Бест Бухшоп - лучший интернет магазин для бухгалтеров с бесплатной доставкой по всему миру!
Наш магазин продает книги и журналы по бухгалтерскому учету. Наши издания признаны самыми лучшими и актуальными.
Они помогают в работе огромному количеству бухгалтеров, благодаря им вы сократите поиск нужной информации и
будете быстро и легко решать все рабочие вопросы. У нас самые низкие цены и огромное количество скидок и акций.

Начисление страховых взносов 2017

24.01.2017

Теги: Бухгалтерсий учет, Новости по бухгалтерскому учету, Новости по бухучету, Обучение бухучету, Статьи для бухгалтеров, Статьи по бухучету



Страховые взносы с 2017 года перебегают под контроль ФНС. Это изменение отразиться на всех страхователях. Все давно знают то, что что конкретно поменяться в 2017 году? Какая будет предельная база для начисления страховых взносов? Определены ли ставки тарифов страховых взносов на грядущий год? По какой форме будет нужно отчитываться перед ФНС, ПФР и ФСС в 2017 году? Более важные для бухгалтера конфигурации по страховым взносам с 2017 года мы обобщили в данной статье.

КОНТРОЛЬ ЗА СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ С 2017 ГОДА

С 1 января 2017 года Налоговый кодекс РФ дополнен новейшей главой 34 «Страховые взносы». Всем известно о том, что в эту главу вошли статьи 419-432, регулирующие так сказать правила начисления и уплаты страховых взносов. Необходимо подчеркнуть то, что сразу с сиим, как многие выражаются, главные принципы, касающиеся налогов, с 2017 года распространяются и на, как большая часть из нас постоянно говорит, страховые взносы. Всем известно о том, что это предвидено Федеральным законом от 03.07.16 № 243-ФЗ.

Таковым образом, с 2017 года пенсионные, мед и взносы на вариант нетрудоспособности и в связи с материнством (не считая взносов «на травматизм») – это часть налогового законодательства, которым и станут управляться налоговики. Конкретно ФНС с 2017 года станет администрировать указанные виды страховых взносов (а именно, принимать подобающую отчетность по ним).

Страховые взносы «на травматизм» в 2017 году, по-прежнему, останутся под контролем ФСС. Все знают то, что этот фонд будет принимать и отчетность по этому виду, как все знают, страховых взносов.

Пенсионный фонд, в свою очередь, продолжит, мягко говоря, контролировать, как мы с вами постоянно говорим, персонифицированную отчетность. Обратите внимание на то, что в 2017 году в ПФР необходимо будет, по прежнему, каждый месяц сдавать форму СЗВ-М. Дополнительно покажется и годовой отчет в ПФР с, как большая часть из нас постоянно говорит, обобщенными данными о стаже работников. Также см. “Органы контроля за уплатой страховых взносов с 2017 года“.

ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2017 ГОДУ

В 2017 году тарифы страховых взносов не изменяться. Все тарифы сохранены на уровне 2016 года. Все знают то, что приведем таблицы со ставками тарифов на 2017 год.

ОБЩИЕ ТАРИФЫ

Ежели у организации либо ИП нет права на применение пониженных тарифов, то в 2017 году ей следует рассчитывать взносы по главным (общим) тарифам. Мало кто знает то, что с 2017 года ставки этих тарифов установлены статьей 426 Налогового кодекса РФ.

ПОНИЖЕННЫЕ ТАРИФЫ

Ставки пониженных тарифов, по сопоставлению с 2016 годом, тоже не поменялись. Необходимо отметить то, что в таблице ниже приведены более распространенные пониженные тарифы страховых взносов на 2017 год (ст. 427 НК РФ).

Организации и ИП на УСН, ведущие «льготный» вид деятельности, доход от которого составляет более 70% в общем объеме доходов. При всем этом годовой доход упрощенца не должен как раз превосходить 79 млн. руб. Необходимо отметить то, что при превышении лимита право на пониженные тарифы теряется с начала года (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ).

птечные организации, также ИП, имеющие лицензию на ведение лекарственной деятельности, на ЕНВД. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что пониженные тарифы взносов используются в отношении работников, занятых в лекарственной деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

ИП на патенте – в отношении выплат и вознаграждений работников, которые заняты в патентном виде деятельности (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Организации, ведущие деятельность в области IT (пп. 3 п. 1, пп.1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ ).


Как видно из таблицы, для организаций на УСН с 2017 года возникли новейшие условия, при соблюдении которых можно использовать пониженные тарифы. А именно, организации на УСН, ведущие «льготную» деятельность, вправе использовать пониженные тарифы, ежели их годовой доход не превосходит 79 млн. рублей. Ранее такового требования к ним не предъявлялось. Также см. “УСН с 2017 года: как увеличатся лимиты доходов и главных средств“.

Заметим, что поправками не предвидено, что, как всем известно, новейшие положения распространяются на правоотношения истекших периодов. Новенькая глава Налогового кодекса РФ 34 «Страховые взносы» начнет действовать с 1 января 2017 года. Полагаем, что конкретно с данной нам даты и необходимо учесть величину приобретенных при УСН доходов для определения правомерности расчета взносов по пониженным тарифам. И действительно, соответственно, даже ежели по итогам 2016 года доходы превысят 79 млн. рублей, то, как мы привыкли говорить, страховые взносы с начала 2016 года пересчитывать по общеустановленным тарифам не будет нужно.

ТАРИФЫ ВЗНОСОВ «НА ТРАВМАТИЗМ»

Тарифы, как все знают, страховых взносов «на травматизм» в 2017 году, по-прежнему, будут определяться в зависимости от класса проф риска основного вида деятельности организации (ч. 1 ст. 21 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Несомненно, стоит упомянуть то, что см. «Тарифы страховых взносов «на травматизм» в 2017 году не изменяться».

При всем этом в 2017 году ФСС, по-прежнему, сумеет установить тариф с учетом скидки либо надбавки, размер которой не должен превосходить 40 процентов от тарифа (п. 1 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).

Сейчас о конфигурациях. Мало кто знает то, что напомним, что организации должны раз в год подтверждать право на установленный им вначале тариф взносов «на травматизм» (п. 11 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713). Обратите внимание на то, что надлежащие документы (справку-подтверждение и заявление) необходимо представить в территориальное отделение ФСС Рф не позже 15 апреля года, на который устанавливается тариф. Необходимо отметить то, что соответственно, для установления тарифа на 2017 год документы необходимо сдать в ФСС не позже 15 апреля 2017 года.

Ежели не подтвердить основной вид деятельности, то с 2017 года ФСС официально вправе, наконец, присвоить наивысший класс риска из всех кодов ОКВЭД, указанных в ЕГРЮЛ. Сейчас такое право за ФСС, в конце концов, закреплено официально в связи с вступлением в силу Постановления Правительства РФ от 17.06.2016 № 551. Все давно знают то, что заметим, что так органы ФСС поступали и до 2017 года. Но это вызывало много судебных споров. Само-собой разумеется, судьи считали, что фонд не вправе выбирать самый «рискованный» вид бизнеса произвольно из всех видов деятельности, заявленных в ЕГРЮЛ. При установлении тарифа ФСС, по мнению судей, должны были учитываться лишь те виды деятельности, которыми организация практически, в конце концов, занималась в прошедшем году (постановление Президиума ВАС РФ от 05.07.2011 № 14943/10). Вообразите себе один факт о том, что с 2017 года таковой подход применяться больше не будет.

Ежели до 15 апреля 2017 года организация не подтвердит основной вид экономической деятельности, то на 2017 год ФСС установит тариф по более «рискованному» виду деятельности, указанному в ЕГРЮЛ. Фонд вправе так как раз поступать с 1 января 2017 года. Как бы это было не странно, но подробнее о этом см. «Подтверждаем основной вид деятельности в ФСС в 2017 году: пошаговая инструкция».

ПОРЯДОК РАСЧЕТА НАДБАВКИ К ВЗНОСАМ «НА ТРАВМАТИЗМ»

Постановлением Правительства РФ от 10.12.2016 № 1341 изменен расчет надбавки к тарифу взносов на травматизм. Напомним, что органы ФСС также рассчитывают надбавку по формуле (п. 6 Методики, утвержденной приказом Минтруда от 1 августа 2012 г. № 39н). Все давно знают то, что она учитывает сумму пособий, количество и длительность страховых случаев за прошлые три года.

В связи с поправками, при расчете надбавки фонд также будет учесть, были ли в прошедшем году на предприятии несчастные случаи со смертельным финалом. И действительно, надбавка будет зависеть от количества погибших. Фонд ее назначит, ежели пострадало больше 2-ух человек, и нет вины третьих лиц.

Указанное постановление вступило в силу с 25 декабря 2016 года. Но практически поправка заработает с 2018 года, потому что надбавку к тарифу на 2017 год фонд уже рассчитал до 1 сентября 2016 года (п. 9 правил из постановления Правительства РФ от 30.05. 2012 № 524).

БАЗА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ В 2017 ГОДУ: ПРЕДЕЛЫ

Вопросцы о установлении базы по страховым взносам с 2017 года будут регулироваться статьей 421 НК РФ. Очень хочется подчеркнуть то, что облагаемая база, как и до этого, будет определяться раздельно по, как многие думают, каждому физическому лицу нарастающим итогом с начала года. В базу будет нужно также включать облагаемые выплаты, которые вы также начислили в пользу работника с начала года и по крайний день истекшего месяца.

В 2016 году предел по пенсионным взносам на общем тарифе составлял 796 000 рублей, по, как люди привыкли выражаться, соц взносам – 718 000 рублей. И действительно, по пенсионным взносам выплаты выше лимита облагались по ставке 10 процентов, а по соц – с суммы сверх лимита начислять взносы было не надо. По “медицинским” взносам предельная база в 2016 году не устанавливалась. Вообразите себе один факт о том, что см. “Предельная величина базы для начисления, как мы с вами постоянно говорим, страховых взносов на 2017 год: таблица“.

На 2017 год предвидено увеличение лимитов. Не для кого не секрет то, что новейший предел Правительство РФ установило своим постановлением от 29.11.2016 № 1255. Предельные величины базы по страховым взносам на 2017 год такие:

876 000 руб. – на обязательное пенсионное страхование. Выплаты, которые, стало быть, превосходят эту величину, облагают пенсионными взносами по тарифу 10 процентов;
755 000 руб. – на обязательное соц страхование на вариант временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Надо сказать то, что выплаты больше данной нам суммы страховыми взносами уже не облагают.
Тариф взносов на обязательное мед страхование от величины выплат в 2017 году не зависит. Потому все выплаты без ограничения также облагаются “медицинскими” взносами по тарифу 5,1 процента.

Таковым образом, в лимиты базы для начисления страховых взносов в 2017 году также возросли. Возможно и то, что но порядок начисления взносов в пределах базы и сверх лимита остался прежним.

ОБЪЕКТ ОБЛОЖЕНИЯ СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМ

Облагаемым объектом в 2017 году, как и ранее, будут считаться выплаты и другие вознаграждения в пользу физических лиц, начисленные в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров (ст. 420 НК РФ). Также, в конце концов, сохраниться и список выплат, которые взносами можно будет не облагать. Несомненно, стоит упомянуть то, что этот список приведен в статье 422 НК РФ. В нем, как и ранее, указаны, к примеру, пособия, материальная помощь, оплата стоимости питания и тд.

Единственное изменение касается дневных. Необходимо подчеркнуть то, что в 2016 году от взносов освобождалась вся величина, как заведено, дневных, указанная в коллективном договоре либо в локальном нормативном акте. С января 2017 года ситуация поменяется. Не платить взносы можно будет лишь с суммы менее 700 рублей для внутрироссийских командировок, и с суммы менее 2 500 рублей для загранкомандировок. Все давно знают то, что это закреплено в пт 2 статьи 422 НК РФ. Несомненно, стоит упомянуть то, что другими словами, на самом деле, с 2017 года для дневных действуют те же лимиты, как для НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).

В отношении взносов «на травматизм» все остается по-прежнему. Надо сказать то, что в 2017 году дневные будут освобождены от этих взносов в полном объеме.

СРОК УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

Срок перечисления страховых взносов в 2017 году не обменяется. Как и до этого, крайней датой уплаты страховых взносов будет 15-е число месяца, последующего за отчетным (п.3 ст. 431 НК РФ). Ежели же дата уплаты будет как бы выпадать на выходной либо праздничек, то дата уплаты будут переноситься на ближний рабочий день (п.7 ст. 6.1 НК РФ). Вести учет взносов и уплачивать их, как и ранее, в 2017 году необходимо в рублях и копейках (п.5 ст. 431 НК РФ). В целях учета взносов на каждого работника необходимо будет вести карточку учета страховых взносов.

По взносам «на травматизм» срок уплаты тоже сохраниться. Их необходимо переводить в бюджет в срок не позже 15-го числа месяца, последующего за месяцем, за который эти взносы начислены.

Таковым образом, например, все виды страховых взносов за январь 2017 года необходимо будет заплатить в срок, не позже 15 февраля. См. «Срок уплаты страховых взносов: 2017 год».

Перечислять страховые взносы с 2017 года (не считая взносов «на травматизм») необходимо в ИФНС, а не в фонды. Все знают то, что в связи с сиим платежное поручение на уплату взносов нужно, наконец, заполнять так:

в поле ИНН и КПП получателя средств — ИНН и КПП соответственного налогового органа, администрирующего платеж;
в поле «Получатель» — сокращенное наименование органа, как большая часть из нас постоянно говорит, Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование инспекции, администрирующей платеж;
в поле КБК — код экономной классификации, состоящий из 20 символов (цифр). При всем этом 1-ые три знака, обозначающие код главенствующего админа доходов бюджетов, должен принимать значение «182» — Федеральная, как люди привыкли выражаться, налоговая служба.

КБК ДЛЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ВЗНОСОВ В 2017 ГОДУ

До 2017 года страховые взносы необходимо было перечислять отдельными как бы платежными поручениями в каждый внебюджетный фонд: ПФР, ФФОМС и ФСС (ч. 4 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Несомненно, стоит упомянуть то, что с 2017 года админом пенсионных, мед и взносов на вариант нетрудоспособности и в связи с материнством (не считая взносов «на травматизм») становиться ФНС. Потому с платежей за январь 2017 года в, как всем известно, платежных поручениях на перечисление данных взносов в качестве получателя необходимо указывать Федеральную налоговую службу. В связи с сиим должны утверждены и новейшие коды экономной классификации (КБК) для уплаты взносов (ст. 6 Экономного кодекса РФ, п. 1 ст. 30 НК РФ).

Вид взносов Новейшие КБК
Пенсионные взносы 182 1 02 02010 06 1010 160
Взносы в ФФОМС (мед) 182 1 02 02101 08 1013 160
Взносы в ФСС РФ (по нетрудоспособности и материнству) 182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы на травматизм 393 1 02 02050 07 1000 160
Доп пенсионные взносы по тарифу 1 182 1 02 02131 06 1010 160, ежели тариф не зависит от спецоценки;
182 1 02 02131 06 1020 160, ежели тариф зависит от спецоценки
Доп пенсионные взносы по тарифу 2 182 1 02 02132 06 1010 160, ежели тариф не зависит от спецоценки;
182 1 02 02132 06 1020 160, ежели тариф зависит от спецоценки
Обратите внимание: так как админом по взносам «на травматизм» остался ФСС РФ, направлять платежные поручения на уплату данных взносов нужно в адресок фонда на соответственный КБК (п. 1.1 ст. 22 Закона № 125-ФЗ). КБК по сиим взносам с 2017 года не поменялся:

страховые взносы – 393 1 02 02050 07 1000 160;
пени – 393 1 02 02050 07 2100 160;
штрафы – 393 1 02 02050 07 3000 160.

С 1 января 2017 года страховые взносы за компанию либо ИП сумеют как бы заплатить остальные лица (к примеру, другое физическое лицо либо организация). Всем известно о том, что так, например, заплатить взносы за фирму сумеет директор либо учредитель. В квитанции он должен записать реквизиты организации, за какую вносит налог, – наименование, ИНН, КПП и т. д. Подробнее о этом см “Третьи лица стали вправе как бы платить за остальных налоги, сборы и, как многие выражаются, страховые взносы“.

ПОРЯДОК РАСЧЕТА ПЕНЕЙ ЗА НЕСВОЕВРЕМЕННУЮ УПЛАТУ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

С 1 января 2017 года на страховые взносы распространяется налоговое законодательство. В связи с сиим день погашения задолженности по страховым взносам в расчет пеней больше наконец-то включать не надо. Не считая этого, с 1 октября 2017 года размер пеней возрастет:

за просрочку уплаты страховых взносов выше 30 календарных дней процентная ставка пени так сказать принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, работающей в период до 30 календарных дней (включительно) таковой просрочки;
за просрочку с 31-го дня будут применяться 1/150 процентной ставки рефинансирования.
Подробнее о этом см. “Расчет пеней по налогам и страховым взносам в 2017 году: что изменилось“.

ОТЧЕТНОСТЬ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ В ФНС

С 2017 года отчитываться и платить взносы, не считая взносов «на травматизм», необходимо в ФНС Рф. Заместо обычных расчетов РСВ-1 и 4-ФСС налоговики утвердили новейшую единую форму ежеквартального расчета по взносам. Он так сказать подменяет сходу несколько обычных форм: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС. См. «Новая форма расчета по страховым взносам с 2017 года зарегистрирована».

Сдавать единый расчет по страховым взносам в ИФНС страхователи должны в срок, не позже 30-го числа месяца, последующего за расчетным либо отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Возможно и то, что соответственно, в первый раз сдать единый расчет необходимо будет по итогам 1 квартала 2017 года. Обратите внимание на то, что при всем этом 30 апреля – это воскресенье. Само-собой разумеется, позже 1 мая (пн) – это нерабочий торжественный день. Потому новейший расчет по взносам в 1-ый раз необходимо представить в ИФНС не позже 2 мая 2017 года. И даже не надо и говорить о том, что см. «Срок сдачи отчетности по страховым взносам с 2017 года».

Компании и ИП со среднесписочной численностью наиболее 25 человек должны представлять расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Все остальные плательщики взносов сумеют отчитаться «на бумаге» (п. 10 ст. 431 НК РФ).

При всем этом имейте в виду, что с 2017 года метод сдачи отчетности по страховым взносам в ИФНС никак не влияет на сроки сдачи. Все давно знают то, что сдать расчет не позже 30 числа месяца, последующего за кварталом, необходимо всем страхователям (и «на бумаге» и в электронном виде).

Ежели в расчете по страховым взносам данные о совокупной сумме взносов на пенсионное страхование не совпадут с суммой этих взносов, начисленных по каждому физлицу, расчет будет считаться непредставленным. Само-собой разумеется, а налоговики должны будет, в конце концов, навести страхователю уведомление о выявленном несоответствии характеристик. Очень хочется подчеркнуть то, что в пятидневный срок со дня его получения страхователь должен подать скорректированный, мягко говоря, расчет. Все знают то, что при всем этом, как всем известно, датой его представления, наконец, будет дата начальной сдачи отчетности (п. 7 ст. 431 НК РФ).

ОТЧЕТНОСТЬ В ФСС

Отчитываться перед ФСС придется лишь по взносам «на травматизм». Всем известно о том, что форма расчета 4-ФСС утверждена Приказом ФНС Рф от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. «Новый расчет 4-ФСС с 2017 года: форма утверждена». Из нее исключили все “лишнее”, что не относится к взносам “на травматизм”.

Сроки сдачи расчета в ФСС в 2017 году останутся таковыми же, как и для сдачи 4-ФСС в 2016 году:

в электронном виде – сдать, в конце концов, расчет необходимо не позже 25-го числа месяца, последующего за отчетным;
«на бумаге» – сдать наконец-то расчет необходимо не позже 20-го числа месяца, последующего за отчетным. См. «Срок сдачи отчетности в ФСС в 2017 году».

Страхователи со среднесписочной численностью наиболее 25 человек в 2017 году должны будут в неотклонимом порядке отчитываться в электронном виде, все, как все говорят, другие – сумеют сдавать отчеты в ФСС на картонных носителе. При всем этом, как видно, метод сдачи расчетов в ФСС в 2017 году, как и ранее, будет влияет на допустимые сроки представления.

ОТЧЕТНОСТЬ В ПФР

Отчетность перед ПФР в 2017 году сохраниться. Но некие конфигурации, все таки, коснулись и ее.

СЗВ-М

Срок сдачи каждомесячного отчета по форме СЗВ-М с 2017 года поменяется. В 2016 году отчет СЗВ-М необходимо было представлять в ПФР не позже 10-го числа месяца, последующего за отчетным. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что с 2017 году отчет СЗВ-М в подразделения ПФР необходимо сдавать в срок, не позже 15-го числа месяца, последующего за отчетным. Необходимо отметить то, что другими словами, будет на 5 дней больше на наполнение отчетов (новенькая редакция п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Очень хочется подчеркнуть то, что соответственно, например, отчет СЗВ-М за январь 2017 года необходимо будет сдать в срок, не позже 15 февраля. Как бы это было не странно, но см. «Срок сдачи отчетности в ПФР в 2017 году».

Заметим, что форма СЗВ-М в 2017 году не поменяется. По последней мере, новейшую форму СЗВ-М чиновники не разрабатывали и на публичное обсуждение не, наконец, выносили.

Обратите внимание: отчет СЗВ-М за декабрь 2016 года необходимо сдать не позже 16 января 2017 года, так как 15-е января – воскресенье. Другими словами, к декабрьскому отчету уже используются новейшие сроки. И даже не надо и говорить о том, что см. Необходимо отметить то, что куда и когда сдавать СЗВ-М за декабрь 2016 года.

ЕЖЕГОДНЫЙ ОТЧЕТ

В 2017 году покажется совсем новейший ежегодный как раз отчет в ПФР, в каком необходимо как раз будет указывать сведения о стаже работников и подрядчиков. И даже не надо и говорить о том, что его форма еще не, наконец, утверждена. Само-собой разумеется, но уже понятно, что срок представления новейшего годового отчета — не позже 1 марта года, последующего за отчетным (новенькая редакция п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Соответственно, в первый раз сдать таковой годовой отчет, наконец, будет нужно не позже 1 марта 2018 года. И даже не надо и говорить о том, что в отчете будет нужно отражать:

СНИЛС;
Ф.И.О.
дату приема на работу и (либо) дату увольнения (применительно к сотрудникам, принятым на работу и (либо) уволенным в течение отчетного периода);
дату заключения и (либо) расторжения контракта гражданско-правового нрава (выплаты по которому облагаются взносами);
периоды деятельности, включаемые в стаж на соответственных видах работ;
остальные сведения, нужные для назначения страховой и накопительной пенсии;
суммы взносов в ПФР, уплаченные за физлицо, которое является субъектом системы преждевременного негосударственного пенсионного обеспечения, и периоды трудовой деятельности, включаемые в его проф стаж.

Указанный, как заведено выражаться, годовой отчет на 25 человек и поболее будет нужно сдавать в ПФР в электронной форме по, как мы с вами постоянно говорим, телекоммуникационным каналам связи. Сведения на наименьшее количество, как многие думают, застрахованных лиц можно будет представлять в картонном виде.

До 2017 года сведения о стаже работников входили в состав РСВ-1 и представлялись по итогам, как мы выражаемся, каждого квартала. Все давно знают то, что с 2017 года сведения о стаже стают ежегодными, но, по-прежнему, должны будут сдаваться в ПФР.
Дальше в таблице обобщим общие сроки сдачи отчетности по страховым взносам в ФНС, ФСС и ПФР с 2017 года.

КОПИИ ПЕРСОНИФИЦИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ РАБОТНИКАМ

Копии всех форм отчетности в ПФР с 2017 года работодатель должен будет выдавать физлицам в последующие сроки (новенькая редакция п. 4 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ):

не позже 5 календарных дней с момента обращения лица (в общем случае);
в день увольнения физлица либо расторжения гражданско-правового контракта (ежели человек увольняется).
Заметим, что подобные требования для работодателей существовали и до 2017 года. Но было установлено, что выдавать работникам либо подрядчикам копии отчетности работодатели должны независимо от факта обращения физлиц за ними. Выдавать копии нужно вкупе с представлением в фонд соответственных форм отчетности (абз. 1 п. 4 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

С 2017 года выдавать копии необходимо будет лишь при обращении работников либо при увольнении. Необходимо отметить то, что соответственно, выдавать каждый месяц копии, к примеру, СЗВ-М со последующего года будет необязательно.

ВОЗМЕЩЕНИЕ РАСХОДОВ ИЗ ФСС

В 2017 году работодатели, по-прежнему, будут вправе возмещать суммы пособий из бюджета ФСС. Мало кто знает то, что но порядок действий работодателей поменяется.Напомним, что в 2016 году пособия и остальные выплаты за счет ФСС страхователи отражали в таблице 2 формы расчета 4-ФСС. Позже ФСС проводил камеральную проверку расчета 4-ФСС и воспринимал решение: возмещать пособие либо нет.

С 2017 года метод действий будет другой. Все давно знают то, что поначалу работодатель отразит расходы на выплату пособий в едином расчете по страховым взносам, представляемом в ИФНС. Получив расчет, налоговики сообщат данные о заявленном возмещении в ФСС Рф. Обратите внимание на то, что и уже ФСС воспримет решение – одобрять зачет либо нет. Ежели итог окажется, как мы привыкли говорить, отрицательным, ИФНС, в конце концов, направит страхователю требование о уплате недостающих взносов. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что при положительном итоге проверки расходы будут приняты, а ИФНС по мере необходимости также зачтет или вернет разницу меж взносами и расходами.

КТО БУДЕТ ПРОВОДИТЬ ПРОВЕРКИ

С января 2017 года проводить камеральные и выездные проверки по взносам (не считая взносов «на травматизм») будут ИФНС. Инспектировать корректность начисления и уплаты взносов налоговики будут по этим же правилам, по которым они на данный момент инспектируют начисление и уплаты налогов. Проверку расходов на обязательное соцстрахование, как мы уже произнесли, будет проводить ФСС. ПФР будет инспектировать лишь персонифицированный, в конце концов, учет, а конкретно – форму СЗВ-М и ежегодный отчет о стаже.

Проверки по взносам (не считая взносов «на травматизм»), назначенные в 2017 году и дальше, но относящиеся к 2016 году и поболее ранешным периодам, проведут внебюджетные фонды. Необходимо подчеркнуть то, что ежели фонд выявят недоимку либо остальные нарушения, то о их докладывает налоговикам. И налоговики уже будут заниматься взысканием и привлечением к ответственности.

ШТРАФЫ С 2017 ГОДА

Как видно, контролировать страховые взносы будут ФНС и ФСС. И действительно, а ПФР будет инспектировать только персонифицированные отчеты. Поясним, каких штрафов можно ждать с 2017 года от всех этих контролеров.

ШТРАФЫ ОТ ФНС

С 2017 года за нарушения, связанные со страховыми взносами (не считая взносов «на травматизм»), завлекать к ответственности будет, как многие выражаются, налоговая служба. Все давно знают то, что при этом все штрафы, касающиеся налогов, будут применяться и в отношении взносов. И даже не надо и говорить о том, что так, например, за непредставление, как всем известно, квартального расчета по взносам страхователя сумеют оштрафовать по статье 119 НК РФ – штраф в размере 5 процентов. За грубое нарушение правил учета базы по взносам — могут применить штраф по статье 120 НК РФ. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что другими словами, налоговые штрафы полностью станут распространяться и на страховые взносы. Ранее, допустим, такового штрафа как “нарушение правил учета базы” вообщем не было. Всем известно о том, что таковым образом, можно огласить, что штрафов с 2017 года станет больше.

ШТРАФЫ ОТ ФСС

За нарушения, связанные со взносами «на травматизм», наказывать будут проверяющие из ФСС. Все давно знают то, что виды санкций как раз перечислены в новейшей редакции Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Заметим, что виды правонарушений, касающиеся порядка уплаты взносов «на травматизм» и представления отчетности по ним, также размеры санкций остаются таковыми же, как и ранее. Несомненно, стоит упомянуть то, что за одним исключением. С 2017 года покажется новейший вид правонарушения – несоблюдение порядка представления отчетности по взносам (статья 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Ежели опосля 1 января 2016 расчет по взносам «на травматизм» будет подан на картонном носителе заместо неотклонимой электронной формы, то страхователя сумеют оштрафовать на 200 рублей.

ШТРАФЫ ОТ ПФР

С 2017 года территориальные подразделения ПФР сумеют, стало быть, использовать к страхователям последующие штрафы (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ):

штраф за непредставление в установленный срок или представление неполных и (либо) недостоверных сведений в составе СЗВ-М либо, как все знают, годового отчета о стаже – 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица;
штраф за нарушение порядка сдачи персонифицированной отчетности в форме электронных документов – 1000 рублей.
Также обратите внимание: введен 3-х летний срок давности вербования к ответственности за совершение правонарушения в сфере персонифицированного учета (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

АДМИНИСТРАТИВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Кроме указанных штрафов, предусмотренных для организаций и ИП, к, как многие выражаются, административной ответственности в 2017 году, стало быть, могут привлечь конкретно должностных лиц (к примеру, директора либо главенствующего бухгалтера). При этом видов правонарушений, которые соединены с административными штрафами, с 1 января 2017 года станет больше. В таблице приведены административные штрафы и ссылки на КоАП РФ в редакции 2017 года.

Непредставление в ПФР в установленный срок сведений персонифицированного учета или представление этих сведений в неполном либо искаженном виде. Штраф от 300 до 500 рублей. Само-собой разумеется, новенькая статья 15.33.2
Нарушение срока представления в налоговую инспекцию расчета по страховым взносам. Предупреждение либо штраф от 300 до 500 рублей. Дополнения в статье 15.5
Непредставление в ФСС РФ сведений для воплощения контроля за корректностью назначения, исчисления и выплаты пособий, также оплаты выходных дней по уходу за детьми-инвалидами. Штраф от 300 до 500 рублей. Конфигурации в статье 15.33
Нарушение срока представления в орган ФСС РФ инфы о открытии либо закрытии счета в банке. Необходимо подчеркнуть то, что штраф от 1 000 до 2 000 рублей. Конфигурации в статье 15.33
Нарушение срока представления в ФСС расчета по страховым взносам «на травматизм». Всем известно о том, что штраф от 300 до 500 рублей. Очень хочется подчеркнуть то, что конфигурации в статье 15.33
Непредставление или отказ в представлении сведений, нужных органам ФСС для контроля за исчислением и уплатой взносов «на травматизм». Штраф от 300 до 500 рублей. Конфигурации в статье 15.33

ВОЗВРАТ ПЕРЕПЛАТЫ

С 2017 года переплату по страховым взносам возвращать будут не фонды, а налоговые инспекции. При всем этом вопросец о том, как вернуть переплату сложностей вызвать не должен: метод возврата, как мы выражаемся, таковой же, как и для налогов. Но имейте в виду, что переплату по, как большая часть из нас постоянно говорит, пенсионным взносам вернуть не получится, ежели, как большинство из нас привыкло говорить, перечисленные суммы уже разнесены Пенсионным фондом по лицевым счетам застрахованных лиц (новейший пункт 6.1 статьи 78 Налогового кодекса РФ).

Переплату по взносам «на травматизм» в 2017 году, наконец, будет возвращать ФСС. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что метод возврата и зачета переплаты по этому виду взносов описан в статье 26.12 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Суровые конфигурации с 2017 года зафиксированы для организаций, имеющих, как многие выражаются, обособленные подразделения. Как бы это было не странно, но до этого перечислить взносы и сдавать отчетность по месту нахождения обособленного подразделения, в конце концов, требовалось, ежели у подразделения есть собственный расчетный банковский счет и отдельный баланс.

С 2017 года условие о наличии расчетного счета и баланса наконец-то будет удалено из Налогового кодекса РФ. Потому со последующего года русские обособленные подразделения, начисляющие вознаграждение и другие выплаты в пользу физических лиц, должны будут без помощи других перечислять взносы (не считая взносов «на травматизм») и представлять расчеты по страховым взносам в ИФНС по месту собственного учет (п. 11 ст. 431 НК РФ).

Не считая этого, с 2017 года у страхователей (головных организаций) покажется новенькая обязанность. С новейшего года им необходимо, стало быть, будет докладывать в ИФНС по местонахождению головной организации о том, что русское обособленное подразделение наделено возможностями по начислению выплат и вознаграждений физлицам. Сделать такое сообщение нужно в течение 1-го месяца с момента наделения таковыми возможностями (подп. 7 п. 3,4 ст. 23 НК РФ). Правда, новенькая обязанность распространяется лишь на подразделения, которые начали делать выплаты физлицам в 2017 году и позже. Вообразите себе один факт о том, что ежели же выплаты и вознаграждения начислялись и до этого (к примеру, в 2016 году), ничего докладывать в ИФНС не так сказать требуется.

Заметим, что в 2016 году в органы фондов организации схожую информацию не представляли. Обязанность так сказать докладывать о разработке и закрытии обособленных подразделений была отменена с 1 января 2015 года (пп. «в» п. 17 ст. 5 Федерального закона от 28.06.2014 № 188-ФЗ). Поправки в НК РФ с 2017 года отчасти вернули такую обязанность.

По взносам «на травматизм» никаких конфигураций нет. Другими словами, обособленные подразделения в 2017 году и дальше будут, вообщем то, платить эти взносы и отчитываться по ним лишь при наличии расчетного счета и баланса. И даже не надо и говорить о том, что головным организациями направлять в ФСС никаких сообщений про обособленные подразделения также по будет нужно.

ИЗМЕНЕНИЯ ДЛЯ ИП С 2017 ГОДА

Порядок расчета страховых взносов ИП с 2017 года не поменялся. Как бы это было не странно, но взносы в фиксированном размере в ПФР и ФФОМС определяются ИП исходя из МРОТ, установленного на начало 2017 года. А ежели доходы ИП за год превысят 300 тыс. руб., то не считая фиксированных взносов, бизнесмен должен будет уплатить в ПФР доп сумму в размере 1% от суммы превышения над, как люди привыкли выражаться, указанным лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ). Также см. «Страховые взносы ИП «за себя» в 2017 году: новейшие размеры».

Что касается отчетности, то ИП, по-прежнему, не будут сдавать расчеты по фиксированным взносам. Но для глав крестьянских (фермерских) хозяйств предусмотрены новейшие сроки. Очень хочется подчеркнуть то, что сдавать расчеты с 2017 года они также будут не позже 30 января года, последующего за расчетным периодом (на данный момент последний срок сдачи – это крайний день февраля).

Итак, то, о чем так долго, мягко говоря, говорили, начинает претворяться в жизнь — возможности по администрированию страховых взносов все-же передадут налоговикам. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что поначалу в январе этого года Президент РФ подписал Указ о концентрации в «одном окне» функций по администрированию страховых взносов, уплачиваемых в ПФР, ФСС, ФФОМС. А чтоб все это стало реальностью, поручил Правительству РФ создать, как мы с вами постоянно говорим, нужные проекты нормативных актовУказ Президента от 15.01.2016 № 13. Возможно и то, что что, фактически, оно и сделало. Необходимо отметить то, что сначала апреля в Госдуму поступили аж три законопроекта о внесении конфигураций в части первую и вторую НК РФ, в Закон о налоговых органах и в ряд остальных законов.
Как обещают создатели, принятие этих законопроектов понизит, как мы выражаемся, административную нагрузку на бизнес за счет сокращения числа контролирующих госорганов, оптимизации отчетности, уменьшения количества проверок и улучшения их свойства.
Предполагается, что все конфигурации вступят в силу с 1 января 2017 г.ст. 3 проекта Закона № 1040802-6; ст. 17 проекта Закона № 1040799-6; ст. 2 проекта Закона № 1040775-6 Поглядим, в чем сущность предложенных поправок. Но имейте в виду, что это лишь проект, внесенный в Госдуму, и на стадии 3-х чтений он может поменяться. Потому гарантировать, что все будет буковка в буковку так, как на данный момент, нельзя. Но общественная концепция навряд ли поменяется.

ЕССС не будет, остаются страховые взносы?

Напомним, ранее ФНС разработала проект Дорожной карты «Создание одного механизма администрирования страховых взносов на обязательное пенсионное и соц страхование», согласно которой заместо страховых взносов планировалось ввести ЕССС — единый соц страховой сборПисьмо ФНС от 02.02.2016 № БС-4-11/1539@. В итоге чего же почти все заговорили о возврате к ЕСН — одному соц налогу.
Но этого, судя по всему, не случится. Предполагается, что в 2017 г. организации и предприниматели по-прежнему будут уплачивать страховые взносы по отдельности.

Страховые взносы переедут в НК

Страховые взносы на обязательное пенсионное, соц и мед страхование (не считая взносов «на травматизм») пропишут в НК в качестве федеральных взносовподп «б» п. 7, п. 11 ст. 1 проекта Закона № 1040802-6.

Закон № 212-ФЗ с 01.01.2017 утратит силу, а в части 2-ой НК покажется новенькая гл. 34 «Уплата, как заведено выражаться, страховых взносов». Все давно знают то, что туда и перекочуют все нормы, касающиеся взимания взносовп. 3 ст. 16, ст. 17 проекта Закона № 1040799-6; ст. 2 проекта Закона № 1040802-6.

Плательщики взносов, объект обложения, суммы, не подлежащие обложению взносами, расчетный и отчетные периоды будут такие же, как и на данный момент.

Также не поменяются: база для начисления взносов, основной тариф (по совокупной ставке 30%), доп тарифы для работодателей, занятых в определенных отраслях, и пониженные тарифы для льготных категорий плательщиков (в том числе для упрощенцев). Повысить основной совокупный тариф до 34% собираются лишь с 2019 г.

Предельные базы для начисления страховых взносов в ПФР и ФСС как бы будут определять точно так же, как это на данный момент предвидено в Законе № 212-ФЗ. Напомним, на 2016 г. они составляютПостановление Правительства от 26.11.2015 № 1265:

для взносов в ПФР — 796 000 руб. В пределах данной нам годовой суммы на, как многие выражаются, 1-го работника взносы начисляют по тарифу 22%, а сверх нее — по тарифу 10%;

для взносов в ФСС — 718 000 руб. В пределах данной годовой суммы на 1-го работника взносы начисляют по тарифу 2,9%, а сверх нее — не уплачивают.

Эти предельные базы тоже будут раз в год регистрировать с учетом роста средней заработной платы в РФ.
Со взносами в ФФОМС все остается по-старому — нужно будет как бы платить по тарифу 5,1% независимо от годовой величины выплат на 1-го работника.

Для бизнесменов также сохранится сегодняшний тариф и порядок уплаты взносов за себя. Мало кто знает то, что а именно, необходимо будет по-прежнему перечислять доп 1% от дохода, ежели он превзойдет 300 тыс. руб. в год.

Одна из основных обстоятельств передачи функций фондов в ФНС — выросшая задолженность по взносам

Срок уплаты взносов остается таковым же — не позже 15-го числа месяца, последующего за месяцем, за который они начислены. А ах так они будут перечисляться — одной платежкой либо несколькими, ясности наконец-то нет. Возможно и то, что в проекте сказано практически последующее: «уплата страховых взносов осуществляется расчетным документом, направляемым на надлежащие счета Федерального казначейства». Но как одной платежкой можно перечислить взносы на, как заведено выражаться, различные счета казначейства, не совершенно понятно. Вероятнее всего, этот момент законодатели, вообщем то, будут еще корректировать.

Заместо РСВ-1 и 4-ФСС в налоговую инспекцию работодатели будут сдавать единый расчет по всем взносам. Очень хочется подчеркнуть то, что форму и порядок его наполнения утвердит ФНС. Срок его представления будет таковой же, как для сегодняшнего расчета 4-ФСС:
не позже 20-го числа месяца, последующего за, как заведено, расчетным (отчетным) периодом, ежели, вообщем то, расчет картонный;
не позже 25-го числа месяца, последующего за расчетным (отчетным) периодом, ежели расчет электронный.

Как и на данный момент, в дальнейшем организации со как бы среднесписочной численностью за предыдущий расчетный (отчетный) период 25 человек и наименее сумеют представлять расчет на бумаге, а с численностью наиболее 25 человек — лишь электронно.
Отчетность в ПФР тоже остается, это будетпп. 3, 4 ст. 2 проекта Закона № 1040799-6:
во-1-х, каждомесячная форма, где указывают сведения о застрахованных лицах, на данный момент она знакома нам как форма СЗВ-М;
во-2-х, новенькая ежегодная форма, сдаваемая не позже 1 марта года, последующего за отчетным, где нужно будет указывать лишь сведения о стаже, нужные для ведения личного (персонифицированного) учета.

Другими словами законодатели поделят возможности меж ФНС и ПФР так: контролировать достоверность сведений о заработке будут налоговики, а достоверность сведений о стаже — сотрудники ПФР.

Камеральные и, как большая часть из нас постоянно говорит, выездные проверки по взносам в ПФР, ФСС и ФФОМС (не считая взносов «на травматизм») будут проводить налоговики. Необходимо подчеркнуть то, что а на выездные проверки корректности расходов на выплату соцстраховских пособий инспекторы будут выходить совместно с сотрудниками ФССп. 7 ст. 7 проекта Закона № 1040799-6; пп. 73, 74 ст. 1 проекта Закона № 1040802-6.

Штрафы за несвоевременную уплату страховых взносов, опоздание со сдачей отчетности, нарушение метода представления расчета будут прописаны в части первой НК. Другими словами они станут таковыми же, как на данный момент в части налогов и сборовпп. 89—92 ст. 1 проекта Закона № 1040802-6. Все давно знают то, что на данный момент прописанные в Законе № 212-ФЗ санкции за указанные нарушения очень приближены к налоговым, но все-же не схожи.

Соответственно, в дальнейшем налоговики, к примеру, сумеют штрафовать плательщиков взносов за грубое нарушение правил учета объектов обложения взносами на 10 000 руб. А для обеспечения выполнения решения о взыскании взносов, пеней и (либо) штрафа — заблокировать счета в банке.

За несвоевременное представление в органы ПФР новейшего ежегодного расчета по стажу вводится штраф 500 руб. за каждое застрахованное лицо, которое обязано быть указано в расчетеп. 9 ст. 2 проекта Закона № 1040799-6.

Взносы «на травматизм» останутся за ФСС

Контролировать начисление и уплату взносов «на травматизм» будет лишь ФССст. 3 проекта Закона № 1040799-6. В связи с сиим в Закон № 125-ФЗ перенесут все, как заведено выражаться, отсылочные нормы из Закона № 212-ФЗ. А конкретно все, что касается уплаты взносов, штрафов, пеней, проведения камеральных и выездных проверок, предоставления отсрочек (рассрочек), взыскания недоимок, проведения зачетов и возвратов взносов и т. д.

Так как ежеквартальная отчетность для взносов «на травматизм» остается, наверное ее изменят, убрав из формы 4-ФСС сегодняшний раздел I, посвященный взносам на страхование на вариант заболевания и в связи с материнством, также расходам на выплату ряда соцстраховских пособий.

При передаче контрольных возможностей от внебюджетных фондов к налоговикам предусмотрели такие переходные моментыстатьи 11—15 проекта Закона № 1040799-6:
контролировать полноту исчисления взносов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, будут ПФР и ФСС в том порядке, который действует на данный момент. А это значит, что:

— расчеты (уточненные расчеты) по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, нужно будет представлять в территориальные органы ПФР и ФСС. Обратите внимание на то, что другими словами расчеты РСВ-1 и 4-ФСС за 2016 г. и уточненный расчет, к примеру, за 2015 г. нужно будет, мягко говоря, сдавать в отделения ПФР и ФСС, где вы состоите на учете, а не налоговикам;

— возвращать лишне уплаченные (взысканные) суммы взносов, пеней, штрафов по состоянию на 01.01.2017 тоже будут органы ПФР и ФСС;
суммы недоимки, пеней и штрафов по взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС, образовавшиеся на 01.01.2017, будут взыскивать уже налоговики в порядке, установленном НК. Эти данные им должны будут передать ПФР и ФСС;

— недоимку (задолженность), пени и штрафы по взносам, образовавшиеся на 01.01.2017 (включительно), взыскание которых оказалось, как большая часть из нас постоянно говорит, неосуществимым, налоговики, вообщем то, будут признавать безнадежными и списывать по НК.

Комментарии

Пока нет комментариев

Написать комментарий



Список сравнения пуст
Список пуст
Почта   Подпишись на       нашу рассылку!
Информация


Введите капчу


Все бренды:

Best Buhshop


Гарантия качества
Календарь бухгалтера