктов (п. 3 ст. 168 НК РФ). Но в книжке продаж счет-фактуру необходимо зарегистрировать за тот квартал, в каком компания, мягко говоря, отгрузила продукты.

К примеру, поставщик отгрузил продукты 29 июня. Счет-фактуру бухгалтер составил 2 июля. В данном случае счет-фактуру необходимо отразить в книжке продаж за II квартал.

Предоплату за заказчика как раз перечислила иная организация. Обратите внимание на то, что как составить и так сказать зарегистрировать в книжке продаж авансовыйсчет-фактуру?

В счете-фактуре на аванс необходимо указать реквизиты заказчика, а не компании, которая заплатила средства. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что соответственно в книжке продаж также обязано быть указано наименование, ИНН/КПП заказчика. У заказчика нужно взять письмо о том, что он поручил иной компании перечислить оплату на счет исполнителя. Это подтвердит, что поступившая сумма является авансом, а не перечислена по ошибке.

Клиент восстанавливает авансовый НДС, который был принят к вычету при перечислении предоплаты поставщику. Как так сказать заполнять книжку продаж?

В книжке продаж зарегте авансовый счет-фактуру. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что в графе 2 необходимо отразить код 21. Мало кто знает то, что в графах 7 и 8 приведите наименование,ИНН/КПП собственной компании (п. 7 Правил наполнения книжки продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Графу 11 «Номер и дата документа, подтверждающего оплату» заполнять не нужно.

Компания, стало быть, занимается розничной торговлей. Как зарегистрировать в книжке продаж ленту ККТ?

В графе 2 нужно указать код 26. Мало кто знает то, что инн/КПП покупателя наконец-то отражать не требуется.

Компания оказывает сервисы физлицам не как раз показывает ИНН в книжке продаж. Надо сказать то, что пройдет ли декларация, ежели строчки с ИННне заполнены?

Ежели компания реализует сервисы физлицам, в книжке продаж ИНН приводить не надо. Не для кого не секрет то, что потому и в декларации этот показатель будет не заполнен.

Но для, как заведено выражаться, корректной проверки декларации нужно указать в графе 2 книжки продаж код 26. Этот код необходимо приводить и когда компания получает авансы от покупателей-физлиц.

Компания выдала контрагенту заем с каждомесячным начислением процентов. Все знают то, что как, в конце концов, зарегистрировать счета-фактуры на сумму процентов в книжке продаж?

На проценты по займу, выданному контрагенту, счета-фактуры выставлять не надо. Данные операции не облагаются НДС (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Очень хочется подчеркнуть то, что а составлять счета-фактуры, вести книжку продаж и книжку покупок по сделкам, которые не также облагаются НДС в согласовании со статьей 149 Налогового кодекса РФ, компании не должны. Такие, в конце концов, правила действуют с 2014 года (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Соответственно, в книжке продаж сумму выданных займов, также проценты по ним отражать тоже не нужно. Все знают то, что но сумму начисленных процентов необходимо привести в разделе 7 декларации по НДС с кодом 1010292. Вообразите себе один факт о том, что при этом в декларации нужно отражать сумму процентов, начисленных за квартал, а не, как мы привыкли говорить, приобретенных от заемщика. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что это также подтверждают чиновники (письмо ФНС Рф от 29 апреля 2013 г. № ЕД-4-3/7896). Таковым образом, проценты по займам нужно учитывать в декларации, даже ежели контрагент в текущем квартале не перечислил их на расчетный, мягко говоря, счет компании.

Компания на упрощенке купила продукты у поставщика на общей системе, а позже часть из их вернула. Необходимо подчеркнуть то, что поставщик просит, чтоб клиент на упрощенке на стоимость возвращенных продуктов выставил счет-фактуру с НДС. И действительно, необходимо ли составлятьсчет-фактуру и регистрировать в книжке продаж?

Нет, не надо. Очень хочется подчеркнуть то, что клиент на упрощенке не должен выписывать счета-фактуры, в том числе при возврате продукта. Ежели компания составит счет-фактуру с НДС, то пригодится уплатить налог в бюджет и сдать декларацию.

Поставщик на общей системе может заявить также вычет и без этого счета-фактуры. Само-собой разумеется, довольно, в конце концов, оформить на стоимость возвращенных продуктов корректировочный счет-фактуру и зарегистрировать его в книжке покупок. А ежели компания возвращает всю партию из начального счета-фактуры, то поставщик может на его основании принять НДС к вычету. Другими словами этот счет-фактуру и необходимо регистрировать в книжке покупок. В Минфине считают так же (письмо от 19 марта 2013 г. № 03-07-15/8473).

Компания как раз располагает деньги на банковских депозитах и выписывает счета-фактуры на проценты. Очень хочется подчеркнуть то, что включать ли эти документы в книжку продаж?

Составлять счета-фактуры на проценты и регистрировать их в книжке продаж не надо. Ведь проценты по депозитам НДС не облагаются (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). Это подтверждают чиновники (письмо ФНС Рф от 2 декабря 2013 г. № ГД-4-3/21469).

Не считая того, проценты по депозитам не наконец-то являются выручкой. Возможно и то, что следовательно, эти суммы не нужно учесть при расчете пропорции для раздельного учета (письмо Минфина Рф от 17 мая 2012 г. № 03-07-11/145). Не для кого не секрет то, что другими словами толики выручки от необлагаемых операций в общем размере выручки (п. 4 ст. 170 НК РФ). Это, в конце концов, значит, что ежели компания ведет лишь, как заведено, облагаемые операции и, в конце концов, получает проценты по депозитам, то раздельный также учет вести не наконец-то требуется.

Компания приняла к вычету НДС по, как заведено, полученным товарам. Потом часть данной продукции компания, в конце концов, отгрузила на экспорт. И действительно, необходимо ли восстанавливать налог, принятый к вычету?

Да, необходимо. Ежели компания употребляла продукты для экспортной деятельности, входной НДС по ним необходимо вернуть (письмо Минфина Рф от 13 февраля 2015 г. № 03-07-08/6693).

С 1 января 2015 года, мягко говоря, отменена норма, требующая восстанавливать налог по товарам, работам и услугам, использованным для операций, облагаемых НДС по нулевой ставке (подп. 5 п. 3 ст. 170 НК РФ). Мало кто знает то, что но для экспортеров действует особенный порядок вычетов. Очень хочется подчеркнуть то, что он дозволяет, наконец, заявить вычеты входного НДС в том периоде, когда компания собрала пакет документов, подтверждающих экспорт (п. 3 ст. 172 НК РФ). Ежели же компания заявила вычет ранее, то налог необходимо вернуть. Все знают то, что для этого счета-фактурына продукты нужно зарегистрировать в книжке продаж.

В разъяснениях чиновников не сказано, в котором периоде это необходимо сделать. Но разумно ориентироваться на прежние правила, другими словами восстанавливать налог в том квартале, в каком продукты, стало быть, отгружены на экспорт.

Комментарии

  • Аватар Карина 07.08.2015, 14:08
    Все никак не могу разобраться в данном вопросе, ну что за книга))

  • Аватар Ильдар 11.08.2015, 15:45
    А с примерами можно?

Написать комментарий



Список сравнения пуст
Список пуст
Почта   Подпишись на       нашу рассылку!
Информация


Введите капчу


Все бренды:

Best Buhshop


Гарантия качества
Календарь бухгалтера