Бест Бухшоп - лучший интернет магазин для бухгалтеров с бесплатной доставкой по всему миру!
Наш магазин продает книги и журналы по бухгалтерскому учету. Наши издания признаны самыми лучшими и актуальными.
Они помогают в работе огромному количеству бухгалтеров, благодаря им вы сократите поиск нужной информации и
будете быстро и легко решать все рабочие вопросы. У нас самые низкие цены и огромное количество скидок и акций.

Камеральные проверки 2017

22.01.2017

Теги: Бухгалтерсий учет, Новости по бухгалтерскому учету, Новости по бухучету, Обучение бухучету, Статьи для бухгалтеров, Статьи по бухучету



Что, вообщем то, будут находить налоговики во время налоговой проверки 2017. Чек-лист, который поможет приготовиться к проверкам бизнеса.

Приоритетными направлениями налоговой политики Русской Федерации на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов являются недопущение увеличения налоговой перегрузки и одновременное повышение поступлений налогов в бюджет. Само-собой разумеется, в связи с сиим налоговые проверки не то чтоб станут пореже – они будут всеобъятные и дотошные. Тем паче что инструментов для сбора оснований проведения налоговых проверок у инспекторов стало еще более. Итак, что все-таки будут находить налоговики в 2017 году при налоговых проверках бизнеса.
Все ли компании зарегистрированы и поставлены на, наконец, учет в фондах

1-ое, что инспектируют на налоговой проверке – все ли компании зарегистрированы. Мало кто знает то, что ежели употребляются печати, бланки, формы несуществующих компаний, это будет квалифицировано по статье 171 УК РФ как «Незаконное предпринимательство», наибольшее наказание – 5 лет лишения свободы. Несомненно, стоит упомянуть то, что с 1 января 2017 года к налоговикам перебегают функции контроля за корректностью исчисления и своевременной уплатой страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС. Сейчас таковой контроль будет осуществляться по общим правилам проведения налоговых проверок и регулироваться Налоговым кодексом РФ. Надо сказать то, что но периоды, истекшие до 2017 года, будут, вообщем то, проверяться по старенькым правилам органами ПФР, ФСС РФ. Надо сказать то, что в рамках выездных проверок налоговики проверят и уплату налогов, и страховых взносов. Ожидается, что сборы страховых взносов увеличатся за счет передачи таковых возможностей ФНС, потому что налоговики уже издавна выработали методику взыскания налоговых недоимок, в том числе методом запугивания (см. как приготовиться к налоговое проверке).

Делали ли вы сами либо ваши сотрудники в крайние 10 лет «левые» конторы

Во время налоговой проверки в 2017 году есть опасности внедрения статьи 173.1 «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица» и 173.2 «Незаконное внедрение документов для образования (сотворения, реорганизации) юридического лица» УК РФ. Наибольшее наказание по 173.1 – до 5 лет лишения свободы.

Во время налоговых проверок инспекторы будут, наконец, находить признаки обналичивания через подставные компании.

Обналичивание денег, кроме обвинений в неуплате налогов по статьям 198, 199, подпадает под статью 3 закона 115-ФЗ. Надо сказать то, что это чревато внимательной проверкой на причастность к экстремизму и финансированию терроризма. Очень хочется подчеркнуть то, что и здесь возможно начнут использовать статьи 174 и 174.1 УК РФ «Легализация денег …полученных преступным путем», наибольшее наказание – до 7 лет лишения свободы. И тут налоговикам будет в помощь уже отработавшая год система АСК НДС-2.

Обратите внимание, что компании, которые должны сдавать декларацию по НДС в электронной форме, при проведении камеральной проверки сумеют представлять налоговым органам пояснения лишь в электронной форме (п. 3 ст. 88 НК РФ). При представлении пояснений на картонном носителе они не будут считаться представленными. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что очередной механизм налоговиков пользоваться невнимательностью предпринимателей и сбоями в компьютерных разработках, чтоб взыскать штраф за неправомерное несообщение сведений, как многие думают, налоговому органу при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 Налогового кодекса РФ. Штраф в размере 5 тыс. руб. взыскивается в случае непредставления (несвоевременного представления) в налоговый орган пояснений, когда уточненная налоговая декларация не сдана в срок (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

К тому же, сейчас, ежели налогоплательщик не подключился к электронному документообороту, банкам разрешено приостанавливать операции организации по ее счетам в банке и переводы ее электронных денег.

Имеют ли место факты искусственного завышения закупочных цен (завышения себестоимости) продукции (сырья, материалов).

Найти искусственное завышение закупочных цен во время налоговой проверки 2017 трудно, но ежели налоговикам это получится, компании угрожает как минимум ответственность по Налоговому кодексу. Остальное будет зависеть от суммы недоплаченных налогов. И даже не надо и говорить о том, что завышенная налоговая санкция за неуплату налогов в итоге внедрения нерыночных цен меж взаимозависимыми лицами начинает действовать при проверках контролируемых сделок лишь за налоговые периоды, начиная с 2017 года (подробнее о взаимозависимых лицах в налоговых правоотношениях).

Вся ли ваша заработная плата, заработная плата ваших служащих, другой доход ваш и ваших служащих легальны, и с их на сто процентов платятся налоги и страховые взносы?

Тяжело доказуемое нарушение. Потому что при разрешении дел о выплатах конвертных зарплат сотрудникам в судебном порядке, арбитры принимают во внимание лишь определенные суммы «серых» зарплат, с которых можно доначислить надлежащие взносы. Обратите внимание на то, что ежели сотрудник будет говорить, что ему когда-то работодатель выплачивал около 3000 руб. наличкой, то такие показания в суде приняты не будут. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что но налоговики как раз попробуют привлечь компанию к ответственности по статье 199.1 УК «Неисполнение обязанности, как всем известно, налогового агента» до 6 лет лишения свободы и естественно недоимки, пени, штрафы.
Нелегальные нелицензионные программы

Возлюбленная тема оперативников и следователей во время налоговых проверок и в этом и в 2017 году. Статья 146 УК – до 6 лет со штрафом в полмиллиона.

Как приготовиться к налоговой проверке 2017. Вообразите себе один факт о том, что чек-лист

Советую предпринимателям еще до налоговой проверки без помощи других оценить опасности вербования собственной компании к налоговой ответственности.

Малый проверочный перечень должен, в конце концов, содержать в для себя:

Проверьте наличие папок и документов в их по последующим блокам:

банковские документы;
кассовые документы;
договоры;
кадровые документы;
документы общего нрава (учредительные документы, аренда, коммуналка, остальные);
документы на, как мы с вами постоянно говорим, главные средства и нематериальные активы;
книжки и журнальчики.
Возьмите все выписки по банку.
Возьмите всякую выписку по банку за хоть какой день.
Возьмите всякую операцию, отраженную в банковской выписке.

Потребуйте все документы по данной операции. Прогуляйтесь по всей цепочке движения документов и средств, имеющих отношение к данной операции: контракт, счет, счет-фактура, накладные, товарные чеки и т.д. – смотрите полностью все первичные документы по данной цепочке.
Ежели это была операция на покупку оргтехники, проверьте физическое наличие оргтехники, паспорта на нее, накладные либо товарные чеки, счета, счета-фактуры, акты ввода в эксплуатацию, проводки по бухгалтерии, амортизацию и т.д.

Потом инспектируйте отчетность. Необходимо подчеркнуть то, что отчетность перед государством рекомендую проверить за крайние три года.
Удостоверьтесь в физическом наличии отчетности, ее стыковке меж, как мы привыкли говорить, собой, документах подтверждающих платежи государству.

Проверьте остальные документы: передвигайтесь по кабинету от, как заведено выражаться, 1-го рабочего места к другому, берите 1-ый, стало быть, попавшийся документ на столе, спрашивайте: «что это?», «где это обязано лежать?», и пусть сотрудник назовет это, положит это на место либо выбросит в, как большая часть из нас постоянно говорит, урну, ежели это не надо.

Записывайте все недочеты, чтоб позже наконец-то составить програмку по их устранению. Вообразите себе один факт о том, что дополнительно пригласите опытнейшего бухгалтера (не аудитора, для этого есть свои предпосылки) и пусть он проверит отчетность и ведение регистров.
Непременно проверьте, чтоб каждое предприятие (ИП), используемое вами в бизнесе, соответствовало признакам добросовестности и самостоятельности. Соберите базисный пакет документов для доказательства проверки контрагента: запросите копии учредительных документов, паспортов первых лиц компании, оттиски печатей и эталоны подписей и т.п.

Проведя юридическую диагностику компании, вы будете готовы к истинной налоговой проверке и в 2017 году и в хоть какое время.

Налоговые проверки – 2017: новые правила Положительные конфигурации 1. Потребуют меньше документов. С 1 июля 2016 года контролерам запретили запрашивать у компаний информацию и бумаги, выставленные ранее. Необходимо подчеркнуть то, что нельзя требовать и сведения, которые есть в распоряжении госорганов и в официальных реестрах. Всем известно о том, что утвердили перечень из 153 таковых документов. Не для кого не секрет то, что сюда заходит: выписки из ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРП, сведения о численности работников и др.

С 1 января 2017 года контролеры не сумеют требовать документы до начала проверки (пп. 8, 9 ст. 15 Федерального закона от 26.12.2008 №294-ФЗ). 2. Проще подавать жалобы на инспекцию. Ежели компания не согласна с плодами налоговой проверки, жалобу можно подать через личный кабинет компании на веб-сайте ФНС. И даже не надо и говорить о том, что со 2 июня 2016 года разрешить спор может инспекция, на которую пожаловалась компания. Ежели в документах будут противоречивые сведения, спор передадут в управление. Директора компании пригласят на рассмотрение жалобы. Он, вообщем то, сумеет высказать свои доводы, представить подтверждения (ст. 139.2, 139.3 НК РФ). 3. Решение налоговиков можно остановить. Вообразите себе один факт о том, что со 2 июня 2016 года компания может не исполнять решение по итогам налоговой проверки, пока также обжалует его. Для этого на расчетном счете обязана быть сумма доначислений, указанная в решении.

Вообразите себе один факт о том, что компания подает заявление о приостановлении решения и предоставляет банковскую гарантию. Банк должен выдать гарантию на сумму претензий контролеров. И даже не надо и говорить о том, что срок деяния гарантии – 6 месяцев с момента подачи заявления о приостановлении решения. Заявление и гарантию необходимо приложить к жалобе на решение. Ежели спор разрешится в пользу компании, то в течение 5 дней налоговики сообщат банку о снятии гарантии (п. 5 ст. 138 НК РФ). 4. За 1-ое нарушение также штрафовать не будут. Само-собой разумеется, малым и средним компаниям вынесут предупреждение заместо штрафа за нарушение, выявленное в процессе налоговой проверки в первый раз (ст. 4.1.1 КоАП РФ). Все знают то, что к примеру, за несдачу деклараций, нарушение требований к бухгалтерскому учету и др. Поправка действует с 4 июля 2016 года.

Отрицательные конфигурации 5. Меньше времени на подачу возражений. Со 2 июня 2016 года уменьшился срок, в течение которого компания направляет возражения по итогам, как многие выражаются, доп мероприятий (экспертиза, допросы, требования документов). Необходимо отметить то, что сейчас он составляет 10 рабочих дней опосля окончания мероприятий (п. 6.1 ст. 101 НК РФ). 6. Не для кого не секрет то, что больше запросов на проверке. Возможно и то, что со 2 июня 2016 года контролеры во время камеральной налоговой проверки вправе востребовать доп информацию по налоговым льготам.

Ранее требовали лишь подтверждающие документы. Сейчас компания обязана за 5 дней с момента запроса наконец-то представить пояснения по операциям либо имуществу, по которым применяет льготы (п. 6 ст. 88 НК РФ). 7. Бумажные документы не, наконец, воспримут. С 1 января 2017 года нельзя, вообщем то, подавать пояснения по НДС на бумаге. Поправка касается компаний, которые должны сдавать декларации по НДС в электронном виде. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что пояснения необходимо навести через оператора электронного документооборота (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Несомненно, стоит упомянуть то, что с 1 января 2017 года за неподачу пояснений оштрафуют так же, как за непредставление сведений. 8. Необходимо отметить то, что сведения из ЕГРЮЛ будут инспектировать почаще. С 5 июня 2016 года ваш соперник либо недовольный клиент вправе посетовать в ФНС на недостоверные сведения. К примеру, что компания отсутствует по юридическому адресу. Не для кого не секрет то, что в течение месяца инспекция проведет налоговую проверку вашей компании (приказ ФНС Рф от 11.02.2016 №ММВ-7-14/72@). Не считая того, 3 августа 2016 года ФНС сказала, что начинает чистку ЕГРЮЛ от подозрительных компаний и фиктивных адресов (письма от 03.08.2016 №ГД-4-14/14126@ и №ГД-4-14/14127@).

Компания, наконец, попадет под подозрение, ежели ее директор или учредитель дисквалифицирован либо считается в 5 и поболее организациях. И даже не надо и говорить о том, что также ежели адресок компании принадлежит 10 иным юридическим лицам. И действительно, обратите внимание. С 1 января 2016 года контролеры вправе остановить госрегистрацию компании на время проверки сведений из ЕГРЮЛ, но менее чем на месяц. Обнаружив фиктивные сведения, налоговики также внесут пометку о недостоверности данных, которая может нанести вред деловой репутации компании и директора. 7 ошибок, которые приведут к налоговым доначислениям, но которых реально избежать Как налоговики, наконец, отыскивают очевидцев и подтверждения Наталья Ежова, Советник гос, как мы с вами постоянно говорим, гражданской службы РФ 3-го класса, начальник отдела методологии налогового учета компании «ТНС Энерго», Москва Самая тяжелая часть работы инспектора – отыскать очевидцев и вынудить их, вообщем то, говорить. Допрос – нужная часть доказательной базы при вынесении решения по итогам налоговой проверки.

Сейчас налоговики практикуют меры, которые упрощают задачку. 1. Как бы это было не странно, но штрафовать очевидцев. Налоговики как бы рассылают повестки с вызовом на допрос. Ежели очевидец не пришел, налоговики вправе оштрафовать его за неявку (ст. 128 НК РФ). И даже не надо и говорить о том, что в крайние два года проверяющие нередко употребляют этот прием. Все давно знают то, что так, инспекция вызвала на допрос 32 водителя конторы, и никто не пришел. Возможно и то, что контролеры составили акт на каждого со штрафом в 1 тыс. руб. за неявку и бросили в почтовые ящики. Сходу после чего на допрос выстроились в очередь 16 человек, которые дали нужные показания. 2. Вообразите себе один факт о том, что ходить в гости. Всем известно о том, что ежели очевидцы не приходят на допрос, инспекторы едут к ним сами.

При этом их ничто не останавливает. Обратите внимание на то, что как-то в зимнюю пору я с подчиненным поехала допросить очевидцев и осмотреть кабинеты в городках Иваново и Тейково. Мы выехали из Москвы и накатали больше 800 км за день. С трудом отыскали подходящий дом. Улица, на которой жил один из очевидцев, резко обрывалась. Само-собой разумеется, выехав за город, проехав через лес, кладбище, воинскую часть и детский санаторий, мы опять оказались в лесу, где нашли продолжение улицы. Обратите внимание на то, что здесь стоял десяток, как люди привыкли выражаться, личных домиков. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что из трубы подходящего дома шел, как большая часть из нас постоянно говорит, дым, во дворе лаяла овчарка, кто-то подглядывал через занавеску на окне, но на стук не вышел.

Очень хочется подчеркнуть то, что маневр с обходом дома со стороны леса не, в конце концов, удался. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что мы по очереди вытаскивали друг дружку из снега. Тем более зафиксировали место на видео- и камеру, составили протокол осмотра. Всем известно о том, что понятыми выступили соседи и охранник из санатория. Как бы это было не странно, но сложность в том, что в жилое помещение можно войти лишь с разрешения владельцев дома. В один прекрасный момент на окраине Ярославля инспекторы чуток не промерзли под забором, как всем известно, личного дома. Там была вырвана клавиша звонка.

Отчаявшись дождаться, пока кто-то выйдет, проверяющие бросили снежок в окно. Несомненно, стоит упомянуть то, что выручил налоговиков йоркширский терьер, спавший на подоконнике. Само-собой разумеется, снежок разбудил пса, и он лаем позвал владельцев. И даже не надо и говорить о том, что иной ярославский очевидец провозгласил встречу в кафе. Как бы это было не странно, но 3-ий вообщем давал показания на лестнице. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что объехав за день весь город четыре раза, инспекторам все таки удалось собрать нужные подтверждения. 3. Как бы это было не странно, но брать с, как мы с вами постоянно говорим, собой участкового.

Само-собой разумеется, на выезды к очевидцам я, как начальник отдела, старалась посылать парней. Все знают то, что ежели же на допрос едут дамы, они делают запрос в полицию о оказании содействия и берут с собой участкового. Всем известно о том, что на полицейских отлично реагируют матери и супруги возможных очевидцев. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что от их удается выяснить телефоны очевидца, его друзей и знакомых, место работы, должность. Мало кто знает то, что к примеру, мать 1-го предпринимателя не только лишь сказала телефон отпрыска, да и уговорила его отдать показания, которые сыграли главную роль на суде. 4. Опрашивать контрагентов. Всем известно о том, что одна компания оплатила сервисы интервьюирования потребителей. Несомненно, стоит упомянуть то, что по ее словам, опросы проходили в аптеках различных городов. В актах выполненных работ были указаны лишь наименования аптек и адреса. Чтоб проверить действительность сделки, инспекторы находили в Вебе контакты 3,6 тыс. аптек из 46 городов.

На это ушло четыре месяца. Мало кто знает то, что часть аптек, наконец, оказались малеханькими ларьками в кинозалах и торговых центрах. В большие сети разослали запросы и повестки на допрос. Ответы доказали, что никаких опросов в аптеках не проводилось. 5. Возможно и то, что находить другие источники. Мало кто знает то, что налоговики все пореже употребляют на проверках формальный подход. Необходимо подчеркнуть то, что в дело идут неординарные способы. Само-собой разумеется, заместо истребования документов осматривают их на месте и снимают на камеру. Всем известно о том, что так, один инспектор нашел, как заведено выражаться, неподписанные счета-фактуры, подшитые в папку, сделал фото, зафиксировав нарушение. Если б он выставил требование, компания успела бы поправить ошибку. И действительно, кстати, с 7 мая 2016 года фото-, видео-, аудиоматериалы признаются безусловными подтверждениями в суде (п. 2 ст. 26.7 КоАП РФ). Необходимо отметить то, что суды охотно принимают такие материалы, и налоговики сиим пользуются.

Так, во время проверки одной компании сотрудники оскорбляли инспекторов, вырывали у их из рук документы, отрешались открывать двери и сейфы. Необходимо подчеркнуть то, что в довершение всего распылили слезоточивый газ. Все давно знают то, что инспекторам пришлось, мягко говоря, обращаться за мед помощью. Все происходящее контролеры фиксировали на камеру. Не для кого не секрет то, что потом эти записи посодействовали налоговикам выиграть трибунал. 6. Мало кто знает то, что не сдаваться, даже ежели дверь закрыта. Необходимо отметить то, что противодействие компаний – не уникальность. Как бы это было не странно, но но обнаружив закрытую дверь в 1-ый день проверки, контролеры далековато не постоянно, в конце концов, разворачиваются и уходят. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что так, один директор оттягивал проверку письмами о собственном отъезде, ремонте в кабинете и т. п.

Само-собой разумеется, контролеры решили провести выемку документов, но дверь архива оказалась заперта. Обратите внимание на то, что тогда они вскрыли дверь, изъяли бумаги, потом опечатали кабинет. Все деяния фиксировали на камеру. Суды их поддержали. Проверки Росфинмониторинга: 3 метода не завлекать к для себя внимание На что идут налоговики, чтоб добыть информацию: 13 каверзных методов 1. Очень хочется подчеркнуть то, что отыскивают улики в Вебе. 2. Всем известно о том, что узнают место работы полезного очевидца через базу 2-НДФЛ. 3. Всем известно о том, что запрашивают у банков Айпишники компаний, эталоны подписей и оттисков печатей. 4. Возможно и то, что опрашивают не только лишь директора, да и его соседей, родственников, бывших работодателей, учителей школы, где обучается его ребенок. 5. Мухлюют с датой протокола: ежели до очевидца удалось добраться лишь опосля окончания проверки, в протоколе допроса поставят наиболее раннюю дату. 6. Необходимо подчеркнуть то, что вызывают на допрос, как большинство из нас привыкло говорить, участкового. 7. Возможно и то, что приходят на проверку с полицейскими, изымают компы и твердые диски. 8. Рассылают «тревожные» письма, ежели директор не идет на контакт (к примеру, квитанцию на уплату транспортного налога на, как люди привыкли выражаться, несуществующую иномарку). 9. Запрашивают в ГИБДД сведения о движении транспортных средств компании. 10. Запрашивают в ПФР сведения о пенсионных отчислениях. 11. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что запрашивают у операторов сотовой связи распечатки звонков. 12. Все давно знают то, что проводят, как большая часть из нас постоянно говорит, социальные опросы по телефону. 13. Возможно и то, что взламывают почтовые ящики.

Исследование журнальчика «РНК» 11 обстоятельств для налоговой проверки вашей компании 1. Не для кого не секрет то, что низкая налоговая перегрузка. Не для кого не секрет то, что ежели в процессе анализа выяснится, что, как все говорят, налоговая перегрузка компании наиболее чем на 10% ниже среднеотраслевого уровня, для налоговиков это будет сигналом к проверке. Наиболее, как всем известно, того, исходя из убеждений налоговиков, компания с налоговой, как большая часть из нас постоянно говорит, перегрузкой меньше 5–7% (ежели она не употребляет единый налог на вмененный доход либо упрощенный режим налогообложения) практически в 100% случаев экономит на налогах. 2.

Надо сказать то, что убытки в течение 2-ух и поболее лет. Все давно знают то, что кто в зоне риска: организации, показавшие убытки в налоговой отчетности за крайний календарный год, ежели эта тенденция сохраняется в отчетных периодах текущего года (даже при наличии прибыли в бухгалтерском учете в указанные периоды); убыточные организации со, как мы привыкли говорить, значительными суммами вычетов по НДС; убыточные организации, выплачивающие зарплату ниже среднеотраслевого уровня; убыточные организации, у каких выручка от реализации имеет, как многие выражаются, положительную динамику. 3. Огромные суммы, как все знают, налоговых вычетов. В зоне риска компании, у каких толика «входящих» вычетов по НДС от суммы начисленного налога за год наиболее 89%. 4. Всем известно о том, что темпы роста расходов превосходят темпы роста доходов.

Мало кто знает то, что ежели расходы по сопоставлению с предшествующим отчетным периодом выросли, к примеру, в 1,8 раза, а доходы от реализации – в 1,2 раза либо вообщем не возросли, то придется, мягко говоря, разъясняться с чиновниками. По мнению налоговиков, такое несоответствие свидетельствует о том, что компания или занижает доходы, или завышает расходы. 5. Зарплата работников ниже среднего уровня. В зоне риска компании, у каких уровень зарплаты наиболее чем на 10% ниже, как многие думают, среднеотраслевого. По мнению налоговиков, это говорит о том, что предприятие выплачивает зарплату в конвертах. И даже не надо и говорить о том, что потому такие компании контролеры включают в план проверок. 6. Предельные значения при особых режимах.

В зоне риска компании, которые перебежали на уплату ЕНВД, одного сельскохозяйственного налога (ЕСХН) либо на упрощенную систему налогообложения. Внимание налоговиков завлечет последующий факт: характеристики деятельности в течение года в два превысили 95% от предельных величин, дающих право, наконец, использовать особый налоговый режим. 7. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что договоры с перекупщиками либо посредниками. Всем известно о том, что налоговики направят внимание на вашу компанию, ежели: она не как раз может выполнить обязанностей по договору из-за недочета времени, материальных ресурсов, персонала; компания проводит операции с продуктом, который не производился либо не мог быть произведен в объеме, указанном ею в документах бухгалтерского учета; выявлена взаимозависимость меж участниками сделки; операции осуществляются не в месте нахождения компании; расчеты происходят через один и этот же банк; участники, как мы привыкли говорить, взаимосвязанных операций осуществляли транзитные платежи. 8. Компания получала уведомления налоговиков, но пояснений не отдала.

Ежели в процессе камеральной налоговой проверки работники ФНС выявят ошибки в декларации, найдут несоответствие сообщенных сведений данным, имеющимся у налогового органа, представителя компании наверное пригласят для пояснений, направив письменное уведомление. Не для кого не секрет то, что получив его, вы должны приготовить пояснения либо внести исправления в налоговую декларацию. Разумно, что отсутствие реакции на уведомление налоговиков будет воспринято плохо и компанию включат в план выездной проверки. 9. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что изменение местонахождения. В зоне риска организации, которые в процессе выездной, как большинство из нас привыкло говорить, налоговой проверки пробуют поменять юридический адресок и таковым образом получить отсрочку для устранения нарушений, выявленных налоговиками. И действительно, дело в том, что по закону ФНС не может отказать налогоплательщику в перерегистрации и снятии с учета. 10. Несомненно, стоит упомянуть то, что отклонение уровня рентабельности от среднего по отрасли.

Всем известно о том, что в зоне риска компании, рентабельность продаж либо активов которых меньше среднеотраслевых характеристик по аналогичному виду деятельности на 10% и поболее. 11. Отношения с подозрительными контрагентами. Не для кого не секрет то, что в зоне риска компания, у которой: отсутствует переписка компании-поставщика и компании-покупателя на шаге заключения контракта; нет инфы о фактическом местонахождении как самой компании-контрагента, так и ее складских, производственных, торговых площадей; условия контракта не соответствуют правилам делового оборота; компания не решает действий по взысканию задолженности с проблемного контрагента. 7 заповедей, чтоб удачно пройти выездную, как мы выражаемся, налоговую проверку Гузель Валеева, Старший партнер компании «АНП Зенит», Казань Юлия Заздравная, Управляющий партнер компании «АНП Зенит», Казань Выездная, как все знают, налоговая проверка – испытание для Генерального Директора. От манеры общения с проверяющими как бы зависит размер доначислений и штрафов.

Мы, стало быть, обобщили семилетний опыт сопровождения налоговых проверок и определили семь основных заповедей поведения директора. Вообразите себе один факт о том, что они сведут риск доначислений к минимуму. И действительно, заповедь 1. Все знают то, что не умничайте не перегибайте палку Ваша задачка – защитить интересы бизнеса, а не одолеть на конкурсе «самый умный директор». Всем известно о том, что желание показаться осведомленным приведет к тому, что вы наговорите излишнего. Несомненно, стоит упомянуть то, что ежели для вас задали непонятный вопросец либо вы ощущаете подкол, никто не запрещает взять паузу и поразмыслить. Выиграв время, Вы сможете наконец-то изучить документы либо посоветоваться с юристом. Выберите лучшую линию поведения с первого дня проверки. «Режим большего благоприятствования» – не самая как бы выигрышная стратегия. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что не стоит делать все прихоти и требования инспектора, иногда переходящие черту закона. Иная крайность – противодействовать проверке и развязывать войну с налоговой инспекцией. Такое поведение обернется против вас. Пример. В 1-ый день проверки директор не пустил контролеров в кабинет.

На 2-ой день налоговики пришли с как бы «группой поддержки» из оперативников. И действительно, тогда директору пришлось открыть дверь. Несомненно, стоит упомянуть то, что таковая стратегия обернулась тем, что у компании изъяли документы, твердые диски и собрали подтверждения для доначислений. Все давно знают то, что заповедь 2. Необходимо подчеркнуть то, что не поддавайтесь чувствам Генералы не бегают, так как в мирное время это смотрится смешно, а в военное вызывает панику.

Само-собой разумеется, потому для вас посодействуют не эмоции, а трезвый прохладный расчет. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что основная установка: рассматривайте общение с проверяющими как деловые переговоры. Ваша цель – выстроить корректное, уважительное взаимодействие, которое как раз дозволит расслабленно контролировать процесс налоговой проверки. Ваши деяния должны соответствовать аспекту «для, как мы с вами постоянно говорим, того, чтоб …», а не «потому, что...». Надо сказать то, что сами налоговики придерживаются стратегии «вежливые люди», проявляя доброжелательность и роль в дилеммах налогоплательщика. Но, наконец, доверять, как заведено выражаться, такому поведению не стоит.

Не для кого не секрет то, что задачка налоговиков – отыскать нарушения. Совместная проверка налоговиков и милиции: в чем опасность ФНС призывает инспекторов к вежливости Налоговая служба выпустила письмо, в каком призвала контролеров вежливо разговаривать с компаниями и физлицами. Налоговикам велено соблюдать последующие правила. 1. Не для кого не секрет то, что обращаться к налогоплательщику по имени-отчеству и на «Вы». 2. Проявлять вежливость, бдительность, тактичность, доброжелательность, объективность и желание посодействовать. 3. Необходимо подчеркнуть то, что расслабленно и без раздражения повторить и объяснить смысл произнесенного, ежели налогоплательщик что-то не сообразил. 4. Возможно и то, что извиниться, ежели зазвонил телефон, и очень оперативно также ответить на звонок. 5. Не допускать высокомерный тон, грубость, заносчивость. 6. Носить костюмчики и платьица размеренных тонов и обувь, выделяющую аккуратность и опрятность. 7. Дамам – соблюдать скромность и умеренность в использовании аксессуаров и украшений, не душиться резкими духами, наносить легкий мейкап. Подготовлено редакцией по письму ФНС Рф от 14.06.2016 №ОА-4-17/10527 Заповедь 3. Очень хочется подчеркнуть то, что не открывайте доступ к папкам Заблаговременно определите помещение, где разместятся проверяющие.

И действительно, стол в бухгалтерии – не наилучшее решение. Не для кого не секрет то, что посадив инспекторов ближе к документам и учетным програмкам, Вы кидаете в землю семечки будущих заморочек. Все знают то, что разумнее выделить отдельную комнату (не архив), вольную от излишних папок и компов, где установлена программа «1С». Все знают то, что ежели такового помещения нет, обратитесь в инспекцию с просьбой провести проверку на ее местности. Для этого подайте заявление, в каком укажите конкретные предпосылки (п. 1 ст. 89 НК РФ). Ими могут быть: недостающая площадь кабинета; отсутствие вольных столов для инспекторов; санитарный день, ремонт в кабинете; пожар, наводнение, обвал крыши и другие, как всем известно, чрезвычайные происшествия.

Необходимо отметить то, что ежели вы переусердствуете, не, как многие думают, пуская налоговиков, трибунал расценит это как противодействие. Пример. Компания «Компаунд» попросила налоговиков провести проверку на местности инспекции. При всем этом документы для проверки не представила, сославшись на то, что архив затопило. Налоговики также решили осмотреть помещение, но их не пустила охрана. Все знают то, что на проходной инспекторам выдали копию приказа о отпуске управляющего. Приказ содержал оговорку, что на период отпуска директор никому не также передает управление компанией. Всем известно о том, что в последующий раз налоговиков не пустили из-за командировки директора. И опять он не оставил заместителя. Необходимо подчеркнуть то, что когда налоговики пришли в 3-ий раз, оказалось, что у компании санитарный день и сторонних не, наконец, пускают. Не для кого не секрет то, что когда же налоговикам совместно с полицейскими все-же удалось прорваться далее проходной, бухгалтер и директор заперлись в кабинетах.

Необходимо подчеркнуть то, что отдел кадров, производственные и складские помещения были закрыты. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что налоговикам пришлось составить акт проверки без документов. Мало кто знает то, что в итоге компании доначислили 13,3 млн руб. налогов и штрафов. Трибунал сделал вывод, что компания намеренно наконец-то уклонялась от проверки, и согласился с действиями налоговиков (решение Арбитражного суда Саратовской области от 10.02.2016 №А57-17201/2015). И действительно, заповедь 4. И действительно, не полагайтесь на здравый смысл служащих Донесите до служащих, как, мягко говоря, реагировать на просьбы, уговоры и приказы инспекторов. Поручите главбуху и юристам создать формы ответов, которые исключат излишние вопросцы налоговиков. Некорректно, когда бухгалтеры и остальные сотрудники то и дело бегают разъяснять проверяющим, откуда взялась та либо другая цифра. Введите правило: о каждом обращении контролеров сотрудник должен сказать ответственному за проверку. Необходимо подчеркнуть то, что ответственным назначайте человека, который имеет рычаги давления на персонал, адекватного, стрессоустойчивого и отлично разбирающегося в налогах.

Можно назначить Вашего заместителя, денежного директора либо юриста. Разговаривать с налоговиками должны чувственно устойчивые сотрудники. Задушевные дискуссии и откровения с инспекторами в курилках – не уникальность. Всем известно о том, что налоговики нередко употребляют это как метод собрать информацию. Принципиальных очевидцев готовьте заблаговременно. Необходимо подчеркнуть то, что объясните им, как отвечать на вопросцы налоговиков, либо проведите тренинг. Не для кого не секрет то, что еще предупредите служащих, чтоб они не оставляли улики на рабочем месте. Пример. Компания вела двойную бухгалтерию и кодировала настоящие данные условными обозначениями. Исполнитель, который вел учет, оставил на компе бессчетные памятки, как не, в конце концов, запутаться в кодах.

Мало кто знает то, что на допросе сотрудник, понимая, что терять ему нечего, поведал налоговикам, как расшифровываются коды. Все давно знают то, что заповедь 5. Не надейтесь на память Заведите «дневник проверки». Оформите его в обыкновенной тетрадке либо сделайте таблицу в Excel. Вообразите себе один факт о том, что поручите, как заведено выражаться, ответственному за проверку фиксировать в дневнике деяния инспекторов (приостановление, продление проверки, запросы, выемки, экспертизы и т. п.). Необходимо подчеркнуть то, что так Вы отследите запросы налоговиков и выставленные документы. Необходимо подчеркнуть то, что проанализировав данные «дневника», можно спрогнозировать претензии инспекторов.

А означает, усилить Вашу позицию в возможном споре. Ценность «дневника» к тому же в том, что он дозволяет выявить и зафиксировать нарушения со стороны контролеров. Пример. Налоговики провели выемку документов. Не для кого не секрет то, что обосновали тем, что управляющий отказался получить соответственное требование. Отказ подписали двое понятых. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что восстановив ход проверки по «дневнику», мы узнали, что директор никак не мог отрешиться от требования, потому что в тот день был за границей. Это подтвердила отметка в загранпаспорте. Трибунал признал незаконным решение о проверке и выемке документов. Как бы это было не странно, но заповедь 6. Все знают то, что не недооценивайте контролеров У нас был знакомый инспектор – мощный спец.

Всем известно о том, что но, приходя на проверку, он прикидывался «божьим одуванчиком». Вообразите себе один факт о том, что казалось, он не, вообщем то, соображает даже азов, как все говорят, бухгалтерского и налогового учета. И даже не надо и говорить о том, что повсевременно просил ему что-то подсказать, мол, в первый раз лицезреет, как мы выражаемся, таковой непростой учет. Через пару дней сотрудники компании расслаблялись, начинали подтрунивать над некомпетентностью инспектора.

Надо сказать то, что в ответ тот лишь краснел и неумело отшучивался. Возможно и то, что потом расслабление переходило в разгильдяйство: передаваемые документы не выслеживали. Контролеру предоставляли неограниченный доступ к «1С» – «все равно ничего не поймет». Вообразите себе один факт о том, что директору докладывали, что все под контролем. Надо сказать то, что ситуация переворачивалась с ног на голову в день вручения увесистого, высококачественного акта по результатам налоговой проверки. Бухгалтерия бледнела, директор краснел, а инспектор говорил уже совершенно по-другому.

Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что заповедь 7. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что не бойтесь возражать Нередко налоговики, запрашивая документы, перегибают палку. В итоге бухгалтерия круглые сутки распечатывает бумаги, не успевая поменять картриджы в принтерах. Ежели вы чувствуете, что претензии либо запросы налоговиков необоснованны, необычное мышление поможет выйти из тупиковой ситуации. Пример. Одной компании инспекция выставила обширное требование о представлении копий документов. Чтоб обжаловать требование в суде, компания привела расчеты, измерив претензии инспекции в карах «Газель».

Очень хочется подчеркнуть то, что аргументация также показалась суду убедительной, и он отменил требование налоговиков. Как бы это было не странно, но но не как бы стоит прибегать к лишней находчивости. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что к примеру, компания не представила инспекции запрошенные документы, сославшись на то, что их изъяли правоохранительные органы. Вообразите себе один факт о том, что в качестве подтверждения предъявила протокол выемки бумаг следователем, подписанный 2-мя понятыми. Сделав запросы в, как всем известно, профильные службы, налоговики узнали, что понятых с таковыми ФИО нет, а изымавший документы «следователь» не служил в органах. Как отреагировали на эту «изобретательность» правоохранительные органы, история умалчивает.

Комментарии

Пока нет комментариев

Написать комментарий



Список сравнения пуст
Список пуст
Почта   Подпишись на       нашу рассылку!
Информация


Введите капчу


Все бренды:

Best Buhshop


Гарантия качества
Календарь бухгалтера