Бест Бухшоп - лучший интернет магазин для бухгалтеров с бесплатной доставкой по всему миру!
Наш магазин продает книги и журналы по бухгалтерскому учету. Наши издания признаны самыми лучшими и актуальными.
Они помогают в работе огромному количеству бухгалтеров, благодаря им вы сократите поиск нужной информации и
будете быстро и легко решать все рабочие вопросы. У нас самые низкие цены и огромное количество скидок и акций.

Общая система налогообложения (ОСНО) 2017

23.01.2017

Теги: Бухгалтерсий учет, Новости по бухгалтерскому учету, Новости по бухучету, Обучение бухучету, Статьи для бухгалтеров, Статьи по бухучету



Ежели вы желаете выяснить о том, что такое общественная система налогообложения, нет смысла листать Налоговый кодекс, такового определения вы там не отыщите. В отличие от особых налоговых режимов, каждому из которых отведена глава с подходящим заглавием и каким-то одним налогом (единый, вмененный, сельхозналог либо патент), под ОСНО, вообщем то, соображают совокупа налогов.

Индивидуальности ОСНО

Общую систему налогообложения именуют еще основной системой налогообложения, а сокращение этого наименования, наконец, может смотреться и как ОСН, и как ОСНО. Мало кто знает то, что мы предпочитаем крайний вариант.

Организации на ОСНО платят последующие налоги:

налог на прибыль организаций по ставке 20%, кроме немногочисленных льготных категорий налогоплательщиков;
НДС по ставке 0%, 10%, 18%;
налог на имущество организаций по ставке до 2,2%.

ИП на ОСНО платят:

налог на доходы физических лиц по ставке 13% (ежели бизнесмен был в отчетном году резидентом РФ);
НДС по ставке 0%, 10%, 18%;
налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

Оказаться на ОСНО можно по последующим причинам:

Налогоплательщик вначале не отвечает требованиям и ограничениям, предусмотренным для льготного налогового режима, или закончил потом им как бы удовлетворять;
Предпринимателю нужно быть плательщиком НДС;
Налогоплательщик попадает в категорию льготников по налогу на прибыль (к примеру, мед либо образовательная организация);
Просто по незнанию того, что есть остальные системы налогообложения: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН (лишь для ИП);
Еще какие-то весомые предпосылки, так как ежели вы как раз решили заняться деятельностью для получения прибыли, то тяжело представить, что вы намеренно избрали режим с самой, как большинство из нас привыкло говорить, высочайшей налоговой перегрузкой.

Как перейти на ОСНО?

Докладывать о переходе на ОСНО не нужно, так как этот режим действует в Русской Федерации как основной без ограничения по видам деятельности, и применяется он по умолчанию. Ежели вы не заявили в положенном порядке о переходе на особый налоговый режим, то будете, наконец, работать на общей системе налогообложения.

Не считая того, вы окажетесь на ОСНО, ежели перестанете, в конце концов, удовлетворять требованиям особых льготных налоговых режимов. К примеру, ежели бизнесмен, работающий на патенте, не уплатил его стоимость в установленные сроки, то все доходы, приобретенные от патентной деятельности и учитываемые в специальной Книжке, будут облагаться, исходя из требований ОСНО.

На общую систему налогообложения не распространятся никакие ограничения по видам деятельности, приобретенным доходам, количеству работников, стоимости имущества и т.д. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что фактически все большие компании работают как раз на ОСНО, и как плательщики НДС, предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

Общую систему налогообложения нельзя, вообщем то, кооперировать с УСН и ЕСХН. Несомненно, стоит упомянуть то, что организации могут кооперировать ОСНО с ЕНВД, а личные предприниматели вправе работать сразу сходу на 3-х режимах: ОСНО, ПСН и ЕНВД (при условии, что виды деятельности по каждому режиму различаются).

Короткая черта налогов, уплачиваемых на ОСНО

Непременно, вести учет и сдавать отчетность на общей системе без вербования профессионалов чрезвычайно проблематично. Необходимо отметить то, что в рамках одной статьи нереально отдать полной картины данной нам, как многие думают, налоговой системы либо привести примеры расчета налога, как мы это делали в статьях, посвященных особым налоговым режимам. Необходимо подчеркнуть то, что любой из налогов, указанных выше, заслуживает отдельного рассмотрения, в особенности НДС, но тут мы дадим лишь общее понятие о налоговых ставках, отчетности, оплаты и налоговых льготах по каждому налогу.

Налог на прибыль организаций

Объектом налогообложения тут является прибыль, другими словами разница меж доходами, приобретенными организацией на ОСНО и произведенными расходами. В доходы, учитываемые для налога на прибыль, включают доходы от реализации и внереализационные доходы. Много споров предпринимателей с налоговиками вызывает доказательство расходов, уменьшающих налоговую базу. Чем больше расходов получится подтвердить, тем меньше будет налог к уплате, потому естественно, что налоговые органы оценивают обоснованность расходов чрезвычайно придирчиво. Налоговый кодекс предъявляет к заявленным налогоплательщиком расходам два требования: экономическую обоснованность и документальное доказательство.

Под экономически обоснованными расходами соображают такие издержки, которые были произведены для получения прибыли. Надо сказать то, что можно ли считать расходы обоснованными, ежели прибыль в итоге не была получена? Таковой вопросец не один раз становился предметом судебного спора, при этом, самых больших инстанций. Достаточно нередко суды стают на сторону налогоплательщика, отстаивая принцип свободы предпринимательской деятельности и предоставляя право оценивать эффективность бизнеса самому налогоплательщику. Не для кого не секрет то, что и все таки, нужно быть готовым к тому, что любые расходы, которые организация на ОСНО, вообщем то, оценила как обоснованные, могут быть, мягко говоря, оспорены, как мы с вами постоянно говорим, налоговой инспекцией.

Так же непросто обстоит дело и с вопросцем документального доказательства расходов при расчете налога на прибыль. К документам, именуемым оправдательными, относятся так, как мы выражаемся, именуемые первичные документы (кассовый ордер, акт, накладная, справка и др.), также счет-фактуры и договоры. Само-собой разумеется, любые некорректности либо ошибки в заполнении (составлении) таковых документов могут обернуться тем, что, как большая часть из нас постоянно говорит, налоговая инспекция посчитает расходы документально не подтвержденными.

Налоговая ставка налога на прибыль в общем случае равна 20%. Льготная нулевая ставка предусмотрена для организаций в сфере образования и медицины. Не считая того, налоговая ставка разнится от 0% до 30% при обложении дивидендов, получаемых организацией от роли в остальных организациях. Все варианты налоговой ставки по налогу на прибыль приведены в ст. 284 НК РФ.

Налог на доходы физических лиц

Этот налог платят ИП, работающие на ОСНО. Все давно знают то, что ндфл тоже можно именовать сложным для осознания налогом, так как его платят не только лишь на доходы, получаемые от предпринимательской деятельности, да и на доходы обыденных физических лиц. Налоговые ставки по НДФЛ варьируются от 9% до 35% и по каждой налоговой ставке предусмотрен собственный порядок определения, как заведено, налоговой базы.

Ежели как раз говорить про налог на доходы от предпринимательской деятельности физлица, то по собственной сущности он аналогичен налогу на прибыль организаций, но ставка его меньше: не 20%, а лишь 13%. ИП на ОСНО имеют право на проф вычеты, другими словами уменьшать сумму доходов, приобретенных от, как мы привыкли говорить, предпринимательской деятельности на обоснованные и подтвержденные расходы. Очень хочется подчеркнуть то, что ежели же подтверждающих документов нет, то уменьшить размер доходов можно лишь на 20%.

Говоря о этом налоге, стоит еще упомянуть понятие как бы налогового резидента РФ, т.к. от этого статуса зависит налоговая ставка НДФЛ. Чтоб физическое лицо было признано в отчетном году как бы налоговым резидентом, оно обязано практически находиться на местности Рф более 183 календарных дней в течение 12 последующих попорядку месяцев. Очень хочется подчеркнуть то, что доходы нерезидентов, вообщем то, облагаются по ставке 30%.

Налог на имущество

Различают налог на имущество организаций и налог на имущество физических лиц, к которым, мягко говоря, относятся и ИП. Все давно знают то, что разница меж этими 2-мя налогами невелика.

Объектом налогообложения для организаций является движимое и недвижимое имущество, которое также учитывается на балансе как главные средства. При всем этом объекты главных средств, включенные в первую либо во вторую амортизационную группу в согласовании с Классификацией, как все говорят, главных средств, не облагаются налогом с 1 января 2013 года. Налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества, а наибольшая ставка налога равна 2,2%.

Объектом налогообложения по налогу на имущество физлиц, стало быть, признается лишь недвижимость. Мало кто знает то, что ежели ИП на ОСНО употребляет в собственной предпринимательской деятельности принадлежащую ему недвижимость, то налог на имущество он будет платить на общих основаниях, как обыденное физическое лицо. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что ип на особых налоговых режимах (ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН) имеют право получить освобождение от уплаты этого налога, в отношении того имущества, которое они употребляют в предпринимательских целях, для общей системы таковой льготы нет. Мало кто знает то, что налоговая ставка не превосходит 2% от инвентаризационной стоимости недвижимости

Налог на добавленную стоимость для ИП и организаций на ОСНО

И в конце концов, самый непростой для осознания, отчетности, уплаты и возврата налог – НДС. Мало кто знает то, что налог этот является косвенным, и в итоге, его бремя несут конечные потребители продуктов и услуг. Вообразите себе один факт о том, что начисляется НДС при:

реализации продуктов, работ либо услуг на местности РФ;
безвозмездной передаче продуктов, работ либо услуг на местности РФ;
передаче имущественных прав на местности РФ;
выполнении строительно-монтажных работ для собственного употребления;
передаче продуктов, работ либо услуг для собственных нужд;
импорте продуктов.

Налоговой базой для НДС является стоимость реализуемых продуктов, работ и услуг. Общественная сумма налога быть может уменьшена на сумму налоговых вычетов, другими словами на НДС, предъявляемый поставщиками либо заплаченный на таможне при импорте. Налоговые ставки при НДС как раз могут составлять 0%, 10%, 18% и расчетные ставки в виде 10/110 либо 18/118.

Согласно ст. 145 НК РФ, от обязательств плательщика НДС могут быть освобождены организации и ИП, ежели за три прошлых месяца сумма выручки от реализации продуктов (работ, услуг) не превысила в совокупы два млн. рублей.

Отчетность и налоговые выплаты организаций на ОСНО

Налоговый календарь для организаций на общей системе налогообложения смотрится так:

Налоговая декларация по НДС подается каждый квартал, не позже 25-го числа месяца, последующего за отчетным кварталом, т.е. до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и до 25 января включительно. Обратите внимание на то, что порядок оплаты НДС отличен от остальных налогов. Необходимо отметить то, что сумму налога, рассчитанную за отчетный квартал, необходимо, вообщем то, поделить на три, как большая часть из нас постоянно говорит, равные толики, каждую из которых необходимо внести не позже 25-го числа каждого из 3-х месяцев последующего квартала. Мало кто знает то, что к примеру, по итогам второго квартала сумма НДС к уплате составила 45 тыс. рублей. Сумму налога делим на три равные части по 15 тыс. рублей, и уплачиваем в последующие сроки: не позже 25 июля, августа, сентября соответственно.

Налог на прибыль организаций платят лишь юридические лица на ОСНО. Надо сказать то, что порядок сдачи деклараций и уплаты налога на прибыль довольно сложен и зависит от избранного метода начисления, как большинство из нас привыкло говорить, авансовых платежей. Очень хочется подчеркнуть то, что по умолчанию установлены последующие отчетные периоды: 1-ый квартал, полугодие и так сказать девять месяцев.

Сдавать декларации по прибыли в данном случае необходимо не позже 28 апреля, июля, октября соответственно, а по итогам года - не позже 28 марта. Ежели организация выбирает начисление авансовых платежей, исходя из фактической прибыли, то декларации сдают каждый месяц, не позже 28-го числа месяца, последующего за отчетным. Необходимо отметить то, что сами авансовые платежи по налогу в обоих вариантах необходимо вносить каждый месяц, также до 28-го числа, но порядок их учета будет различаться.

При ежеквартальной отчетности авансовые платежи как раз рассчитывают на основании данных за предшествующий квартал, а позже, по мере необходимости, создают перерасчет. Во 2-м случае, авансовые платежи создают, исходя из реально приобретенной в отчетном месяце прибыли.

Налог на имущество организаций на ОСНО. Надо сказать то, что отчетными периодами для этого налога являются 1-ый квартал, полугодие и девять месяцев, как многие думают, календарного года. Как бы это было не странно, но декларации нужно подать не позже 30-го числа месяца, последующего за отчетным кварталом, другими словами включительно до 30 апреля, июля, октября не позже 30 января по итогам года.

При всем этом местные законы вправе не устанавливать, как многие думают, отчетные периоды, другими словами декларация в этих вариантах сдается раз в год – не позже 30 января. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что что касается оплаты налога на имущество - ежели в регионе установлены, как большая часть из нас постоянно говорит, квартальные отчетные периоды, то и обязанность как бы вносить, как заведено выражаться, авансовые платежи по налогу на имущество наконец-то возникает каждый квартал.

Необходимо отметить то, что сроки внесения авансовых платежей инсталлируются регионами, к примеру, в Москве это не позже 30 дней опосля окончания, как многие думают, отчетного периода, а в Краснодарском крае на это дается всего 5 дней. И даже не надо и говорить о том, что ежели же отчетные периоды местными законами не установлены, то налог платят один раз в год.

Отчетность и налоговые выплаты ИП на ОСНО

Личный бизнесмен, работающий на ОСНО, должен как бы отчитываться и платить налоги в последующем порядке:

Налоговая декларация по НДС подается каждый квартал, не позже 25-го числа месяца, последующего за отчетным кварталом, т.е. до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и до 25 января включительно. Все знают то, что порядок оплаты НДС отличен от остальных налогов. Необходимо подчеркнуть то, что сумму налога, рассчитанную за отчетный квартал, необходимо, вообщем то, поделить на три равные толики, каждую из которых необходимо внести не позже 25-го числа каждого из 3-х месяцев последующего квартала.

К примеру, по итогам, как большинство из нас привыкло говорить, второго квартала сумма НДС к уплате составила 45 тыс. рублей. Сумму налога делим на три равные части по 15 тыс. рублей, и уплачиваем в последующие сроки: не позже 25 июля, августа, сентября соответственно.

Налог на доходы физических лиц. Декларация по итогам года сдается бизнесменом по форме 3-НДФЛ не позже 30-го апреля за предшествующий год. Надо сказать то, что не считая того, нужно, в конце концов, подать декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ тем ИП, у каких размер, как мы привыкли говорить, получаемых в течение года доходов, мягко говоря, различается от доходов предшествующего года наиболее чем на 50%. Авансовые платежи по НДФЛ перечисляются в такие сроки: 1-ый авансовый платеж не позже 15 июля, 2-ой - не позже 15 октября, 3-ий – не позже 15 января. Само-собой разумеется, по итогам года налог на доходы физлиц, с учетом авансовых платежей, нужно заплатить до 15 июля включительно.

Налог на имущество физических лиц начисляется на инвентаризационную стоимость недвижимости, принадлежащую физлицу. Очень хочется подчеркнуть то, что декларации по налогу на имущество физлиц не предвидено, а налоговые уведомления собственникам недвижимости отправляет ФНС. И даже не надо и говорить о том, что срок уплаты такового налога – не позже 1 ноября года, последующего за отчетным.

Дополнительно ООО и ИП, имеющие работников, сдают обыденную для работодателей отчетность:

в Фонд общественного страхования по форме 4-ФСС ежеквартально, не позже 20-го числа месяца, последующего за отчетным кварталом, а конкретно до 20-го января, апреля, июля, октября включительно;
в Пенсионный фонд тоже ежеквартально отчетность по форме РСВ-1, срок сдачи этого отчета – не позже 15 числа второго месяца, последующего за отчетным кварталом, т.е. до 15 февраля, мая, августа, ноября включительно.
в налоговую инспекцию один раз в год, не позже 20 января, по итогам прошедшего года наконец-то сдают «Сведения о среднесписочной численности».

Обращаем внимание всех ООО на ОСНО – организации могут уплатить налоги лишь методом безналичного перечисления. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что это требование, вообщем то, выдвигает ст. 45 НК РФ, согласно которой обязанность организации по уплате налога считается выполненной лишь опосля предъявления в банк платежного поручения. Платить же налоги ООО наличными средствами Минфин запрещает. Советуем для вас открыть расчетный счет на выгодных критериях.

Комментарии

Пока нет комментариев

Написать комментарий



Список сравнения пуст
Список пуст
Почта   Подпишись на       нашу рассылку!
Информация


Введите капчу


Все бренды:

Best Buhshop


Гарантия качества
Календарь бухгалтера