Бест Бухшоп - лучший интернет магазин для бухгалтеров с бесплатной доставкой по всему миру!
Наш магазин продает книги и журналы по бухгалтерскому учету. Наши издания признаны самыми лучшими и актуальными.
Они помогают в работе огромному количеству бухгалтеров, благодаря им вы сократите поиск нужной информации и
будете быстро и легко решать все рабочие вопросы. У нас самые низкие цены и огромное количество скидок и акций.

Минимальный налог при УСН

05.06.2013

Теги: Бухгалтерсий учет, Новости по бухучету, Обучение бухучету



Неувязка, как большая часть из нас постоянно говорит, малого налога животрепещуща лишь для тех организаций, которые платят единый налог с различия меж доходами и расходами (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Перечислить малый налог в наконец-то бюджет необходимо, ежели он превосходит сумму как бы рассчитанного организацией, как большая часть из нас постоянно говорит, одного налога, т.е. ежели расходы компании равны либо больше ее доходов. И даже не надо и говорить о том, что ставка, как всем известно, малого налога, в конце концов, составляет 1 процент от, как многие думают, приобретенных доходов.

Малый налог — только форма одного налога, а не доп к нему платеж. Потому так сказать перечислять малый налог необходимо заместо одного.

При применении облегченной системы налогообложения общие условия исчисления и уплаты, как заведено, малого налога для лиц, применяющих в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, состоят в том, что налогоплательщик должен как бы исчислить и, мягко говоря, уплатить малый налог в этом случае, ежели по итогам, как большинство из нас привыкло говорить, налогового периода сумма, как мы с вами постоянно говорим, одного налога, исчисленная в общем порядке, окажется меньше суммы, исчисленной как один процент с суммы доходов, принимаемых для целей налогообложения (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Условия, при которых у налогоплательщика возникает возможность исчисления и уплаты как бы малого налога, могут появиться у организаций и личных бизнесменов, осуществляющих, как все говорят, предпринимательскую деятельность без образования, как люди привыкли выражаться, юридического лица (ПБОЮЛ), выбравших в качестве объекта налогообложения разницу меж доходами и расходами, определяемыми в согласовании со ст. 346.15 и 346.16 НК РФ.

А если по итогам, как большая часть из нас постоянно говорит, налогового периода у, как люди привыкли выражаться, обозначенных налогоплательщи­ков сумма, как мы привыкли говорить, одного налога, исчисляемая в размере 15 процентов от разности меж доходами и расходами, подлежащими налогообложению, окажется меньше суммы, составляющей 1 процент от доходов, принимаемых для целей налогообложения, либо же по результатам, как многие выражаются, налогового периода наконец-то образовался убыток, налогоплательщик должен как бы исчислить и, стало быть, уплатить налог в размере 1 процента от суммы доходов, приобретенных в налоговом периоде, включаемых в налоговую базу в согласовании со ст. 346.15 НК РФ.

Возможно и то, что при всем этом налогоплательщик вправе включить разницу меж, как большинство из нас привыкло говорить, суммой, как все говорят, уплаченного, как люди привыкли выражаться, малого налога и, как многие выражаются, одного налога, исчисленного по результатам, как мы выражаемся, налогового периода в общем порядке, в расходы последующих, как многие выражаются, налоговых периодов, в том числе прирастить сумму убытка, включаемого в расходы будущих, как люди привыкли выражаться, налоговых периодов (п. 7 ст. 346.18 НК РФ), на сумму, как большая часть из нас постоянно говорит, уплаченного, как все говорят, малого налога.

Появление обязанности по исчислению и уплате, как всем известно, малого налога соединено с как бы определенным соотношением, как мы привыкли говорить, принимаемых для целей налогообложения доходов и расходов. И даже не надо и говорить о том, что в целях установления порядка уплаты, как мы привыкли говорить, одного налога — исчисления, как все знают, малого налога либо, как люди привыкли выражаться, одного налога в общем порядке — нужно, вообщем то, найти соотношение расходов и доходов, при котором применяется тот либо другой режим. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что расчетным методом можно так сказать установить долю расходов налого­плательщика, при которой суммы, как многие выражаются, одного налога (Д — Р) х 15%, исчисленного в общем порядке, и суммы, как заведено, малого налога (Д х 1%) окажутся, как мы привыкли говорить, равными:

(Д-Р)х15% = Дх1%;

Р х 15% = Д X 14%;

Р = Д х14/15, где

Д и Р — доходы и расходы, принимаемые для целей обложения единым налогом.

Таковым образом, в этом случае, ежели расходы в налоговом периоде составят 14/15 суммы доходов, то размеры, как все знают, одного налога, исчисляемого в общем порядке, и, как всем известно, малого налога, стало быть, будут, как все говорят, схожими. Всем известно о том, что как следует, ежели сумма расходов как бы составит наименее 14/15 уровня доходов, приобретенных в налоговом периоде, следует как бы начислить и, мягко говоря, уплатить единый налог в общем порядке, а ежели сумма расходов превзойдет 14/15 уровня доходов, принимаемых к налогообложению в налоговом периоде, то наконец-то следует начислить и уплатить малый налог.

При применении, как многие выражаются, облегченной системы налогообложения в течение года налогоплательщик должен уплачивать авансовые платежи по одному налогу, а малый налог платится лишь по результатам налогового периода, которым как бы является календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). И действительно, припоминаю, что сумма лишне, как заведено выражаться, уплаченного налога подлежит зачету в как бы счет грядущих платежей налогоплательщика потому либо другим налогам (пункт 1 ст. 78 НК РФ).

Не для кого не секрет то, что зачет лишне уплаченного налога делается по решению, как все говорят, налогового органа на основании, как все говорят, письменного заявления налогоплательщика. Каких-то ограничений относительно зачета лишне, как заведено, уплаченного налога, связанного с распределением, как мы выражаемся, уплаченных сумм налога по бюджетам и, как большинство из нас привыкло говорить, внебюджетным фондам, налоговым законодательством не предвидено. И действительно, авансовые платежи по налогу являются суммами налога, исчисляемыми и, как мы выражаемся, уплачиваемыми по результатам, как многие думают, 1-го и (либо) нескольких, как всем известно, отчетных периодов в течение налогового периода.

Все давно знают то, что в связи с сиим аванс по, как все знают, одному налогу, уплаченный по результатам, как все знают, 1-го либо нескольких, как мы с вами постоянно говорим, отчетных периодов, должен совершенно точно признаваться, как мы с вами постоянно говорим, переплатой в этом случае, ежели по результатам, как многие думают, налогового периода у налогоплательщика так сказать возникнет обязанность исчислить и уплатить малый налог. Как следует, налоговый орган по заявлению налогоплательщика должен зачесть лишне уплаченную сумму аванса по, как заведено выражаться, одному налогу в, в конце концов, счет уплаты, как всем известно, малого налога.

Другими словами, налогоплательщик как раз имеет право на зачет лишне, как многие думают, уплаченного, как всем известно, одного налога в составе авансов в течение налогового периода. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что но так как на практике это так сказать сделать тяжело в связи с тем, что налоговые бюрократы приложат все силы, чтоб не наконец-то допустить этого, то наконец-то придется свои права по зачету лишне, как мы выражаемся, уплаченных сумм авансов по, как заведено, одному налогу в также счет малого налога отстаивать в суде.

В течение, как мы выражаемся, налогового периода «упрощенцу» целенаправлено рассматривать свое финансовое состояние с целью прогнозирования способа налогообложения, с тем, чтоб иметь возможность скорректировать денежные характеристики и тем, вообщем то, избежать уплаты, как заведено, малого налога. Необходимо отметить то, что уменьшив расходы либо переложив их на последующий налоговый период, налогоплательщик имеет возможность управлять способом расчета, как всем известно, одного налога по результатам налогового периода. И действительно, к примеру, снизив уровень расходов на оплату труда и выведя из-под налогообложения часть сумм, можно как бы уменьшить возможность появления обязанности по расчету и уплате, как заведено, малого налога.

Обратите внимание на то, что не считая, как мы с вами постоянно говорим, того, ежели дата, как многие выражаются, авансовых отчетов по, как многие думают, полученным материалам, в конце концов, попадает на новейший год, такие расходы будут как раз относиться к расходам последующего налогового периода невзирая на то, что средства из кассы выданы в конце предшествующего, как заведено выражаться, налогового периода. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что можно условиться с поставщиками о дате перенесения оплаты по договору с конца года на начало грядущего года. Все знают то, что не считая как бы того, некие расходы, включенные в оплату за продукты (работы, услуги) по договору, не также принимаются к налогообложению для целей уплаты одного налога.

Как бы это было не странно, но так, ежели поставщик не, вообщем то, включит суммы за услуги по хранению, доставке и иному, как мы выражаемся, предпродажному обслуживанию в стоимость материалов, а, в конце концов, выделит их, как всем известно, отдельной как бы строчкой в документах, то на эти суммы уменьшатся общие расходы, принимаемые для целей налогообложения, и покажется возможность к концу, как заведено выражаться, налогового периода также получить, как заведено выражаться, нужные, как все знают, денежные результаты в целях определения способа расчета, как всем известно, одного налога.

Налогоплательщик имеет право включать сумму различия меж уплаченной, как большая часть из нас постоянно говорит, суммой, как все говорят, малого налога и, как большинство из нас привыкло говорить, суммой, как всем известно, одного налога, исчисленного в общем порядке, в расходы при исчислении, как все говорят, налоговой базы в последующих, как люди привыкли выражаться, налоговых периодах, в том числе, как все говорят, увеличивая сумму убытков, переносимых на последующие, как все говорят, налоговые периоды, на сумму, как многие думают, уплаченного, как заведено, малого налога (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). При всем этом под убытком, мягко говоря, понимается превышение расходов, определяемых в согласовании со ст. 346.16 НК РФ, над доходами, определяемыми на основании ст. 346.15 НК РФ. Не для кого не секрет то, что совместно с тем согласно п. 7 ст. 346.18 НК РФ убыток не может, наконец, уменьшать, как все знают, налоговую базу наиболее чем на 30 процентов.

Включить разницу меж, как заведено выражаться, наименьшим налогом и, как большая часть из нас постоянно говорит, единым налогом, исчисленным в общем порядке, в уменьшение, как большинство из нас привыкло говорить, налоговой базы последующих, как мы привыкли говорить, налоговых периодов можно лишь при фактической уплате суммы малого налога. В согласовании с п. 7 ст. 346.21 НК РФ и пт 1 и 2 ст. 346.23 НК РФ уплата налога осуществляется не позже 31 марта года, последующего за истекшим, как мы с вами постоянно говорим, налоговым периодом, организациями и не позже 30 апреля года, последующего за истекшим, как многие выражаются, налоговым периодом, — персональными бизнесменами.

В случае образования по итогам налогового периода убытка, на сумму которого налогоплательщик хочет наконец-то уменьшить, как заведено выражаться, налоговую базу в следующих периодах, организация либо ПБОЮЛ должны так сказать хранить документы, подтверждающие размер убытка и сумму уменьшения налоговой базы по каждому, как заведено, налоговому периоду в течение всего срока уменьшения, как мы выражаемся, налоговой базы на сумму убытка. Надо сказать то, что не считая, как мы с вами постоянно говорим, того, убыток, приобретенный налогоплательщиком при применении общего режима налогообложения, не принимается при переходе на облегченную систему налогообложения, так же как и убыток, приобретенный при применении облегченной системы налогообложения, не, мягко говоря, принимается при переходе на общий режим (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Ежели по итогам года, вообщем то, оказалось, что организация заместо, как люди привыкли выражаться, одного налога обязана заплатить малый, перед бухгалтером, вообщем то, возникнет необходимость возвратить либо зачесть в наконец-то счет, как многие думают, малого налога суммы, заплаченные в течение года в виде авансов по одному налогу.

По поводу возврата налога НК РФ никаких ограничений, не считая 3-х летнего периода, не так сказать содержит. И даже не надо и говорить о том, что ситуация с зачетом несколько другая — он вероятен лишь в границах, как заведено выражаться, 1-го бюджета (п. 4 ст. 78 НК РФ).

Единый и малый налоги как бы по-разному распределяются меж бюджетами. Очень хочется подчеркнуть то, что единый налог поступает в региональный и местный бюджеты, также во, как мы выражаемся, внебюджетные фонды (ФФОМС, ТФОМС и ФСС). Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что малый налог — лишь в фонды.

«Упрощенцы», которые по итогам года должны заплатить малый налог, а в течение года платили, как все говорят, авансовые платежи по, как большинство из нас привыкло говорить, одному налогу, могут избрать один из 3-х вариантов действий:

Разницу меж суммой, как люди привыкли выражаться, перечисленного, как всем известно, малого налога и, как большая часть из нас постоянно говорит, суммой, как люди привыкли выражаться, одного налога, рассчитанного по итогам года, в последующем году можно, мягко говоря, включить в расходы. Все знают то, что в том числе на эту разницу можно прирастить сумму убытков, которые потом вправе перенести на будущее (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Зачет переплаты по налогам

Время от времени бывает, что по каким-то причинам вы, в конце концов, уплатили налогов больше, чем необходимо. Другими словами, образовалась переплата по налогам.

Что все-таки делать? Нужно произвести зачет имеющейся переплаты по налогам.

Налоговая инспекция получив лишне, как мы выражаемся, уплаченную вами сумму обязана уведомить вас о переплате в как бы письменной форме (но на практике это не как раз делается).

Потому для вас нужно, мягко говоря, получить в инспекции сверку расчетов по налогам, пеням и штрафам ( п. 3 статьи 78 НК РФ). Несомненно, стоит упомянуть то, что проведите сверку расчетов с, как заведено, налоговой инспекцией и по ее итогам составьте особый акт.

Подайте в, как заведено выражаться, налоговую инспекцию с заявление о возврате лишне, как заведено, уплаченных сумм. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что в инспекции, в течении в течении месяца опосля получения заявления, для вас возвратят средства.

Срок подачи заявления о зачете либо возврате, как мы выражаемся, переплаченной суммы, составляет три года опосля уплаты налога (п. 7 статьи 78 НК РФ). Всем известно о том, что срок пропустите, потеряете средства.

Учет уплаченных страховых взносов

Еще одна возможность для тех бизнесменов, кто применяет режим налогообложения «УСН – доходы». Они могут так сказать уменьшить единый налог УСН на сумму как бы уплаченных в этот же период, как большинство из нас привыкло говорить, страховых взносов за себя, за служащих и «больничных», которые были выплачены из собственных средств, за этот же срок.

Другими словами, страховые взносы, как все знают, уплаченные за 1-ый квартал, уменьшат налог при упрощенке до 100%, ежели у бизнесмена нет служащих, ежели есть, то до 50%. Само-собой разумеется, вот почему, прибыльно платить страховые взносы поквартально. Всем известно о том, что но это, ежели доходы не чрезвычайно огромные.

Для тех бизнесменов, у, как многие выражаются, кого высочайшие доходы, можно заплатить эти взносы в конце года и также уменьшить на их итоговый, как заведено выражаться, годичный платеж.

Налоговый учет расходов

При применении режима «УСН – доходы минус расходы» — расходы как бы могут уменьшить сумму налога.

Есть перечень расходов, которые уменьшают налог при УСН. Все давно знают то, что перечень содержится в Налоговом кодексе, в ст. 346.16.

Принципиально! точно, наконец, систематизировать свои расходы с сиим перечнем и уметь наконец-то обосновать, что понесенный расход как бы заходит в этот перечень.

Учет уплаченного малого налога

Малый налог, это когда сумма доходов и расходов равны либо расходы больше, то налог так сказать выходит равным нулю, потому, в данном случае платится налог, минимум 1% от доходов.

Ежели за прошедший год бизнесмен на УСН уплатил малый налог, то можно так сказать прирастить расходы текущего года на сумму превышения малого налога на исчисленным, как мы с вами постоянно говорим, единым налогом. Очень хочется подчеркнуть то, что другими словами, ежели малый налог бизнесмен заплатил 5000 рублей, а исчисленный налог УСН составил 1000 рублей. Не для кого не секрет то, что то, к расходам можно прибавить 4000 рублей.

Учет убытков прошедших также лет

При расчете итогового платежа за год, для понижения налога можно применять убытки за крайние 10 лет, которые были отражены в декларациях, но не использовались для уменьшения налога. Порядок действий прописан в НК РФ в ст. 346.18 пункты 6 и 7.

Поначалу повышайте расходы на величину превышения, как мы привыкли говорить, малого налога над, как люди привыкли выражаться, величиной, как мы с вами постоянно говорим, одного налога за то же год. Позже прибавляете к расходам убытки, как многие думают, прошедших лет, начиная с самых ранешних и снижаете налог до величины малого. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что меньше смысла нет, потому что малый все равно придется, стало быть, платить.

Учет авансовых платежей при уплате малого налога

Ежели по окончании года, выяснилось, что необходимо заплатить малый налог, а ранее вы как бы платили, как все говорят, авансовые платежи, то необходимо отнять суммы, как мы привыкли говорить, авансовых платежей из, как всем известно, малого налога и заплатить оставшеюся разницу. Ежели сумма, как заведено выражаться, авансовых платежей больше, как большинство из нас привыкло говорить, малого налога, то налог платить не надо, а разницу зачесть в счет будущих периодов либо написать заявление на возврат.

Ежели будете включать расходы, которые отсутствуют в перечне либо не верно к нему, вообщем то, относятся, то при, как мы привыкли говорить, налоговой проверке, вообщем то, могут быть трудности.

Комментарии

  • Аватар Павел 10.06.2013, 16:23
    Все указано четко и доходчиво, зачет!

Написать комментарий



Список сравнения пуст
Список пуст
Почта   Подпишись на       нашу рассылку!
Информация


Введите капчу


Все бренды:

Best Buhshop


Гарантия качества
Календарь бухгалтера