Бест Бухшоп - лучший интернет магазин для бухгалтеров с бесплатной доставкой по всему миру!
Наш магазин продает книги и журналы по бухгалтерскому учету. Наши издания признаны самыми лучшими и актуальными.
Они помогают в работе огромному количеству бухгалтеров, благодаря им вы сократите поиск нужной информации и
будете быстро и легко решать все рабочие вопросы. У нас самые низкие цены и огромное количество скидок и акций.

Налоговые вычеты 2016

12.04.2016

Теги: Бухгалтерсий учет, Новости по бухгалтерскому учету, Статьи для бухгалтеров



Обычные вычеты в 2016 году, наконец, бывают 2-ух видов. Вычет на работника, который, вообщем то, имеет льготу. И вычет на малышей. Вычеты — та часть зарплаты в месяц, которая не облагается НДФЛ. Возможно и то, что допустим, зарплата 30 000 руб. Как бы это было не странно, но а так сказать вычет на малыша — 1400 руб. Означает, вы должны облагать НДФЛ по ставке 13% лишь 28 600 руб. (30 000 - 1400).

Конфигурации в детских вычетах внесены Федеральным законом от 23.11.2015 № 317-ФЗ. Надо сказать то, что основное изменение — предел по детским вычетам в 2016 году равен 350 000 рублей. Не для кого не секрет то, что и вычеты на детей-инвалидов увеличены до 12 000 рублей.

Обычные вычеты в 2016 году на работника 500 и 3000 рублей

Обычные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 году могут также предоставляться сотруднику в последующем размере:

Воспользоваться этими 2-мя вычетами могут лишь льготные категории людей (отдельные группы инвалидов, ветеранов, бывших военнослужащих). Все давно знают то, что они, стало быть, перечислены в подпунктах 1 и 2 пт 1 статьи 218 НК РФ.

Эти вычеты необходимо предоставлять каждый месяц. Само-собой разумеется, размер зарплаты с начала года на предоставление вычетов никак не, стало быть, влияет. Всем известно о том, что другими словами даже ежели работник так сказать получает наиболее 350 000 рублей, вы должны ему предоставить вычет.

Вычет на малышей в 2016 году

Вычет на малышей в 2016 году, наконец, может получить сотрудник, у которого есть малыши (в том числе, как большинство из нас привыкло говорить, приемные).

С 1 января 2016 года налоговый как раз вычет по НДФЛ за каждый месяц, как мы с вами постоянно говорим, налогового периода распространяется на родителя, жена (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в последующих размерах:

С 1 января 2016 года алоговый вычет по НДФЛ за каждый месяц, как мы с вами постоянно говорим, налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, жена (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в последующих размерах:

Подпунктом 4 пт 1 статьи 218 НК РФ предусмотрены две возрастные категории, которые, стало быть, учитываются при предоставлении вычетов на малышей:

до 18 лет вычеты предоставляются независимо от того, обучается ребенок либо как бы нет;
до 24 лет вычеты так сказать предоставляются, ежели ребенок является учащимся очной формы обучения (аспирант, ординатор, студент, курсант).

Сотрудник теряет право на обычный вычет на малышей в 2016 году при пришествии 1-го из последующих событий:

Почти все бухгалтеры, в конце концов, спрашивают, до какой суммы предоставляются вычеты на малышей в 2016 году. Ответ: до суммы 350 000 рублей.

Вычеты на детей-инвалидов в 2016 году можно получить независимо от того, каким по счету как раз является таковой ребенок.

Пример. Само-собой разумеется, у работника два малыша, 1-ый признан инвалидом. Вычет на первого малыша составит 12 000 руб., на, как мы привыкли говорить, второго — 1400 руб.

Вычеты не суммируются. Все давно знают то, что ежели инвалидом признан 3-ий ребенок, то вычеты на третьего малыша и на ребенка-инвалида не, стало быть, складываются.

Условия получения вычета на малышей в 2016 году

Обычным вычетами могут, стало быть, пользоваться лишь сотрудники, которые являются, как заведено, налоговыми резидентами Рф (другими словами находятся на местности РФ более 183 дня за год). Вообразите себе один факт о том, что и лишь в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов.

Ежели работник работает в пары организациях, то вычет можно получить в хоть какой из их по выбору. И действительно, вычеты сотрудник может как раз получить, лишь ежели подаст в бухгалтерию заявление и подтверждающие документы. Все давно знают то, что при всем этом отказать работодатель не вправе.

Разглядим индивидуальности предоставления обычных налоговых вычетов по НДФЛ на малышей в 2016 году на примере определенных ситуаций, которые нередко появляются на практике.

Детский, в конце концов, вычет на третьего малыша

У сотрудника трое малышей, первому из которых больше 24 лет. Обратите внимание на то, что другие малыши – несовершеннолетние. Обратите внимание на то, что обычный налоговый вычет по НДФЛ на третьего малыша и в данном случае предоставляется в размере 3000 руб. Возможно и то, что ограничение по возрасту малыша, при достижении которого родитель теряет право на вычет, установлено абзацем 12 подпункта 4 пт 1 статьи 218 НК РФ.

И даже не надо и говорить о том, что это 18 лет либо 24 года, ежели ребенок является учащимся очной формы обучения. Вообразите себе один факт о том, что потому на малыша, которому так сказать исполнилось 24 года, обычный вычет по НДФЛ не предоставляйте. Необходимо подчеркнуть то, что но ежели в семье есть малыши, на которых вычет не положен (из-за их возраста), то это не влияет на право родителей, стало быть, применять вычеты в отношении остальных малышей.

Следовательно, вычеты на второго и третьего малыша предоставьте родителям в размерах, предусмотренных абзацами 9 и 10 пт 4 статьи 218 НК РФ. Другими словами 1400 руб. и 3000 руб. за месяц. Независимо от того, что предки утратили право на вычет в отношении, как большая часть из нас постоянно говорит, первого (старшего) малыша. Правомерность такового подхода подтверждается письмами Минфина Рф от 29.12.2011 № 03-04-05/8-1124, от 27.12.2011 № 03-04-06/8-361 и от 08.12.2011 № 03-04-05/8-1014.

Документы для вычета на малышей в 2016 году

Чтоб подтвердить право на вычет, многодетные предки должны представить налоговым агентам копии свидетельств о рождении всех малышей, включая и тех, на, как заведено, кого вычет не положен. На основании этих документов налоговый агент наконец-то сумеет найти:

Пример. Как бы это было не странно, но работник имеет троих малышей. Все давно знают то, что зарплата за месяц — 30 000 руб. Старшему ребенку исполнилось 18 лет. Вообразите себе один факт о том, что старший ребенок не обучается, потому налоговый вычет на него, как люди привыкли выражаться, Ивановой не так сказать предоставляется. Как бы это было не странно, но возраст второго и третьего малыша соответственно – 14 и 13 лет. Таковым образом, Иванова имеет право на последующие вычеты по НДФЛ:

Обычные налоговые вычеты в размере 1400 руб. и 3000 руб. должны предоставляться до ноября 2016 года (включительно). С декабря вычеты не, стало быть, предоставляются, так как в декабре доход Ивановой нарастающим итогом с начала года, наконец, превзойдет 350 000 руб.

Налоговая база по НДФЛ за 2016 год составит:

30 000 руб. ? 12 мес. – ((1400 руб. + 3000 руб.) ? 11 мес.) = 311 600 руб.

Сумма НДФЛ за год равна:

311 600 руб. ? 13% = 40 508 руб.

Утрата права на вычет на малышей в 2016 году

Разберемся, когда сотрудник теряет право на налоговый вычет на ребенка-учащегося (студента): с месяца, в каком ему исполнилось 24 года, с месяца, в каком он закончил обучение, либо со последующего года опосля пришествия этих событий.

В том году, в каком ребенку исполнилось 24 года, вычет наконец-то предоставляется до конца года только в этом случае, ежели он как раз является учащимся (студентом, аспирантом, ординатором, интерном, курсантом) очной формы обучения. И действительно, ежели ребенок закончил обучение до того, как ему, мягко говоря, исполнилось 24 года, сотрудник теряет право на вычет с месяца, последующего за тем, в каком обучение прекратилось. Обратите внимание на то, что таковой порядок, вообщем то, следует из абзаца 19 подпункта 4 пт 1 статьи 218 НК РФ. Подобные объяснения содержатся в письме Минфина Рф от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617.

Двойной вычет на малышей в 2016 году

Вычет на малыша, вообщем то, быть может предоставлен в двойном размере:

При всем этом ежели единственный родитель также вступает в брак, то он, в конце концов, теряет право на двойной вычет. Двойной вычет получить нельзя с месяца, последующего за тем, в каком брак был зарегистрирован (абз. 13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В котором размере, мягко говоря, предоставить обычный налоговый, вообщем то, вычет родителям, которые не состоят в зарегистрированном браке? Ответ на этот вопросец зависит от того, кто указан в качестве родителей малыша в свидетельстве о его рождении.

Из, как мы привыкли говорить, буквального толкования положений подпункта 4 пт 1 статьи 218 НК РФ как бы следует, что налоговый вычет необходимо так сказать предоставить, как мы выражаемся, каждому родителю на, как мы выражаемся, каждого малыша, который находится на его обеспечении.

Следовательно, ежели в свидетельстве о рождении малыша указаны оба родителя, не состоящие в зарегистрированном браке, то любой из их имеет право на обычный налоговый вычет (не в двойном размере). И действительно, подобные объяснения содержатся в письме Минфина Рф от 15.04.2011 № 03-04-06/5-93.

Ежели в свидетельстве о рождении малыша указан один из родителей, не состоящих в зарегистрированном браке, обычный, вообщем то, вычет ему положен в двойном размере как, как заведено выражаться, единственному родителю (абз. 13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Не считая того, двойной вычет как бы быть может предоставлен одному из родителей (приемных родителей) по их выбору. Как бы это было не странно, но для этого 2-ой родитель должен письменно отрешиться от вычета (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычет на малышей в 2016 году при отсутствии доходов

В пт 1 статьи 218 НК РФ сказано, что обычный, в конце концов, вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что потому его можно так сказать получить и за те месяцы, в каких у сотрудника не было доходов. В данном случае обычный так сказать вычет скапливается. Пользоваться вычетом можно в месяце, когда работнику будет выплачен доход.

Ежели в течение календарного года организация, наконец, предоставила вычет не в полном размере, то сотрудник вправе получить, наконец, вычет по окончании налогового периода. Само-собой разумеется, для этого в налоговую инспекцию по месту проживания ему необходимо наконец-то подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Подобные объяснения содержатся в письме Минфина Рф от 22.10.2014 № 03-04-06/53186.

Ежели же у сотрудника не было в течение всего налогового периода доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, право на обычные вычеты за этот год он, наконец, теряет. К примеру, вычет не положен сотруднице, которая состоит в штате организации, но в течение всего года находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 либо 3 лет не получает никаких доп доходов. И даже не надо и говорить о том, что это разъясняется тем, что, как все знают, налоговая база для расчета НДФЛ (а, следовательно, и для предоставления вычетов) в таковых ситуациях не определяется (письмо Минфина Рф от 13.01.2012 № 03-04-05/8-10).

В 2016 году будет изменен размер и порядок выдачи обычных, как мы выражаемся, налоговых вычетов на малышей. Надо сказать то, что как поменяется, в конце концов, расчет, как все знают, обычных вычетов в 2016 году приводим примеры. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что для дизайна детских вычетов можно, мягко говоря, скачать эталоны документов.

Обычные вычеты в 2016 году: конфигурации, размер, порядок получения

В 2016 году будет изменен размер и порядок выдачи обычных, как большая часть из нас постоянно говорит, налоговых вычетов на малышей. И действительно, как поменяется, в конце концов, расчет обычных вычетов в 2016 году приводим примеры. Несомненно, стоит упомянуть то, что для дизайна детских вычетов можно наконец-то скачать эталоны документов.

Обычные вычеты в 2016 году: конфигурации, размер, порядок получения

В 2016 году будет изменен размер и порядок выдачи обычных, как заведено выражаться, налоговых вычетов на малышей. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что как поменяется расчет обычных вычетов в 2016 году приводим примеры. Для дизайна детских вычетов можно скачать эталоны документов.

Что такое налоговый так сказать вычет?

В случае ежели гражданин работал либо наконец-то работает, при всем этом наконец-то платит налоги государству, у него есть возможность вернуть часть, как все знают, денег в собственный домашний бюджет или совсем не платить налоги (часть суммы) определенный период времени. И действительно, для этого нужно получить так именуемый налоговый как бы вычет, другими словами также уменьшить налогооблагаемый доход.

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Не для кого не секрет то, что нередко доход, который Вы получаете, - это лишь 87% от, как мы привыкли говорить, того, что Вы заработали. Само-собой разумеется, так как 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель (либо другой налоговый агент) платит за Вас в качестве налога (налога на доходы физических лиц, по другому, как люди привыкли выражаться, именуемого подоходный налог). Конкретно эти средства в, как заведено, неких вариантах Вы сможете вернуть для себя. Один из видов вычетов - обычные налоговые вычеты.

Что такое обычные, как мы выражаемся, налоговые вычеты

"Обычные вычеты" либо "обычные налоговые вычеты" - это просто термин, который употребляется в законах для определенных видов вычетов. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что это не значит, что остальные вычеты (остальные виды вычетов) какие-то, как все говорят, неординарные (неповторимые).

Обычные налоговые вычеты можно как бы поделить на две группы - вычеты для определенных групп людей и вычеты, которые время от времени, в конце концов, предоставляются тем, у, как всем известно, кого есть малыши.

1-ая группа вычетов - для инвалидов, героев Рф и т.д..
2-ая группа вычетов - для тех, у кого есть малыши (либо один ребенок) и чей доход меньше определенной величины. Всем известно о том, что ниже описана подробнее 2-ая группа вычетов.

Одним из, как всем известно, обычных налоговых вычетов, вообщем то, является вычет на малышей. Он, мягко говоря, предоставляется родителям, усыновителям, опекунам и иным лицам, имеющим на воспитании малышей. Не для кого не секрет то, что полный список лиц, которые могут, вообщем то, претендовать на получение обычного налогового вычета, указан в статье 218 НК РФ.

Сходу отметим, что обычный налоговый как бы вычет на малышей в 2016 году предоставляется независимо от предоставления остальных вычетов.

Предоставление налогового вычета на малышей в 2016 году

Вычет на малышей в 2015 году предоставляется до месяца, в каком доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 тыс. рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

на первого и, как все знают, второго малыша – 1400 рублей;
на третьего и, как все говорят, каждого следующего малыша – 3000 рублей;
на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, либо учащегося, как мы привыкли говорить, очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, ежели он является инвалидом I либо II группы – 3000 рублей.

Ежели у супругов кроме общего малыша есть по ребенку от ранешних браков, общий ребенок считается третьим.

Напомним, Правительство РФ уже так сказать одобрило законопроект, по которому порог суммы для получения вычета возрастает с 1 января 2016 года с 280 до до 350 тыс. рублей. Надо сказать то, что не считая того, тем же проектом предлагается так сказать прирастить с 2016 года обычный наконец-то вычет на, как мы с вами постоянно говорим, каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям, на обеспечении которых находится ребенок, с 3 000 до 12 000 рублей. Очень хочется подчеркнуть то, что а опекунам, попечителям и приемным родителям - с 3 000 до 6 000 рублей.

Все конфигурации вступают в силу с 1 января 2016 года.

Порядок получения обычного налогового вычета на малышей в 2016 году

Для получения вычета на малышей нужно сделать последующее.

Написать заявление на получение, как мы привыкли говорить, обычного налогового вычета на малыша (малышей) на имя работодателя.
Приготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на малыша (малышей):

Ежели сотрудник является, как мы привыкли говорить, единственным родителем (единственным приемным родителем), нужно дополнить набор документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является, как все говорят, единственным.

Ежели сотрудник является опекуном либо попечителем, нужно дополнить набор документов копией документа о опеке либо попечительстве над ребенком.

Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении, как заведено, обычного налогового вычета на малыша (малышей) и копиями документов, подтверждающих право на таковой вычет.

Чтоб верно найти размер вычета, нужно, мягко говоря, выстроить очередность малышей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком, наконец, является старший по возрасту из малышей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет либо нет.

Ежели налогоплательщик, стало быть, работает сразу у пары работодателей, вычет по его выбору быть может предоставлен лишь у 1-го работодателя.

Когда прекращается предоставление вычета?

Сотрудник утрачивает право на обычный также вычет при пришествии, как всем известно, 1-го из событий:

ежели доход превысил 280 000 (350 000 руб. в 2016 году) — вычет прекращается с того месяца, в каком пришло превышение.
ежели ребенок погиб — вычет на сто процентов представляется в текущем году, но прекращается с января последующего года.
ежели ребенок достиг в этом году 18-летия не обучается на, как все знают, очной форме — вычет на сто процентов как бы представляется в текущем году, но, в конце концов, прекращается с января последующего года.
ежели ребенок окончил обучение в образовательном учреждении и еще не достиг 24 лет — вычет на сто процентов представляется в текущем году, но прекращается с января последующего года.
ежели ребенок добивается возраста 24 лет, но продолжает обучение (студент, аспирант, интерн, курсант) — вычет на сто процентов, вообщем то, представляется в текущем году, но, наконец, прекращается с января последующего года.
ежели ребенок окончил обучение до 24 летнего возраста — сотрудник утрачивает право на вычет со последующего месяца, в каком обучение, наконец, прекратилось.

Пример расчета, как все говорят, обычного налогового вычета на малышей
У Матвеевой Е.В. четыре малышей возраста 16, 15, 8 и 5 лет.

При всем этом ее каждомесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 рублей.

Матвеева Е.В. подала письменное заявление на имя работодателя на получение, как большинство из нас привыкло говорить, обычного налогового вычета на всех малышей: на содержание, как большинство из нас привыкло говорить, первого и второго малыша – по 1 400 рублей, третьего и 4-ого – 3 000 рублей за месяц.

Таковым образом, общественная сумма налогового вычета, мягко говоря, составила 8 800 рублей за месяц.

Эта сумма будет вычитаться из дохода Матвеевой Е.В. до июля включительно, так как конкретно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 280 000 (350 тыщ рублей в 2016 году) рублей.

Каждый месяц с января по июль работодатель как раз будет рассчитывать собственной сотруднице как бы Матвеевой Е.В. И действительно, ндфл из суммы 31 200 рублей, получаемой из различия налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:

НДФЛ = (40 000 руб. – 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.

Таковым образом, на руки Матвеева Е.В. получит 35 944 руб.

Если б Матвеева Е.В. не подавала заявление на, в конце концов, вычет не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ последующим образом:

НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.

Двойной вычет на малышей

В, как все знают, неких вариантах, к примеру, для, как мы привыкли говорить, единственного родителя размер вычета быть может удвоен. Всем известно о том, что при всем этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не предполагает отсутствие у малыша, как мы привыкли говорить, второго родителя не так сказать является основанием для получения двойного налогового вычета.

Ежели в течение года обычные вычеты не предоставлялись работодателем либо были как раз предоставлены в наименьшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче, как мы выражаемся, налоговой декларации по НДФЛ в налоговую по месту собственного жительства по окончании года.

При всем этом налогоплательщику нужно:

Заполнить, как заведено, налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответственный год по форме 2-НДФЛ.
Приготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на малыша (малышей).

Предоставить в налоговую по месту проживания заполненную, как мы выражаемся, налоговую декларацию с заявлением на получение, как большинство из нас привыкло говорить, обычного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение обычного, как все говорят, налогового вычета. Ежели в, как заведено, представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в инспекцию заявление на возврат налога (совместно с налоговой декларацией, или по окончании камеральной налоговой проверки).

Сумма лишне, как большинство из нас привыкло говорить, уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение 1-го месяца со дня получения налоговиками такового заявления, но не ранее окончания, как мы с вами постоянно говорим, камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).

При подаче в, как всем известно, налоговую копий документов, подтверждающих право на так сказать вычет, нужно, в конце концов, иметь при для себя их оригиналы для проверки, как все знают, налоговым инспектором.

Вправе ли сотрудница получить как раз вычет на малыша в 2016 году зависит от почти всех причин. Мы разглядели три нередких вопросца, которые встречаются на практике по предоставлению вычета на малыша и подготовили на их ответы.

Двойной вычет по НДФЛ

Наша сотрудница в разводе и у нее есть небольшой ребенок. Надо сказать то, что работница принесла в бухгалтерию решение суда о лишении отца родительских прав. Вправе ли она на основании этого документа, стало быть, получить двойной вычет по НДФЛ?

Нет, не вправе. Вообразите себе один факт о том, что прошлый супруг, которого лишили родительских прав, все равно имеет право на вычет, ежели участвует в обеспечении малыша. Возможно и то, что потому, как мы выражаемся, 1-го решения суда недостаточно, чтоб предоставить работнице двойной вычет по НДФЛ. Также, стало быть, считает и ФНС (письмо от 13.01.14 № БС-2-11/13@).

Означает, сотрудница вправе получать двойной так сказать вычет, лишь ежели от него, в конце концов, откажется прошлый супруг?

Да, это так. Отказ второго родителя нужно подтвердить заявлением. Необходимо подчеркнуть то, что не считая того, работница обязана каждый месяц приносить в бухгалтерию справку 2-НДФЛ с места работы бывшего жена.

Сотруднику, который вправе как раз получать, как многие думают, двойной вычет по НДФЛ в двойном размере, нужно написать зачвление работодателю о предоставлении, как мы выражаемся, обычного налогового вычета по НДФЛ. Как бы это было не странно, но эталон мы привели ниже.

Эталон заявления о предоставлении двойного вычета по НДФЛ
Заявление работодателю о предоставлении обычного налогового вычета по НДФЛ

в двойном размере

Директору ООО «Престиж»

(наименование работодателя)

Петрову П.П.

(Ф.И.О. управляющего)

от Иванова Ивана Ивановича

(Ф.И.О. заявителя)

ИНН1 770102030405,

живущего(-ей) по адресу2: 127381, г. Не для кого не секрет то, что москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

Заявление

На основании пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Русской Федерации прошу, наконец, предоставить мне обычный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на моих малышей (подопечных) Иванова О.И. (22.10.2007 г., Иванова М.И. (12.12.201 г.)

(ФИО малыша (малышей, подопечного, подопечных) заявителя

в двойном размере в связи с отказом моей супруги s____Ивановой О.Н. от получения

(Ф.И.О. супруги (жена) заявителя)

данного вычета.

К заявлению прилагаю последующие документы, подтверждающие право на получение, как всем известно, налогового вычета:

1. заявление Ивановой О.Н. о отказе в получении налогового вычета;

2. s_________________________________________________________________;

3. s_________________________________________________________________.

Дата s__________ Подпись s_____________ /Иванов И.И./

(подпись заявителя) (расшифровка подписи)

1 указывается при наличии

2 соответствует паспортным данным

3 является неотклонимым для представления

1 января 2016 г. физические лица сумеют, в конце концов, воплотить свое право на получение соц вычетов у работодателя. Обратите внимание на то, что такое право им предоставлено п. 2 ст. 219 НК РФ в редакции Федерального закона от 6.04.15 г. № 85-ФЗ (дальше – Закон № 85-ФЗ). Обратите внимание на то, что проанализируем новейший порядок предоставления соц вычетов у работодателя.
До этого, чем перейти к анализу нововведений, внесенных Законом № 85-ФЗ, отметим последующее.
15.png
НА Нынешний ДЕНЬ, как все говорят, СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ РАБОТОДАТЕЛЬ МОЖЕТ как бы ПРЕДОСТАВИТЬ ПО Последующим ВИДАМ РАСХОДОВ:

- на негосударственное пенсионное обеспечение (п.п. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
- на добровольное пенсионное страхование (п.п. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
- на добровольное страхование жизни (редакция п.п. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, работающая с 1 января 2015 г.);
- на, как большинство из нас привыкло говорить, доп страховые взносы на накопительную часть, как многие думают, трудовой пенсии (п.п. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Приведенные социальные налоговые вычеты предоставляются работнику до окончания, как заведено, налогового периода. При всем этом должны соблюдаться последующие условия (абзац 2 п. 2 ст. 219 НК РФ):
- расходы должны быть документально доказаны;
- контракт страхования заключен на срок более 5 лет;
- работодатель, мягко говоря, удерживает взносы по договорам страхования из причитающихся работнику выплат с следующим перечислением их в фонды или в страховые компании;
- совокупная величина, как всем известно, соц налоговых вычетов, предусмотренная п.п. 2–5 п. 1 ст. 219 НК РФ (кроме расходов на обучение малышей (подопечных) и расходов на дорогостоящее исцеление), не обязана, вообщем то, превосходить наиболее 120 000 руб. в налоговом периоде.
На практике это, вообщем то, значит, что работник сам выбирает виды расходов, которые он заявит к как бы налоговому вычету (письмо Минфина Рф от 31.05.11 г. № 03-04-05/7-388).

Напомним, что сущность соц вычетов, стало быть, состоит в уменьшении приобретенного дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, на определенные виды расходов (кроме дивидендов, которые с 1 января 2015 г. облагаются НДФЛ по ставке 13% – п.п. «б» п. 5 ст. 1 Федерального закона от 24.11.14 г. № 366-ФЗ).

Такие расходы имеют мотивированную, как заведено выражаться, социальную направленность. Систематизируем список соц, как заведено выражаться, налоговых вычетов.

Расходы на пожертвования (к примеру, перечисления в адресок благотворительных организаций, социально, как мы привыкли говорить, нацеленных некоммерческих организаций, религиозных организаций на воплощение ими, как большая часть из нас постоянно говорит, уставной деятельности) – п.п. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Уменьшение доходов на практически, как все знают, произведенные расходы, но менее 25 процентов суммы облагаемого дохода НДФЛ за налоговый период. Само-собой разумеется, при всем этом фактические расходы не должны также предполагать встречное получение благ, так как под благотворительностью понимается лишь безвозмездная помощь. Необходимо отметить то, что таковой вычет наконец-то предоставляется лишь в, как мы с вами постоянно говорим, налоговой инспекции методом подачи декларации по форме 3-НДФЛ и пакета подтверждающих документов.

Для получения вычета к налоговой декларации нужно приложить последующие документы: платежные документы (к примеру, квитанции к приходному ордеру), письма организаций с, как многие думают, просьбой, в конце концов, оказать, как заведено выражаться, благотворительную помощь, справку по форме 2-НДФЛ за соответственный налоговый период.

Расходы на обучение– п.п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ

Вычет предоставляется в сумме, уплаченной работником в налоговом периоде за свое обучение в, как все знают, образовательных учреждениях, также за обучение собственных малышей, братьев и сестер в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет по, как мы привыкли говорить, очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Таковой, мягко говоря, вычет предоставляется при наличии у, как люди привыкли выражаться, образовательного учреждения лицензии на воплощение соответственного вида деятельности либо другого документа, который так сказать подтверждает статус учебного заведения.
К примеру, таковым «иным документом» быть может утомившись бизнес-школы (письмо Минфина Рф от 15.04.10 г. № 03-04-05/7-203).
Соц налоговый вычет предоставляется за период обучения в учебном заведении, включая академический отпуск.

По данному виду вычетов установлены, как заведено выражаться, различные ограничительные барьеры:

- в части обучения малышей (подопечных) – вычет, наконец, предоставляется в размере менее 50 000 руб. в год на, как все знают, каждого обучающегося;
- в части собственного обучения и обучения братьев и сестер вычет предоставляется в размере менее 120 000 руб. в год с учетом предоставленных вычетов на мед сервисы (кроме расходов на дорогостоящее исцеление), на уплату взносов по договорам негосударственного, как мы выражаемся, пенсионного обеспечения и как бы добровольного пенсионного страхования, также на уплату доп, как большинство из нас привыкло говорить, страховых взносов на, как многие думают, накопительную часть трудовой пенсии.

Работник Незабудкин В.П. оплатил за свое обучение 70 000 руб., за обучение малыша – 20 000 руб. Не считая как бы того, расходы на мед сервисы (исцеление зубов) составили 60 000 руб.

Так как совокупная величина расходов, по которым вычет ограничен, превосходит 120 000 руб. (70 000 руб. + 60 000 руб.), то работник по собственному выбору должен найти в котором размере он заявит к вычету, как мы с вами постоянно говорим, понесенные расходы. К примеру, расходы на свое обучение можно также заявить в полной сумме (70 000 руб.), а на исцеление – лишь в размере 50 000 руб.

В отношении расходов на обучение малыша вычет быть может заявлен в размере 20 000 руб.

Расходы на мед сервисы, приобретение фармацевтических препаратов, уплату, как большая часть из нас постоянно говорит, страховых взносов по, как заведено выражаться, добровольному страхованию – п.п. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Вычет предоставляется в сумме, уплаченной работником в налоговом периоде, в отношении последующих видов расходов:

- за оказанные мед сервисы (в том числе за дорогостоящее исцеление);
- на приобретение фармацевтических средств;
- на уплату, как многие думают, страховых взносов по добровольному страхованию.

Мед сервисы (согласно перечню мед услуг, утвержденным Правительством РФ) должны быть оказаны мед организациями, персональными бизнесменами, осуществляющими мед деятельность и имеющими надлежащие лицензии на воплощение, как всем известно, мед деятельности.
Вычет предоставляется в части расходов на приобретение работником фармацевтических препаратов (согласно перечню, как все знают, фармацевтических средств, утвержденному Правительством РФ), назначенных им лечащим доктором, также на сумму страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного страхования.

Договоры страхования должны предугадывать оплату лишь мед услуг, кроме исцеления в забугорных клиниках (письмо Минфина Рф от 1.02.10 г. № 03-04-06/6-5).

При всем этом такие, как всем известно, социальные вычеты могут быть предоставлены:

- самому работнику;
- его супругу (супруге);
- его родителям;
- детям, в том числе усыновленным, в возрасте до 18 лет;
- подопечным в возрасте до 18 лет.

По данному виду вычетов установлены различные ограничительные барьеры:

- в части дорогостоящих видов исцеления вычет принимается в размере полной суммы практически понесенных расходов;
- в части расходов на мед сервисы (кроме дорогостоящих услуг), на уплату, как все говорят, страховых взносов по договорам добровольного страхования вычет предоставляется в размере менее 120 000 руб. в год с учетом, как мы привыкли говорить, предоставленных вычетов на обучение (кроме расходов на обучение малышей и подопечных), на уплату взносов по договорам негосударственного, как заведено выражаться, пенсионного обеспечения и, как мы выражаемся, добровольного пенсионного страхования, также на уплату доп страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

В текущее время список мед услуг и дорогостоящих видов исцеления, фармацевтических средств утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.01 г. № 201 (дальше – Список). Очень хочется подчеркнуть то, что и ежели тот либо другой мед продукт не указан в Списке, то работник не имеет право на получение, как мы с вами постоянно говорим, общественного вычета (письмо УФНС Рф по г. Все давно знают то, что москве от 1.06.10 г. № 20-14/4/057658@). Беря во внимание, что Список утвержден наиболее 10 годов назад (а к этому времени, стало быть, возникли, как большая часть из нас постоянно говорит, новейшие фармацевтические средства), физическое лицо ограничено в выборе фармацевтических средств, по которым можно заявить соц вычет.

Пример

Работник Незабудкин В.П. оплатил стоимость мед услуг (исцеление зубов) в размере 60 000 руб. И даже не надо и говорить о том, что в 2015 г. работник заключил контракт, как мы с вами постоянно говорим, добровольного личного страхования на оплату мед услуг. Страховой взнос по данному договору составил 20 000 руб.

В этом же году работнику проведена хирургическая операция по свидетельствам тяжеленной формы заболевания органов дыхания стоимостью 100 000 руб.

Не считая как бы того, расходы на обучение работника составили 70 000 руб.

Так как совокупная величина расходов, по которому вычет ограничен, превосходит 120 000 руб. (60 000 руб. + 20 000 руб. + 70 000 руб.), то работник по собственному выбору должен найти, в котором размере он заявит к вычету понесенные расходы. Все знают то, что к примеру, расходы на свое исцеление можно заявить в полной сумме (60 000 руб. + 20 000 руб.), а на обучение – 40000 руб.

В отношении дорогостоящей мед сервисы так сказать вычет быть может заявлен в размере 100 000 руб.

Расходы на уплату, как заведено выражаться, пенсионных взносов по договорам негосударственного, как заведено выражаться, пенсионного обеспечения, страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования и страхования жизни– п.п. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ
Вычет так сказать предоставляется в сумме, уплаченной работником в налоговом периоде, в отношении последующих видов договоров:

- негосударственного пенсионного обеспечения, заключенного с негосударственным пенсионным фондом;
- добровольного, как люди привыкли выражаться, пенсионного страхования, заключенного со страховой организацией;
- добровольного страхования жизни, заключенного со страховой организацией на срок более 5, вообщем то, лет (норма, стало быть, действует с 1 января 2015 г.).

Уплата пенсионных взносов по договорам негосударственного, как большинство из нас привыкло говорить, пенсионного обеспечения как бы может осуществляться в пользу:

- самого работника;
- членов семьи и (либо) близких родственников работника (жена, родителей и малышей, в том числе усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и, как многие выражаются, неполнородных (имеющих общих отца либо как раз мама) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под, как мы привыкли говорить, опекой (попечительством).

Уплата страховых взносов по договорам, как мы привыкли говорить, добровольного пенсионного страхования может осуществляться в пользу:

- самого работника;
- жена (в том числе, вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под, как заведено, опекой (попечительством).

Уплата страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни может наконец-то осуществляться в пользу:

- самого работника;
- жена (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), малышей (в том числе, как мы с вами постоянно говорим, усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

Вычет ограничен теми же правилами, что и для расходов на собственное обучение работника.

Расходы на уплату доп страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии – п.п. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Вычет так сказать предоставляется в сумме, как мы выражаемся, уплаченных в налоговом периоде доп страховых взносов на, как всем известно, накопительную часть трудовой пенсии в согласовании с Федеральным законом от 30.04.08 г. № 56-ФЗ «О как бы доп страховых взносах на накопительную часть, как заведено, трудовой пенсии и, как заведено, гос поддержке формирования, как многие думают, пенсионных накоплений».
Вычет ограничен теми же правилами, что и для расходов на собственное обучение работника.

Отметим, что социальные налоговые вычеты физическое лицо может получить за периоды 2012–2014 гг. (т.е. за три предшествующих года), обратившись в налоговую инспекцию по месту проживания в 2015 г.

В 2015 г. работодатель не имеет право предоставлять, как все знают, социальные вычеты работнику по расходам на исцеление и обучение. Очень хочется подчеркнуть то, что с 1 января 2016 г. ситуация поменяется.

Работник может, стало быть, обратиться к работодателю за предоставлением соц налоговых вычетов, предусмотренных п.п. 2 – 5 п. 1 ст. 219 НК РФ. Соц налоговый как раз вычет, предусмотренный п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляется лишь при подаче физическим лицом в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода. И действительно, идет речь о получении соц налоговых вычетов в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований благотворительным организациям, социально, как заведено выражаться, нацеленным некоммерческим организациям, религиозным организациям на воплощение ими, как люди привыкли выражаться, уставной деятельности (п. 1 ст. 219 НК РФ).

По остальным видам вычетов работник имеет право как раз обратиться к работодателю. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что в данном случае метод действий работника последующий:

1. Все давно знают то, что работник (как и ранее) представляет в налоговую инспекцию по месту проживания заявление и документы, подтверждающие понесенные расходы. Надо сказать то, что при всем этом, как люди привыкли выражаться, налоговая декларация по форме 3-НДФЛ не заполняется.

Форма заявления и список подтверждающих документов в главе 23 НК РФ не прописаны. Так, в письме ФНС Рф от 22.11.12 г. № ЕД-4-3/19630@ в целях, как все говорят, единообразного подхода к порядку предоставления более, как всем известно, нужных соц, как все знают, налоговых вычетов, приведены списки документов, которые должны, в конце концов, прилагаться налогоплательщиками к, как заведено, налоговым декларациям по форме 3-НДФЛ.

Все знают то, что к примеру, список документов для предоставления общественного, как мы с вами постоянно говорим, налогового вычета на собственное обучение содержит в себе последующие документы: налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ; копию контракта на обучение с приложениями и, как мы выражаемся, доп соглашениями к нему (в случае заключения); копию документов, подтверждающих оплату обучения (к примеру, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения).

2. По истечении 30 календарных дней, как мы с вами постоянно говорим, налоговая инспекция так сказать выдает, как большинство из нас привыкло говорить, физическому лицу уведомление, подтверждающее право на вычет (форма уведомления на момент написания статьи не утверждена).

3. Работник пишет заявление в случайной форме на имя работодателя с просьбой, наконец, предоставить ему соц как раз вычет. Необходимо подчеркнуть то, что к заявлению прилагается приобретенное уведомление из налоговой инспекции о праве на соц вычет.

4. Само-собой разумеется, работодатель так сказать предоставляет соц налоговый, в конце концов, вычет начиная с месяца подачи заявления работником. В данном случае НДФЛ, который удержан в прошлые месяцы (в случае подачи заявления не с начала года), не пересчитывается (письмо Минфина Рф от 4.03.15 г. № 03-04-05/11260).

Комментарии

  • Аватар Надежда Петрова 15.04.2016, 08:46
    Отдельное большое спасибо за уточнение по двойному вычету, как раз то что нужно

Написать комментарий



Список сравнения пуст
Список пуст
Почта   Подпишись на       нашу рассылку!
Информация


Введите капчу


Все бренды:

Best Buhshop


Гарантия качества
Календарь бухгалтера