Бест Бухшоп - лучший интернет магазин для бухгалтеров с бесплатной доставкой по всему миру!
Наш магазин продает книги и журналы по бухгалтерскому учету. Наши издания признаны самыми лучшими и актуальными.
Они помогают в работе огромному количеству бухгалтеров, благодаря им вы сократите поиск нужной информации и
будете быстро и легко решать все рабочие вопросы. У нас самые низкие цены и огромное количество скидок и акций.

Общая система налогообложения (ОСНО) 2016

02.01.2016

Теги: Бухгалтерсий учет, Новости по бухгалтерскому учету, Статьи для бухгалтеров



Общий налоговый режим — это обычный режим, собственного рода режим «по умолчанию». Надо сказать то, что является, как все знают, самым сложным и как бы обременительным по налоговой перегрузке, по количеству отчетности.

Почти всегда, чтоб, стало быть, разобраться с, как многие выражаются, уплатой и отчетностью по налогам на ОСНО (к примеру, НДС, НДФЛ и др.), пригодится вербование спеца. Но необходимо, мягко говоря, огласить, что для, как большая часть из нас постоянно говорит, неких налогоплательщиков этот налоговый режим, невзирая на почти все его минусы, будет очень выгодным.

На данной системе налогообложения, стало быть, нет никаких ограничений по видам деятельности, количеству работников, приобретенным доходам. Мало кто знает то, что что так сказать касается совмещения налоговых режимов, то организации имеют право, наконец, кооперировать ОСНО лишь с ЕНВД, а ИП — с ЕНВД и Патентной системой налогообложения.

Когда выгодно использовать ОСНО?

1) Ежели крупная часть ваших партнеров и покупателей тоже используют ОСНО и являются плательщиками НДС, так как, во-1-х, вы сами потом сможете уменьшить НДС, подлежащий к уплате в бюджет, на суммы НДС, уплаченные поставщикам и исполнителям.

Во-2-х, ваши партнеры, покупатели на ОСНО также могут применить к вычету входящий НДС, уплаченный для вас, а означает, привлекательность сотрудничества с вами в очах, как многие думают, больших заказчиков увеличивается, другими словами вы становитесь конкурентноспособнее на рынке посреди налогоплательщиков ОСНО.

2) При постоянном ввозе продуктов на таможенную местность РФ (импорт продуктов) вы должны уплачивать НДС, который, ежели вы на ОСНО, можно вернуть для себя обратно в виде вычета.

Какие налоги платить на ОСНО?

Для организаций (ООО, АО):

Налог на прибыль организаций — основная ставка 20 %
Но еще есть, не считая основной, и особые ставки на прибыль: от 0 % до 30 %.
НДС по ставкам 0%, 10%, 18%.
Налог на имущество организаций по ставке до 2,2 %.
Для ИП:

НДФЛ 13% (при условии, что ИП в отчетном году был резидентом РФ).
НДС по ставкам 0%, 10%, 18%.
Налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

Переход на ОСНО

При регистрации организации / ИП либо при уходе с остальных систем налогообложения вы автоматом становитесь на этот режим, потому уведомлять, как большая часть из нас постоянно говорит, налоговую о переходе на ОСНО не нужно.

Итак, вы сможете оказаться на ОСНО:

1) Ежели в как бы установленные сроки не сообщите в, как люди привыкли выражаться, налоговую о постановке на особый налоговый режим (УСН, ЕНВД, ЕСХН, патент).

2) Ежели утратите право на применение специального, как большая часть из нас постоянно говорит, налогового режима, нарушив его требования (к примеру, лишнее количество служащих либо превышена, как многие выражаются, допустимая планка доходов).

Налог на прибыль организаций

Прибыль организации — это разница меж приобретенными доходами и понесенными расходами. При всем этом на основании первичных подтверждающих документов учитываются:

1) Доходы от реализации продуктов, услуг либо, как многие выражаются, имущественных прав.

2) Внереализационные доходы. К примеру, доходы от сдачи имущества в аренду, от долевого роли в остальных организациях; проценты, приобретенные по договору займа и др. (ст. 250 НК РФ).
Но некие доходы при налогообложении не также учитываются (подробнее ст. 251 НК РФ).

Расходы — это, как все говорят, обоснованные и документально, как многие думают, подтвержденные издержки. Мало кто знает то, что другими словами чем больше расходов, тем меньше в итоге налог к уплате, потому вы обязаны иметь в виду, что, как всем известно, налоговая инспекция как бы уделит особенное внимание обоснованности ваших издержек и их документальному подтверждению в первичных документах (счет-фактуры, контракта, РКО, накладные и др.)

Расходы как раз определяются как:

Расходы на создание и реализацию. К примеру, материальные расходы, расходы на оплату труда работникам и др. (ст. 318 НК РФ)
Внереализационные расходы. Не для кого не секрет то, что к, как мы выражаемся, таким как бы относятся проценты по долговым обязанностям, расходы на содержание имущества, переданного по договору аренды, и др. (ст. 265 НК РФ).
Определенный список расходов при налогообложении не учитывается (ст. 270 НК РФ).
Как уже было упомянуто, основная ставка для налога на прибыль организаций — 20 %. Само-собой разумеется, также предусмотрены, как многие думают, особые налоговые ставки на прибыль — от 0 % до 30 %, в зависимости от вида деятельности, источников, как большая часть из нас постоянно говорит, поступаемых доходов (ст. 284 НК РФ).

Налог на доходы физических лиц для ИП

Бизнесмен, наконец, уплачивает НДФЛ с доходов собственной предпринимательской деятельности.

Также не будем забывать про обязанность уплачивать НДФЛ к тому же в статусе физического лица с доходов, не включаемых в предпринимательскую деятельность.

ИП имеет право уменьшать доходы на проф вычеты. Мало кто знает то, что при всем этом эти вычеты (расходы) должны быть обусловлены и документально, мягко говоря, доказаны.

НДФЛ = (доходы — вычеты) * 13 %

13 % — налоговая ставка при условии, что ИП в отчетном году был резидентом РФ.

А чтоб быть общепризнанным, как всем известно, таким, физическое лицо обязано практически, в конце концов, находиться на местности РФ более 183 календарных дней в течение 12 последующих попорядку месяцев.

Налоговая ставка НДФЛ для нерезидентов РФ — 30 %.

НДС на ОСНО

Налог на, как большая часть из нас постоянно говорит, добавленную стоимость — косвенный налог, созданный для конечного потребителя продуктов и услуг. Необходимо отметить то, что он уплачивается при реализации продуктов и услуг, также при ввозе продуктов на местность РФ.

Налоговая ставка НДС традиционно 18 %, но также быть может 0 % и 10 % при неких критериях.

Общую сумму НДС можно, вообщем то, уменьшить на сумму как бы налоговых вычетов.

Под налоговым вычетом, наконец, следует осознавать НДС:

Предъявленный для вас поставщиками при приобретении у их продуктов и услуг.
Помните, что при работе с контрагентами (поставщиками), которые на УСН, ЕНВД и др. налоговых режимах, вы не можете уплаченный им НДС наконец-то принять к вычету.
Уплаченный на таможне при ввозе продуктов на местность РФ.
Такие «вычеты» именуют НДС к зачету. Но, чтоб применить «вычеты»:

Продукты (сервисы, работы) должны быть приняты к учету (поставлены на баланс / оприходованы). Всем известно о том, что к подтверждению этого необходимо также иметь надлежащие, как мы привыкли говорить, первичные документы.
Непременно обязана быть счет-фактура.

Как рассчитать НДС

Исчисление НДС — достаточная емкая и непростая тема, имеющая в, как люди привыкли выражаться, неких вариантах кое-какие, как мы привыкли говорить, специфичные аспекты, потому тут будет приведена только, как мы выражаемся, базисная, основная формула для расчета налога на добавленную стоимость. Необходимо отметить то, что итак, чтоб как раз выяснить, сколько необходимо заплатить НДС, необходимо:

1) Выделить НДС со всего дохода по формуле

НДС к начислению = (весь доход) * 18 / 118

2) Аналогично вычислить вычеты (НДС к зачету)

НДС к зачету = (покупки, расходы) * 18 / 118

3) И в конце концов, НДС к уплате = НДС к начислению — НДС к зачету («вычеты»)

Разберем на простом примере.

1) Некоторый ИП продал джинсы на сумму 1 000 руб.

Налог с данной сделки государству он должен 152, 54 руб. (1 000 руб. * 18 / 118).

2) Но брал эти джинсы некоторый ИП за 600 руб.

Означает, поставщику за эту покупку он уплатил НДС = 91, 52 руб. (600 руб. * 18 / 118)

3) Итого НДС к уплате = 152, 54 руб. — 91, 52 руб. = 61, 02 руб.

Отчетность и уплата НДС

1) С 2015 года декларация, мягко говоря, подается в налоговую ежеквартально в срок не позже 25 числа месяца, последующего за отчетным кварталом, т.е.:

За 1 квартал — не позже 25 апреля
За 2 квартал — не позже 25 июля
За 3 квартал — не позже 25 октября
За 4 квартал — не позже 25 января
С 2014 года декларация НДС подается лишь в электронном виде.

2) Также налогоплательщики НДС должны вести книжки покупок и продаж, предназначенные:

• Книжка покупок НДС — для записи счет-фактур, подтверждающих оплату НДС, чтоб потом при расчете налога, найти суммы вычетов.

• Книжка продаж НДС — для записи счет-фактур и др. документов при реализации продуктов и услуг во всех вариантах, когда исчисляется НДС.

3) Не считая, как многие выражаются, того, ИП на ОСНО ведут еще книжку учета доходов и расходов (КУДиР). Само-собой разумеется, организации КУДиР не, стало быть, ведут.

УПЛАТА НДС с 2015 года делается ежеквартально равными толиками не позже 25 числа, как заведено, каждого
из 3х месяцев последующего квартала.

К примеру, за 3 квартал 2015 года необходимо заплатить НДС в размере 300 руб.

Эту сумму делим на 3 равные части по 100 руб. и уплачиваем в сроки:

1) Не позже 25 октября—100 руб.

2) Не позже 25 ноября—100 руб.

3) Не позже 25 декабря—100 руб.

Налог на имущество при ОСНО

Для организаций:

Объект налогообложения — движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации как главные средства. Исключение: движимое имущество, поставленное на баланс опосля 1 января 2013 года, налогом НЕ наконец-то облагается!
Организации на ОСНО платят налог на имущество по ставке, не превосходящей 2,2 % от среднегодовой стоимости имущества.
Для ИП:

Объект налогообложения — недвижимость ИП, используемая в, как всем известно, предпринимательской деятельности.
ИП на ОСНО платит налог на имущество на общих основаниях, как обыденное физическое лицо по, как многие выражаются, налоговой ставке до 2 % от инвентаризационной стоимости недвижимости.

Отчетность и уплата налогов организаций на ОСНО

НДС. Все знают то, что вся информация по этому налогу указана выше в отдельной главе.

Налог на прибыль организаций. Отчетность:

Декларация подается в, как многие думают, налоговую ежеквартально: за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев — в срок не позже 28 числа месяца, последующего за, как большая часть из нас постоянно говорит, отчетным кварталом, а годовая декларация — не позже 28 марта года, последующего за, как всем известно, отчетным годом.
Но ежели организация как раз исчисляет каждомесячные, как большинство из нас привыкло говорить, авансовые платежи по практически приобретенной прибыли, то в данном случае декларация, стало быть, подается каждый месяц не позже 28 числа месяца, последующего за отчетным месяцем.

Авансовые платежи на прибыль уплачиваются одним из 3-х вероятных методов:

По итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев + каждомесячные авансовые платежи снутри каждого квартала. Необходимо отметить то, что каждомесячные, как многие выражаются, авансовые платежи нужно как бы уплатить не позже 28 числа месяца, последующего за истекшим месяцем. Не для кого не секрет то, что поквартальные платежи — не позже 28 числа месяца, последующего за отчетным кварталом.

Необходимость как бы уплачивать каждомесячные платежи в каждом квартале также зависит от сумм дохода, которые, наконец, получает организация. Обратите внимание на то, что дело в том, что по итогам, как всем известно, каждого отчетного квартала рассчитывается средняя величина доходов за предшествующие, идущие попорядку, 4 квартала. Очень хочется подчеркнуть то, что и ежели доходы за указанный просвет времени по сумме меньше 10 миллионов рублей за каждый квартал, тогда организация освобождается от уплаты авансовых платежей каждый месяц (о этом как бы уведомлять налоговую не надо).

По итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев БЕЗ уплаты каждомесячных как бы авансовых платежей не позже 28 числа месяца, последующего за, как заведено выражаться, отчетным кварталом. Все давно знают то, что этот метод относится к организациям, у каких доходы за крайние 4 квартала в среднем меньше 10 млн руб. за каждый квартал; экономные, автономные учреждения, НКО, не имеющие доходов от реализации, и др. (п. 3 ст. 286 НК РФ).

По итогам как бы каждого месяца по практически приобретенной в нем прибыли не позже 28 числа последующего месяца. Вообразите себе один факт о том, что переход на этот метод уплаты налога возможен лишь с начала новейшего года, потому нужно, мягко говоря, уведомить о этом налоговую не позже 31 декабря года, предыдущего как бы новенькому налоговому периоду.

По итогам года во всех вариантах налог уплачивается не позже 28 марта года, последующего за, как всем известно, отчетным годом. Несомненно, стоит упомянуть то, что при всем этом каждомесячные авансовые платежи за 1 квартал новейшего текущего года не начисляются.

По итогам каждого, как большинство из нас привыкло говорить, отчетного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) не позже 30 числа месяца, последующего за отчетным периодом, организации должны представлять декларацию в, как большинство из нас привыкло говорить, налоговую инспекцию по собственному местонахождению, по местонахождению каждого собственного обособленного подразделения со своим, как мы выражаемся, отдельным балансом, по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого отдельный порядок исчисления и уплаты налога).
По итогам года декларация представляется не позже 30 марта года, последующего за истекшим налоговым периодом.

Порядки и сроки уплаты авансовых платежей и налога, наконец, инсталлируются законами Субъектов РФ. Другими словами, ежели в регионах установлена уплата платежей по итогам, как мы с вами постоянно говорим, каждого квартала — означает, так и платим. Как бы это было не странно, но а ежели, как все говорят, такового порядка не установлено — означает, платим налог раз в год. Что касается определенных сроков уплаты налога, то это также остается на усмотрение Субъектов РФ.

Отчетность и уплата налогов ИП на ОСНО

НДС. Вся информация по этому налогу указана выше в отдельной главе.

НДФЛ. Отчетность в, как мы выражаемся, налоговую:

1) Декларация по форме 3-НДФЛ подается раз в год до 30 апреля года, последующего за отчетным годом.

2) Декларация о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ. Нужна для расчета авансовых платежей НДФЛ.

4-НДФЛ подается с момента получения, как мы привыкли говорить, первого дохода в течение 5 дней опосля окончания месяца, в каком этот доход был получен. Это касается не только лишь бизнесменов, начавших свою деятельность, вновь открывшихся, также и тех, у, как многие думают, кого деятельность не, наконец, велась не было доходов, а позже снова начали работать.
Также подается в случае роста либо уменьшения годового дохода наиболее, чем на 50 % в отличие от предшествующего года.
АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПО НДФЛ, в конце концов, уплачиваются на основании налоговых уведомлений:

1 платеж — не позже 15 июля текущего года.
2 платеж — не позже 15 октября текущего года.
3 платеж — не позже 15 января последующего года.

НДФЛ по итогам года (то, что так сказать осталось опосля авансовых) — до 15 июля последующего года.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО, стало быть, уплачивается не позже 15 ноября года, последующего за, как все знают, отчетным, на базе налоговых уведомлений, которые раз в год отправляет ФНС.

Комментарии

Пока нет комментариев

Написать комментарий



Список сравнения пуст
Список пуст
Почта   Подпишись на       нашу рассылку!
Информация


Введите капчу


Все бренды:

Best Buhshop


Гарантия качества
Календарь бухгалтера