Бест Бухшоп - лучший интернет магазин для бухгалтеров с бесплатной доставкой по всему миру!
Наш магазин продает книги и журналы по бухгалтерскому учету. Наши издания признаны самыми лучшими и актуальными.
Они помогают в работе огромному количеству бухгалтеров, благодаря им вы сократите поиск нужной информации и
будете быстро и легко решать все рабочие вопросы. У нас самые низкие цены и огромное количество скидок и акций.

НДФЛ 2016

06.04.2016

Теги: Бухгалтерсий учет, Новости по бухгалтерскому учету, Статьи для бухгалтеров



Коды доходов и вычетов

Утверждены новейшие коды доходов и, как мы с вами постоянно говорим, налоговых вычетов на 2016 год, которые отражаются в справке 2-НДФЛ. В разделе «доходы» добавлены последующие коды и наименования доходов:

Код 1215: доходы в виде, как мы с вами постоянно говорим, валютных (выкупных) сумм, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения при их преждевременном расторжении;

Код 1219: суммы, как многие выражаются, страховых взносов, в отношении которых был предоставлен соц налоговый вычет, учитываемый в случае расторжения контракта добровольного, как многие выражаются, пенсионного страхования;

Код 1542: доходы в виде реальной стоимости толики в уставном капитале организации, выплачиваемые при выходе участника из организации;

Код 1543: доходы по операциям, учитываемым на личном вкладывательном счете.

В разделе «вычеты» сейчас коды конкретизированы. А именно, отдельные коды употребляются при вычетах, используемых на образование малыша или на собственное образование. Все давно знают то, что отдельными стали коды вычетов по исцелению: на дорогостоящее исцеление, на исцеление либо приобретение медпрепаратов, также на добровольное личное страхование.

Новейшие коды доходов и вычетов утверждены приказом ФНС Рф от 10.09.15 №ММВ-7-11/387@.

НДФЛ с иностранных работников

Утверждена форма заявления о доказательстве права на уменьшение, как мы с вами постоянно говорим, исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных, как большая часть из нас постоянно говорит, авансовых платежей по налогу. Мало кто знает то, что идет речь о сумме, уплаченной иностранными работниками за патент. Приказ ФНС РФ от 13.11.15 №ММВ-7-11/512@

Изменен коэффициент-дефлятор для исчисления стоимости патента. Надо сказать то, что на 2016 год установлен коэффициент-дефлятор для расчета НДФЛ, равный 1,514. Само-собой разумеется, приказ Минэкономразвития Рф от 20.10.2015 №772.

Отчетность по НДФЛ

С 2016 года как бы действует новенькая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Возможно и то, что новенькая форма 3-НДФЛ как раз действует, начиная с отчетности за 2015 год, с 22 января 2016 года. Мало кто знает то, что в, как многие выражаются, новейшей форме по другому как раз рассчитываются дивиденды, добавлены вкладывательные налоговые вычеты, в, как большинство из нас привыкло говорить, новейшей редакции представлены листы: расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от реализации имущества, расчет обычных и соц налоговых вычетов, расчет, как заведено выражаться, проф налоговых вычетов и ряд остальных. Необходимо подчеркнуть то, что конфигурации в форму 3-НДФЛ, вообщем то, внесены приказом ФНС Рф от 25.11.15 №ММВ-7-11/544@.

С 2016 года введена новенькая форма отчетности по НДФЛ – форма 6-НДФЛ. Расчет по форме 6-НДФЛ как раз представляется всеми налоговыми агентами независимо от основания, по которому организация была признана налоговым агентом. Необходимо подчеркнуть то, что форма 6-НДФЛ представляется ежеквартально. Вообразите себе один факт о том, что за непредставление расчета будет взиматься штраф в размере 1000 руб. за каждый месяц просрочки. Все знают то, что ежеквартальная отчетность по НДФЛ введена Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ. Форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС Рф от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

С конца 2015 года действует, как заведено, новенькая форма справки 2-НДФЛ. Новенькая форма 2-НДФЛ применяется с 8 декабря 2015 года. В, как многие выражаются, новейшей форме возникло поле для указания номера корректировки справки 2-НДФЛ: первичная, корректирующая и аннулирующая. Возможно и то, что в данных о физлице-иностранном гражданине возникли сведения о ИНН в стране гражданства и внесен ряд остальных конфигураций. И даже не надо и говорить о том, что форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС Рф от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

Справки о доходах физлица 2-НДФЛ и, наконец, расчет по форме 6-НДФЛ на картонном носителе могут как бы подавать налоговые агенты, среднесписочная численность работников которых не как бы превосходит 25 человек (ранее в отношении справок 2-НДФЛ предел служащих составлял 10 человек).

Налоговые вычеты по НДФЛ

У налогоплательщика возникло право не дожидаться окончания года для получения соц как бы налоговых вычетов. Идет речь о вычетах по суммам, уплаченным за обучение в образовательных учреждениях, за мед сервисы, суммам уплаченных пенсионных взносов по договорам, как все говорят, негосударственного пенсионного обеспечения, по договорам добровольного пенсионного страхования, по договорам добровольного страхования жизни, ежели такие договоры заключаются на срок более 5 лет, и доп, как люди привыкли выражаться, страховых взносах на, как люди привыкли выражаться, накопительную пенсию. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что за соц вычетами сейчас можно обратиться конкретно к работодателю в течение, как большая часть из нас постоянно говорит, налогового периода (года). Конфигурации приняты Федеральным законом от 06.04.2015 № 85-ФЗ.

Увеличены обычные вычеты на детей-инвалидов. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что с 2016 года обычный вычет на детей-инвалидов родителям составляет 12 тыс. руб., опекунам – 6 тыс. руб.

С 2016 года увеличен предельный размер дохода для получения обычных вычетов до 350 тыс. руб. И даже не надо и говорить о том, что ранее он составлял 280 тыс. руб. Все знают то, что напомним, что доход служащих также считается нарастающим итогом с начала года до заслуги заработка (с учетом НДФЛ) наибольшего предела. Несомненно, стоит упомянуть то, что опосля заслуги заработной платы 350 тыс. руб. обычные вычеты на, в конце концов, предоставляются. Конфигурации, вообщем то, внесены Федеральным законом от 23.11.2015 №317-ФЗ.

С 2016 года имущественные вычеты как бы могут быть предоставлены при продаже имущества, также толики (толикой) в нем, толики (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости толики в уставном капитале общества.

В состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением толики в уставном капитале общества, могут врубаться расходы в сумме как бы денег и (либо) стоимости другого имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества либо при увеличении его как бы уставного капитала, расходы на приобретение либо повышение толики в уставном капитале общества.

При отсутствии документально, как многие выражаются, подтвержденных расходов на приобретение толики в уставном капитале общества материальный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, приобретенных налогоплательщиком в итоге прекращения роли в обществе, не превосходящем в целом 250 тыс. руб. за налоговый период.

Конфигурации внесены Федеральным законом от 08.06.2015 №146-ФЗ в статью 220 НК РФ.

Положения статьи 220.1. НК РФ, как мы выражаемся, «Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок» не используются к, как заведено, отрицательному денежному результату (убытку), приобретенному по операциям, учитываемым на личном вкладывательном счете. Вообразите себе один факт о том, что конфигурации внесены Федеральным законом от 28.11.2015 №327-ФЗ.

В перечень получателей проф налоговых вычетов внесены налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения за «создание других результатов интеллектуальной деятельности», в дополнение к вознаграждениям за создание, выполнение либо другое внедрение произведений науки, литературы, искусства. Необходимо отметить то, что заместо «авторы открытий» формулировка получателей, как всем известно, проф налогового вычета изменена на «патентообладатели». Создатели открытий исключены из статьи 221 НК РФ. Несомненно, стоит упомянуть то, что конфигурации внесены Федеральным законом от 28.11.2015 №327-ФЗ.

Остальные изменения в уплате НДФЛ в 2016 году

Уточнен порядок определения даты фактического получения дохода. А именно, ежели оплата обретенных, как многие думают, ценных бумаг делается опосля перехода к налогоплательщику права принадлежности на эти ценные бумаги, дата, как многие думают, фактического получения дохода, стало быть, определяется как день совершения соответственного платежа в оплату стоимости обретенных ценных бумаг.

Не считая, как мы выражаемся, того, при получении доходов дата фактического получения дохода определяется как день зачета встречных, как мы привыкли говорить, однородных требований; день списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации; крайний день месяца, в каком утвержден авансовый отчет опосля возвращения работника из командировки; крайний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены, как многие думают, заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде, как все знают, материальной выгоды, приобретенной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств. Конфигурации внесены, как многие думают, Федеральным законом от 02.05.2015 №113-ФЗ.

Исчисление сумм налога делается налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в согласовании со статьей 223 НК РФ нарастающим итогом. И даже не надо и говорить о том, что применительно к доходам от долевого роли в организации сумма НДФЛ исчисляется налоговым агентом раздельно по каждой сумме, как мы с вами постоянно говорим, указанного дохода, начисленного налогоплательщику, а не нарастающим итогом. Вообразите себе один факт о том, что конфигурации, наконец, внесены Федеральным законом от 02.05.2015 №113-ФЗ.

Уточнен порядок удержания налога при получении доходов в, как всем известно, натуральной форме либо в виде материальной выгоды (п. 4 ст. 226 НК РФ). Вообразите себе один факт о том, что удержать налог можно при выплате всех доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику. Возможно и то, что ранее, в конце концов, говорилось, что, стало быть, удерживать налог можно за счет всех денег, которые, вообщем то, перечисляются налогоплательщику (а не доходов). Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что убрана возможность удержания налога при фактической выплате по поручению налогоплательщика третьим лицам.

Продлен срок, при котором налоговый агент должен, мягко говоря, сказать о невозможности, вообщем то, удержать НДФЛ. Не для кого не секрет то, что сейчас это нужно так сказать сделать не позже не позже 1 марта года, последующего за истекшим налоговым периодом.

Исключена норма о том, что «суммы налога, не удержанные с физических лиц либо, как мы выражаемся, удержанные налоговыми агентами не на сто процентов, взыскиваются ими с физических лиц до полного погашения этими лицами задолженности по налогу» (п. 2 ст 231 НК РФ). Не для кого не секрет то, что конфигурации наконец-то внесены Федеральным законом от 02.05.2015 №113-ФЗ.

Сказать о невозможности, в конце концов, удержать налог нужно с внедрением новейшей формы 2-НДФЛ.

С 1 января 2016 года, как мы выражаемся, налоговые агенты должны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позже дня, последующего за деньком выплаты налогоплательщику дохода. Конфигурации наконец-то внесены Федеральным законом от 02.05.2015 №113-ФЗ.

При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за, как заведено, нездоровым ребенком) и в виде оплаты отпусков, как мы выражаемся, налоговые агенты должны, наконец, перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позже крайнего числа месяца, в каком производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Конфигурации внесены Федеральным законом от 02.05.2015 №113-ФЗ.

Налоговые агенты - личные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту воплощения деятельности в связи с применением ЕНВД либо ПСН, с доходов наемных работников должны перечислять, как все знают, исчисленные и удержанные суммы НДФЛ в, стало быть, бюджет по месту собственного учета в связи с воплощением таковой деятельности. Необходимо подчеркнуть то, что пункт внесен, как заведено, Федеральным законом от 02.05.2015 №113-ФЗ.

Налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых наконец-то представлены, как всем известно, налоговыми агентами в, как все говорят, налоговые органы в порядке, установленном пт 5 статьи 226 и пт 14 статьи 226.1 НК РФ, уплачивают НДФЛ не позже 1 декабря года, последующего за истекшим налоговым периодом, на основании, как заведено выражаться, направленного налоговым органом, как многие думают, налогового уведомления о уплате налога. Новейший пункт 6 статьи 228 НК РФ, где установлена эта норма, введен Федеральным законом от 29.12.2015 №396-ФЗ.

В налоговые регистры, которые ведут налоговые агенты по НДФЛ, следует дополнительно включать сведения о расходах и суммах, уменьшающих налоговую базу. Конфигурации внесены Федеральным законом от 28.11.2015 №327-ФЗ.

Внесены конфигурации в статью 232 НК РФ о устранении как бы двойного налогообложения. Не для кого не секрет то, что для зачета налога, уплаченного в иностранном государстве, физическое лицо обязано представить налоговую декларацию по окончании, как мы привыкли говорить, налогового периода, в отношении которого проводится зачет. Вообразите себе один факт о том, что подать декларацию можно в течение 3-х, стало быть, лет опосля окончания налогового периода. Документ о доказательстве статуса резидента иностранного страны подавать не нужно. Конфигурации, вообщем то, внесены Федеральным законом от 08.06.2015 №146-ФЗ.

Льготы по НДФЛ

Не, стало быть, облагаются НДФЛ доходы в виде компенсированных налогоплательщику судебных расходов на основании решения суда, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде (ст. 217 НК РФ дополнена п. 61).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это основной вид прямых налогов. НДФЛ исчисляется в процентах (от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально как бы подтвержденных расходов), в согласовании с нормами работающего законодательства Русской Федерации.
В данной статье разглядим, в которых вариантах ИП также платит НДФЛ на УСН, ОСНО, ЕНВД и ПСН, а в которых вариантах персональному бизнесмену не надо быть плательщиком налога на доходы физических лиц.

НДФЛ ДЛЯ ИП НА УСН 2015-2016

Налогоплательщики, которые используют УСН, освобождаются от уплаты НДФЛ относительно прибыли, которая образовалась в итоге ведения предпринимательской деятельности. Все давно знают то, что данная прибыль подлежит обложению УСН. При всем этом, ИП на УСН не так сказать освобождается от уплаты НДФЛ в вариантах, предусмотренных пт 2, 4, 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Не облагаются сборами средства, которые личный бизнесмен получил от выполнения тех видов деятельности, которые указаны при регистрации и также внесены в ЕГРИП.

Прибыль, которую, мягко говоря, получает ИП на УСН от сделок, не перечисленных в ЕГРИП, по законодательству считается, как мы привыкли говорить, сделкой, совершенной физическим лицом и также подлежит налогообложению по ставке 13%.

Личный бизнесмен на УСН может также пользоваться своим правом на налоговый вычет и уменьшить налогооблагаемый доход.
ИП на УСН является плательщиком НДФЛ в последующих вариантах:

Таковым образом, личный бизнесмен на УСН, которому нужно уплатить НДФЛ, должен до 30 апреля года, последующего за годом образования прибыли, отчитаться в налоговые органы (подав декларацию) и, вообщем то, оплатить налог не позже 15 июля.

В случае ежели ИП на УСН является работодателем, он признается, как мы привыкли говорить, налоговым агентом касательно доходов, уплачиваемых своим работникам. Все знают то, что в согласовании с законодательством, ИП должен вычесть из их заработка 13% (либо 30% — для иностранцев) и, вообщем то, передать надлежащие справки в налоговую инспекцию.

НДФЛ ДЛЯ ИП НА ОСНО 2015-2016

В согласовании с нормами, как мы привыкли говорить, Налогового кодекса РФ, у личных бизнесменов, которые используют общую систему налогообложения (ОСНО) в неких вариантах возникает обязанность по уплате НДФЛ. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что при выполнении обязанности по расчету, стоит как раз управляться нормами главы 23 Налогового кодекса РФ.
В согласовании со статьей 223 Налогового кодекса, ИП на ОСНО оплачивают НДФЛ 2-мя методами:

1. Несомненно, стоит упомянуть то, что авансовыми ПЛАТЕЖАМИ:

2. Возможно и то, что доплата Либо ВОЗВРАТ СРЕДСТВ ИЗ БЮДЖЕТА НА ОСНОВАНИИ КОРРЕКТИРОВКИ, как все говорят, ПОДАННЫХ СВЕДЕНИЙ.

Обратите внимание, что в случае неуплаты авансового платежа (в установленный срок), на задолженность будет, стало быть, начисляться пеня (статья 75 Налогового кодекса РФ).

Авансовые платежи ИП на ОСНО наконец-то рассчитываются ФНС, исходя из предположительной (фактической) прибыли. Вообразите себе один факт о том, что при всем этом, учитываются вычеты (статьи 218 и 221НК РФ), отраженные в декларации за предшествующий отчетный период.
Опосля того как также расчет авансов по платежам ИП на ОСНО был произведен (но не позже чем за 30 дней до пришествия даты указанного платежа), личный бизнесмен получает уведомление о обязанности совершения платежа.

Отметим, что ежели ИП на ОСНО не получил такое уведомление, то он не должен без помощи других, мягко говоря, рассчитывать сумму платежа (письмо Минфина № 03-04-05/3–266 15.04.2011 г.).

Как уже отмечалось выше, доплата либо возврат денег из бюджета происходит на основании корректировки, как заведено, поданных ИП на ОСНО сведений.

Другими словами, ежели в одном отчетном периоде у налогоплательщика вышло изменение выручки (наиболее чем на 50%), он должен сдать декларацию для корректировки авансовых платежей по форме 4-НДФЛ.

Кроме этого, необходимо, вообщем то, подавать декларацию, ежели возникли, как мы выражаемся, новейшие виды, как заведено выражаться, предпринимательской деятельности (которые зарегистрированы в ЕГРИП). В таковой ситуации личный бизнесмен без помощи других описывает предполагаемый размер дохода и показывает его в извещении.

По итогам отчетного года ИП непременно должен сдать декларацию в ФНС (по месту регистрации) в срок до 30-го апреля. Размер сбора за вычетом авансовых платежей и вычетов нужно оплатить до 15 июля.

В случае ежели ИП на ОСНО является работодателем, то он, стало быть, признается налоговым агентом (относительно заработка собственных работников). Надо сказать то, что по законодательству он должен вычесть из заработка собственных служащих (13% либо 30%). В ФНС бизнесмен передает справки 2-НДФЛ.

Платеж необходимо перечислить не позднее дня, последующего за деньком выдачи, как большинство из нас привыкло говорить, заработной платы (Письмо Министерства Денег № 03–0405/8–216 14.03.2013 г.).

Пункт 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ как бы предугадывает для ИП право на вычеты в отношении доходов, подлежащих налогообложению. И даже не надо и говорить о том, что правом на соц вычет бизнесмен, вообщем то, может пользоваться при появлении расходов на:

Не запамятовывайте, что ИП, который по итогам отчетного года понес убытки от ведения работ, не может как раз уменьшать начисления облагаемые налогом.

НДФЛ ДЛЯ ИП НА ЕНВД 2015-2016

На основании Письма ФНС Рф № АС-4-3/6753 26.04.2011 г. ежели у личного бизнесмена есть виды деятельности, не подпадающие под ЕНВД, но при всем этом он указал их в ЕГРИП, то ИП не освобождается от предоставления декларации соответственной формы.

В согласовании с НК РФ, личный бизнесмен на ЕНВД не, в конце концов, признается плательщиком НДФЛ в части прибыли от ведения основной работы. Надо сказать то, что таковым образом, он не удерживает налог от собственного незапятнанного дохода не предоставляет информацию в ФНС.

Налоговый кодекс предписывает ИП на ЕНВД уплатить подоходный налог в случае возникновения у него прибыли от деятельности, не предусмотренной кодом ОКВЭД и приобретенные в качестве физического лица, к примеру:

Ежели ИП на ЕНВД, мягко говоря, является работодателем, то он удерживает НДФЛ из зарплаты собственных работников (в размере 13%). Обратите внимание на то, что сбор, вообщем то, уплачивается по месту регистрации бизнесмена в согласовании со статьей 224 НК РФ.

НДФЛ ДЛЯ ИП НА ПСН 2015-2016

Личный бизнесмен, применяющий патентную систему налогообложения (ПСН) не является плательщиком НДФЛ для ИП. Всем известно о том, что это, вообщем то, касается части прибыли от деятельности, на которую распространяется действие патента.

На оплату патента налог на доходы не как бы начисляется не подлежит к уплате.

В случае ежели ИП на ПСН применяет виды деятельности, которые не попадают под патент, он должен предоставить декларацию 3-НДФЛ.

Платеж налогоплательщиком делается не позже 15 июля последующего года.

ИП на ПСН в качестве работодателя также признается налоговым агентом в отношении денег, которые им также уплачиваются. Очень хочется подчеркнуть то, что в согласовании с нормами работающего законодательства, он должен вычесть из заработной платы служащих сумму в размере 13% либо 30% — для иностранных работников. Не для кого не секрет то, что при всем этом, бизнесмен, мягко говоря, передает в ФНС справку 2-НДФЛ.

В согласовании с Письмом Министерства Денег № 03–0405/8–216 от 14.03.2013, удержанные, как большинство из нас привыкло говорить, деньги уплачиваются ИП на ПСН не позднее дня, последующего за деньком выдачи зарплаты работникам.

Комментарии

Пока нет комментариев

Написать комментарий



Список сравнения пуст
Список пуст
Почта   Подпишись на       нашу рассылку!
Информация


Введите капчу


Все бренды:

Best Buhshop


Гарантия качества
Календарь бухгалтера