Бест Бухшоп - лучший интернет магазин для бухгалтеров с бесплатной доставкой по всему миру!
Наш магазин продает книги и журналы по бухгалтерскому учету. Наши издания признаны самыми лучшими и актуальными.
Они помогают в работе огромному количеству бухгалтеров, благодаря им вы сократите поиск нужной информации и
будете быстро и легко решать все рабочие вопросы. У нас самые низкие цены и огромное количество скидок и акций.

Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц

26.10.2016

Теги: Бухгалтерсий учет, Новости по бухгалтерскому учету, Новости по бухучету, Обучение бухучету, Статьи для бухгалтеров, Статьи по бухучету



Нужно различать внутренние счета кредитных организаций, которые употребляются для целей бухгалтерского учета и банковские счета.

1). Понятие банковского счета. Виды банковских счетов

Разница в том, что банковский счет раскрывается по заявлению и на основании контракта с клиентом кредитной организации. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что сиим счетом распоряжается клиент. По нему проводятся банковские операции в согласовании с его распоряжениями. Необходимо отметить то, что закрывается, как мы выражаемся, таковой счет тоже по заявлению клиента.

В отличие от этого, внутренние банковские счета так сказать предусмотрены Планом счетов бухгалтерского учета в, как мы выражаемся, кредитных организациях. И даже не надо и говорить о том, что ими распоряжается лишь кредитная организация. Как бы это было не странно, но они необходимы для бухгалтерского учета и денежного анализа банковских операций, которые проводит кредитная организация.

К примеру, расчетный счет - это банковский счет. А ссудный счет - это внутренний банковский, мягко говоря, счет. Очень хочется подчеркнуть то, что на нем учитывается ссуда, выданная клиенту кредитной организации.

По расчетному счету, на который зачислена сумма выдаваемого кредита, клиент может как раз распорядиться, чтоб средства были перечислены на иной банковский счет в другую кредитную компанию с тем, чтоб там уже они были зачислены на расчетный, стало быть, счет его контрагента.

Обратите внимание на то, что а по самому, как заведено выражаться, ссудному счету, на котором кредитная организация учитывает выданную ему ссуду, и, по которому она сделала подобающую бухгалтерскую проводку, из которой видно, что она зачислила ему ссуду на его расчетный счет, он как раз распорядиться не может. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что это бухгалтерский, наконец, счет.

Банковское право как бы предугадывает и такие операции, которые, мягко говоря, могут проводиться без открытия счета. Несомненно, стоит упомянуть то, что физические лица могут переводить средства (кроме, как все знают, почтовых переводов) через банки и при всем этом не открывать банковские счета. (П. 9 ст. 5) Федерального закона "О банках и банковской деятельности". Но это исключение из общего, вообщем то, правила.

Норма, закрепленная в ч. 2 ст. 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", предугадывает, что открытие кредитными организациями банковских счетов личных бизнесменов и юридических лиц, кроме органов гос власти, органов, как все знают, местного самоуправления, осуществляется на основании свидетельств о, как большинство из нас привыкло говорить, гос регистрации физических лиц в качестве личных бизнесменов, свидетельств о гос регистрации юридических лиц, также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе.

В текущее время все эти вопросцы регулируются Аннотацией Банка Рф от 14.09.2006 N 28-И "О открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)".

2). Само-собой разумеется, виды банковских счетов

В согласовании с нормами Главы 2, Аннотации Банка Рф от 14.09.2006 N 28-И.

Аннотацией Банка Рф от 14.09.2006 N 28-И "О открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)"*(342) Банки открывают в валюте Русской Федерации и иностранных валютах последующие виды банковских счетов:

- текущие счета;

- расчетные счета;

- экономные счета;

- корреспондентские счета;

- корреспондентские субсчета;

- счета доверительного управления;

- особые банковские счета;

- депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов;

- счета по вкладам (депозитам).

В данной Аннотации тщательно регламентируются все эти банковские счета.

1. Надо сказать то, что контракт банковского счета

Контракт банковского счета регулируется нормами Главы 45 ГК РФ (Ст. 845-860).

Это консенсуальный, двусторонний, возмездный и общественный контракт.

Консенсуальный нрав контракта банковского счета значит, что он, в конце концов, считается заключенным с момента подписания его сторонами.

Кредитная организация должна делать распоряжения клиента и должен, вообщем то, предоставить клиенту возможность беспрепятственного распоряжения валютными средствами, находящимися на счете.

Она не имеет права, стало быть, контролировать направление использования денег на счете либо устанавливать ограничения для клиента распоряжаться ими. И действительно, исключение - арест счета (статья 858 ГК РФ, статья 27 Федерального закона "О банках и банковской деятельности").

Кредитная организация должна совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в согласовании с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, ежели контрактом банковского счета не как бы предвидено другое.

Она должна зачислять поступившие на счет клиента деньги не позднее дня, последующего за деньком поступления в банк соответственного платежного документа, ежели наиболее маленький срок не предусмотрен контрактом банковского счета.

Кредитная организация должна по распоряжению клиента выдавать либо перечислять со счета деньги клиента не позднее дня, последующего за деньком поступления в банк соответственного платежного документа, ежели другие сроки не предусмотрены законом, изданными в согласовании с ним банковскими правилами либо контрактом банковского счета.

В вариантах, когда в согласовании с контрактом банковского счета банк осуществляет платежи со счета невзирая на отсутствие денег (кредитование счета), банк считается предоставившим клиенту кредит на подобающую сумму со дня воплощения такового платежа. Связанные с сиим права и обязанности сторон, определяются правилами о займе и кредите (глава 42 ГК РФ), ежели контрактом банковского счета не, стало быть, предвидено другое.

В статье 858 ГК РФ предусматривается, что операции по счету приостанавливаются только в вариантах прямо предусмотренных федеральными законами. Очень хочется подчеркнуть то, что к примеру, Налоговым кодексом Русской Федерации.

Клиент оплачивает сервисы кредитной организации по совершению операций с валютными средствами на его счете лишь в случае ежели это прямо предвидено контрактом (п. 1 ст. 851).

Клиент вправе открывать несколько счетов, в том числе схожих в различных кредитных организациях кроме случаев прямо предусмотренных федеральным законом.

Статья 860 ГК РФ распространяет действие общих правил контракта банковского счета на корреспондентсткие счета, субсчета, остальные счет, ежели лишь законом, указом, правительственными постановлениями и принятыми в соответствие с ними банковскими правилами не предусматриваются исключения.

Этот контракт должен быть заключен, на критериях объявленных банком, с хоть каким клиентом. Всем известно о том, что отказ возможен лишь при отсутствии у банка настоящей способности принять клиента на сервис и в остальных вариантах, предусмотренных федеральным законом.

В Постановлении Пленума Высшего, как всем известно, Арбитражного Суда РФ от 19 апреля 1999 г. N 5 "О неких вопросцах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета"*(343) разъясняются спорные вопросцы публичности этого контракта. Пленум Высшего Арбитражного Суда, как всем известно, Русской Федерации отдал судам последующие объяснения: В согласовании с пт 1 статьи 846 Гражданского кодекса Русской Федерации при заключении контракта банковского счета клиенту раскрывается счет в банке на критериях, согласованных сторонами.

Но согласно п. 5 ст. 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, приобретенных преступным методом, и финансированию терроризма" (с переменами от 25 июля, 30 октября 2002 г., 28 июля 2004 г.) кредитным организациям запрещается:

открывать счета (вклады) на анонимных хозяев, другими словами без предоставления открывающим счет (вклад) физическим либо юридическим лицом документов, нужных для его идентификации;

открывать счета (вклады) физическим лицам без личного присутствия лица, открывающего счет (вклад), или его представителя;

устанавливать и поддерживать дела с банками-нерезидентами, не имеющими на территориях стран, в каких они зарегистрированы, повсевременно работающих органов управления.

Кредитные организации должны, стало быть, решать меры, направленные на предотвращение установления отношений с банками-нерезидентами, в отношении которых имеется информация, что их счета употребляются банками, не имеющими на территориях стран, в каких они зарегистрированы, повсевременно работающих органов управления.

Кредитные организации вправе, мягко говоря, отрешиться от заключения контракта банковского счета (вклада) с физическим либо юридическим лицом в последующих вариантах:

отсутствия по собственному местонахождению юридического лица, его повсевременно работающего органа управления, другого органа либо лица, которые имеют право действовать от имени юридического лица без доверенности;

непредставления физическим либо юридическим лицом документов, подтверждающих указанные в истинной статье сведения, или представления недостоверных документов;

наличия в отношении физического либо юридического лица сведений о участии в террористической деятельности, приобретенных в согласовании с реальным Федеральным законом.

Работники организаций, представляющих подобающую информацию в уполномоченный орган, не вправе так сказать информировать о этом клиентов этих организаций либо других лиц.

Порядок представления инфы в уполномоченный орган как бы устанавливается Правительством Русской Федерации, а в отношении кредитных организаций - Центральным банком, как многие выражаются, Русской Федерации.

Представление в уполномоченный орган работниками организаций, осуществляющих операции с валютными средствами либо другим имуществом, сведений и документов в отношении операций и в целях и порядке, которые предусмотрены реальным Федеральным законом, не является нарушением служебной, банковской, налоговой, коммерческой тайны и тайны связи (в части инфы о почтовых переводах денег).

В п. 2 ст. 847 предусматривается, что клиент может письменно отдать право, как заведено выражаться, кредитной организации распоряжение списывать деньги со собственного счета по указанию третьего лица.

Кредитная организация не может, наконец, отказать в совершении какой-нибудь операции по счету (предусмотренной для данного вида счета - расчетный, текущий) ежели лишь возможность отказа в совершении данной операции заблаговременно не была оговорена в договоре ст. 848 ГК).

Согласно части 2-ой статьи 31 Федерального закона "О банках и, как большая часть из нас постоянно говорит, банковской деятельности", и в отличие от нее статьи 849 ГК РФ - списание на последующий день опосля поступления, как многие выражаются, платежного документа, а зачисление - на 2-ой день опосля дня поступления платежного документа.

За ненадлежащее совершение операций по счету, включая несвоевременное зачисление средств на счет клиента, или за задержку списания средств с его счета, также за просрочку либо отказ перечисления средств со счета либо в их выдаче клиенту, кредитная организация несет ответственность в виде уплаты процентов, предусмотренных статьей 395 ГК РФ.

Основания списания денег со счета

Списание денег со счета осуществляется кредитной организацией на основании распоряжения клиента.

Без распоряжения клиента списание денег, находящихся на счете, допускается по решению суда, также в вариантах, установленных законом*(345) либо предусмотренных контрактом меж банком и клиентом. (Статья 854 ГК РФ).*(346)

По вопросцам списания денег со счета клиента в Информационном письме Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 1 октября 1996 г. N 8 "О неких вопросцах списания денег, находящихся на счете, без распоряжения клиента" отмечается, что "Федеральным законом "О внедрении в действие части 2-ой Гражданского кодекса Русской Федерации" (статья 4) установлено, что впредь до приведения законов и других, как люди привыкли выражаться, правовых актов, работающих на местности Русской Федерации, в соответствие с частью 2-ой Кодекса законы и другие правовые акты Русской Федерации, также акты законодательства Союза ССР, действующие на местности Русской Федерации в пределах и порядке, предусмотренных законодательством Русской Федерации, используются постольку, так как они не противоречат части 2-ой Кодекса.

Изданные до введения в действие части 2-ой Кодекса нормативные акты Президента, как многие выражаются, Русской Федерации, Правительства Русской Федерации и применяемые на местности Русской Федерации постановления Правительства СССР по вопросцам, которые согласно части 2-ой Кодекса могут регулироваться лишь федеральными законами, действуют впредь до введения в действие соответственных законов.

Следовательно, в тех вариантах, когда указанными нормативными актами, в том числе постановлениями Верховного Совета Русской Федерации, носящими нормативный нрав, также постановлениями Правительства Русской Федерации, принятыми в пределах возможностей, данных Правительству в законе или Указе Президента Русской Федерации, установлен безакцептный порядок списания денег, они подлежат применению впредь до принятия соответственного закона по данному вопросцу".

На практике появляются вопросцы о порядке взыскания кредитором общепризнанных должником сумм, когда претензионный порядок предусмотрен контрактом. Само-собой разумеется, по данной для нас дилемме, имеется объяснение Высшего Арбитражного Суда РФ.*(347) В нем сказано, что в текущее время отсутствует норма закона, предоставляющая кредитору право списывать в неоспоримом порядке признанную должником по претензии сумму, когда досудебный (претензионный) порядок урегулирования споров для определенной категории споров установлен законом либо предусмотрен контрактом. Но стороны, предусматривая в договоре условие о досудебном (претензионном) порядке урегулирования споров, вправе так сказать включить в контракт и условие о неоспоримом взыскании кредитором признанной суммы. Не считая того, о праве кредитора списать в неоспоримом порядке, как большинство из нас привыкло говорить, подобающую сумму должник, стало быть, может указать и в письме о признании претензии. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что о наличии такового условия плательщик должен сказать в письменном виде банку, с которым у него заключен контракт банковского счета. А в предъявленном в банк платежном документе, на взыскание в неоспоримом порядке, как мы с вами постоянно говорим, признанной должником суммы, обязана быть изготовлена ссылка. Вообразите себе один факт о том, что это обязана быть ссылка на норму закона либо пункт контракта, которым взыскателю предоставлено право решения вопросцев в претензионном порядке и взыскания, как люди привыкли выражаться, общепризнанных должником по претензии сумм в неоспоримом порядке. К платежному документу прилагается ответ должника о признании соответственной суммы с указанием на право кредитора списать эту сумму в неоспоримом порядке (при отсутствии условия в договоре).

В этом случае, когда условие о неоспоримом списании признанной суммы отсутствует в договоре и в ответе на претензию, а должник, как мы выражаемся, признанную сумму не перечислил, кредитор вправе обратиться в установленном порядке в арбитражный трибунал с иском о взыскании с должника задолженности. Таковой иск подлежит рассмотрению по существу. Ежели же при изложенных обстоятельствах кредитор списал признанную должником сумму в неоспоримом порядке, должник вправе предъявить иск о обратном взыскании указанной суммы. Все давно знают то, что при рассмотрении такового иска арбитражный трибунал, вообщем то, оценивает обоснованность требований к должнику и так сказать воспринимает решение с учетом данного происшествия.

Очередность списания, как большинство из нас привыкло говорить, денег со счета.

Вопросец этот регулируется статьей 855 ГК РФ. При наличии на счете денег, сумма которых достаточна для ублажения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и остальных документов на списание (календарная очередность), ежели другое не предвидено законом.

При дефицитности денег на счете для ублажения всех предъявленных к нему требований списание, как заведено выражаться, денег осуществляется в последующей очередности:

сначала осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление либо выдачу денег со счета для ублажения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь делается списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление либо выдачу денег для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по договору, по выплате вознаграждений по, как мы привыкли говорить, авторскому договору;

Постановлением, как все говорят, Конституционного Суда РФ от 23 декабря 1997 г. N 21-П положение абзаца 4-ого пт 2 статьи 855 Гражданского кодекса Русской Федерации признано не подходящим Конституции РФ, статье 19 (часть 1); (Федеральным законом от 24 декабря 2002 г. установлено, что при дефицитности денег на счете налогоплательщика для ублажения всех, как все знают, предъявленных к нему требований списание средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджеты всех уровней, как мы с вами постоянно говорим, экономной системы Русской Федерации и бюджеты муниципальных, как люди привыкли выражаться, внебюджетных фондов, также перечисление либо выдача денег для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, производятся в порядке календарной очередности поступления указанных документов опосля перечисления платежей, осуществляемых в согласовании с истинной статьей, как большая часть из нас постоянно говорит, Гражданского кодекса Русской Федерации в первую и во вторую очередь);

в третью очередь делается списание по платежным документам, предусматривающим перечисление либо выдачу денег для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (договору), также по отчислениям в Пенсионный фонд Русской Федерации, Фонд общественного страхования Русской Федерации и фонды, как многие выражаются, неотклонимого мед страхования;

в, как мы привыкли говорить, четвертую очередь делается списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; (Согласно Федеральному закону от 14 июля 1997 г. организации, закупающие продукцию у, как заведено выражаться, сельскохозяйственных товаропроизводителей, оплачивают ее стоимость в первоочередном порядке опосля уплаты налогов в бюджеты всех уровней, взносов в Пенсионный фонд Русской Федерации, Федеральный фонд неотклонимого мед страхования, Муниципальный фонд занятости населения Русской Федерации и Фонд общественного страхования Русской Федерации)

в пятую очередь делается списание по исполнительным документам, предусматривающим ублажение остальных валютных требований;

в шестую очередь делается списание по иным платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, делается в порядке календарной очередности поступления документов.

Ответственность за нарушение контракта, как заведено выражаться, банковского счета.

Статья 856 ГК РФ ("ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счету") не предугадывает взыскание с кредитной организации других причиненных сиим убытков. Это один из случаев ограничения ответственности контрагента по договору согласно статьи 400 ГК РФ. Расторжение контракта банковского счета допускается по заявлению клиента в хоть какое время и без всяких критерий.

По инициативе кредитной организации - в 2-ух вариантах - при остатке, как большинство из нас привыкло говорить, денег на счете ниже установленного минимума в течение месяца со дня предупреждения банка, или в течение 1-го года отсутствуют операции по счету (п. 1 и 2 ст. 859 ГК РФ), ежели другое не предвидено контрактом и, не считая того, - требуется решение суда.

Арест денег на банковском счете и обращение на их взыскания.

Как понятно, в ГК РФ (пункт 2 статьи 854) без распоряжения клиента списание, как все говорят, денег, находящихся на счете, допускается по решению суда, также в вариантах, установленных законом либо предусмотренных контрактом меж банком и клиентом.

Из общего правила о недопустимости вмешательства, закон есть исключения. И действительно, в ст. 27 Федерального закона "О банках и банковской деятельности как раз предусматривается, что на деньги и другие ценности юридических и физических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах, как вообщем, и просто - на хранении в кредитной организации, быть может наложен арест. Несомненно, стоит упомянуть то, что но лишь - трибуналом и арбитражным трибуналом, судьей, также по постановлению органов подготовительного следствия. И даже не надо и говорить о том, что при этом постановление следователя обязано быть санкционировано прокурором.

Как кредитная организация получила соответственный акт о аресте, она незамедлительно, вообщем то, прекращает расходные операции по данному счету либо вкладу. Возможно и то, что но нужно иметь в виду, что расходные операции прекращаются лишь в пределах средств, на которые наложен арест.

В, как многие выражаются, неких учебных пособиях встречается некорректная формулировка "арест счета". Возможно и то, что на практике тоже это встречается, что, естественно, некорректно. Счет как раз арестовывать нельзя. Это не предвидено федеральным законом.

В ст. 27 Федерального закона подчеркивается, что взыскание на деньги и другие ценности физических и юридических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах либо на хранении в кредитной организации, быть может обращено лишь на основании исполнительных документов в согласовании с законодательством Русской Федерации.

Кредитная организация, Банк Рф не несут ответственности за вред, причиненный в итоге наложения ареста либо обращения взыскания на, как большинство из нас привыкло говорить, деньги и другие ценности их клиентов, кроме случаев, предусмотренных законом.

Конфискация денег и остальных ценностей быть может как бы произведена на основании вступившего в законную силу приговора суда.

Согласно ст. 6 Федерального закона от 21 июля 1997 г. "О исполнительном производстве" (с переменами) (дальше - Федеральный закон), исполнительный документ, в каком содержатся требования судебных актов и актов остальных органов о взыскании денег, быть может ориентирован взыскателем конкретно в банк либо иную кредитную компанию, ежели взыскатель располагает сведениями о имеющихся там счетах должника и о наличии на их денег. А ежели таковыми сведениями он не располагает, то исполнительный документ быть может ориентирован судебному приставу-исполнителю для его выполнения.*(349)

Напомню, что Банк Рф может, вообщем то, отозвать банковскую лицензию в случае неоднократного в течение 1-го года виновного неисполнения содержащихся в, как заведено, исполнительных документах судов, арбитражных судов требований о взыскании денег со счетов (с вкладов) клиентов кредитной организации при наличии денег на счетах (во вкладах) указанных лиц. (П. 7 ст. 20 Федерального закона "О банках и, как многие выражаются, банковской деятельности"). Попутно замечу, что это единственный пункт в этом Федеральном законе, в каком употребляется термин "виновность". И действительно, во всех других пт данной же статьи Федерального закона как раз перечисляются основания для отзыва банковской лицензии, но о виновности не говорится. При этом даже во 2-ой части данной статьи, в какой сформулированы основания, по которым Банк Рф не попросту может, а больше того, - должен отозвать банковскую лицензию. Это изготовлено, как люди привыкли выражаться, поэтому, что, как уже, стало быть, говорилось в Лекции N 2, в банковском праве принцип вины не применяется. А тут идет речь не о банковском праве, а о требовании выполнить нормы остальных отраслей права.

На практике, но, появлялись затруднения. И даже не надо и говорить о том, что кредитные организации попадали в, как всем известно, противоречивую ситуацию. Необходимо подчеркнуть то, что с одной стороны, Федеральный закон от 21 июля 1997 г. "О исполнительном производстве" дозволяет взыскателю, мягко говоря, обращаться в банк за исполнением решения о взыскании денег с должника, предъявляя лишь исполнительный документ. А с иной стороны, банковские правила предписывают кредитной организации совершать расчетные операции по взысканию средств с должника на основании инкассового поручения с приложенным к нему исполнительным документом. Мало кто знает то, что но при наличии, как все говорят, денег на счете должника в случае неисполнения банком требования о их взыскании, которое содержится в исполнительном документе, банк в порядке п. 3 ст. 6 и ст. 86 Федерального закона как раз быть может привлечен к ответственности в виде штрафа в размере 50% суммы, подлежащей взысканию.

По этому вопросцу Банк Рф, в ответ на поступающие запросы разъяснил*(350), что установление порядка выполнения банками исполнительных документов в части списания денег со счетов должников не является предметом регулирования Федерального закона "О исполнительном производстве". Федеральным законом "О Центральном банке Русской Федерации (Банке Рф)" к компетенции Банка Рф отнесено установление правил воплощения расчетов в Русской Федерации, проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для, как мы привыкли говорить, банковской системы.

В согласовании с правилами ведения бухгалтерского учета в банках основанием для списания денег со счета клиента является расчетный документ. Вообразите себе один факт о том, что операция по списанию денег со счета клиента без его распоряжения (ст. 854 Гражданского кодекса Русской Федерации), обеспечивающая совершение исполнительных действий, совершается в рамках расчетов по инкассо (ст. 874-876 Гражданского кодекса Русской Федерации), предполагающих воплощение банком действий по получению от плательщика платежа на основании инкассового поручения. Потому Положением Банка Рф от 12.04.2001 N 2-П "О безналичных расчетах в Русской Федерации" предусмотрен порядок, в согласовании с которым при взыскании денег по исполнительным документам в банк обязано быть представлено инкассовое поручение с, как мы привыкли говорить, приложенным исполнительным документов. Данный порядок распространяется на юридических лиц и судебных приставов-исполнителей, которые владеют способностями для составления и дизайна инкассовых поручений в порядке, определенном тем же Положением. Как бы это было не странно, но представление, как мы выражаемся, указанными лицами в банк инкассового поручения для проведения, как большинство из нас привыкло говорить, расчетной операции не как бы противоречит законодательству.

Таковая позиция Банка Рф, на мой взор, - совершено, правильна, и вот почему. Все давно знают то, что идет речь о банковской операции. А банковская операция - это, как уже говорилось, - разработка деятельности банка. Необходимо отметить то, что эта разработка связана с гражданско-правовыми, имущественными отношениями, но оно осуществляется в рамках правоотношений меж Банком Рф и кредитными организациями. Эту технологию регламентирует Банк Рф. При этом она регламентирована с применением, как люди привыкли выражаться, императивного способа, потому в ней нет исключений, которые могут устанавливаться иными законами, не относящимися к банковскому праву. Снова мы сталкиваемся с ситуацией, когда различие меж банковским правом и иными отраслями права имеет практическое значение.

Банк Рф издал нормативный акт, в каком предугадал, что взыскатель - физическое лицо наконец-то представляет в банк подлинник исполнительного документа (его дубликат) и заявление-поручение в 2-ух экземплярах, в каком предоставляет банку право составления от имени взыскателя инкассового поручения на списание как бы денег со счета должника и их перечисление на счет, указанный взыскателем. Форма заявления-поручения приведена в нормативном акте Банка Рф.

Федеральный закон "О исполнительном производстве" содержит норму о том, что кредитная организация, обслуживающая счет должника, в трехдневный срок со дня получения исполнительного документа от взыскателя либо судебного пристава-исполнителя исполняет находящиеся в исполнительном документе требования о взыскании денег. Ежели деньги отсутствуют либо их недостаточно, то выполняется последующее. Обратите внимание на то, что кредитная организация делает отметку о полном либо частичном неисполнении указанных требований в связи с отсутствием на счетах должника денег, достаточных для ублажения требований взыскателя. Неисполнение этих требований является основанием для наложения трибуналом общей юрисдикции либо арбитражным трибуналом (дальше - трибунал) на кредитную компанию штрафа в порядке и размере, определенных, как заведено выражаться, федеральным законом.

Кредитная организация, Банк Рф не несут ответственности за вред, причиненный в итоге наложения ареста либо обращения взыскания на деньги и другие ценности их клиентов, кроме случаев, предусмотренных законом.

Конфискация денег и остальных ценностей, в конце концов, быть может произведена на основании вступившего в законную силу приговора суда.

В Письме Высшего Арбитражного Суда РФ от 25 июля 1996 г. N 6 "О результатах рассмотрения Президиумом Высшего Арбитражного Суда Русской Федерации отдельных вопросцев судебной практики" сказано:

В целях обеспечения иска арбитражный трибунал по заявлению лица, участвующего в деле, вправе принять меры, указанные в статье 76 Арбитражного процессуального кодекса Русской Федерации, а именно наложить арест на деньги, принадлежащие ответчику.

Ежели при рассмотрении заявления истца о наложении ареста на деньги, принадлежащие ответчику, арбитражный трибунал установит, что на счете ответчика отсутствуют такие средства, заявление истца не быть может удовлетворено. Очень хочется подчеркнуть то, что не быть может наложен арест на сам счет ответчика, также на суммы, которые в дальнейшем поступят на этот счет.

Ежели же на счете ответчика имеется крупная сумма, чем арестованная арбитражным трибуналом, списание с данного счета делается банком в обыкновенном порядке до, как многие выражаются, той суммы, которая арестована.

Обеспечение иска не обязано препятствовать выполнению документов в согласовании с очередностью, установленной законом.

Наложение ареста на деньги, находящиеся на корреспондентском счете ответчика - коммерческого банка (другого кредитного учреждения), целенаправлено создавать лишь тогда, когда остальные меры, указанные в статье 76 Арбитражного как бы процессуального кодекса Русской Федерации, не сумеют обеспечить выполнение принятого в отношении коммерческого банка (другого кредитного учреждения) судебного акта.

Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Это банковская операция, которая так и именуется в пт 3 статьи 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".

Термин "контракт, как мы с вами постоянно говорим, банковского счета" в этом пт не назван. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что и, на наш взор, это разъясняется конкретно тем, что идет речь о, как все говорят, банковской операции, а не о сделке.

Хотя, естественно, что для того чтоб была, мягко говоря, проведена таковая банковская операция, необходимо, чтоб меж кредитной организацией и ее клиентом был заключен контракт банковского счета, который регулируется нормами гражданского законодательства, включенными в Главу 45 ГК РФ. Все давно знают то, что правда в ней есть и такие нормы, которые сразу являются и нормами банковского права (нормы двойного значения). Вообразите себе один факт о том, что к примеру, норма, предусматривающая порядок списания денег с как бы банковского счета, порядок закрытия банковского счета, и некие остальные нормы.

С иной стороны, и в Федеральном законе "О банках и банковской деятельности" тоже есть нормы, относящиеся и к, как мы выражаемся, банковскому и гражданскому праву. Всем известно о том, что так, в статье 30 Федерального закона предусматривается, что дела меж Банком Рф, кредитными организациями и их клиентами осуществляются на базе договоров, ежели другое не предвидено федеральным законом. В их должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам). Не считая того, непременно указывается стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения контракта, включая ответственность за нарушение обязанностей по срокам воплощения платежей, также порядок его расторжения и остальные значительные условия контракта.

Там же говорится, что клиенты вправе открывать нужное им количество, как все знают, расчетных, депозитных и других счетов. При этом счета могут раскрываться в хоть какой валюте в банках с их согласия, ежели другое не установлено федеральным законом, а порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов в рублях и иностранной валюте устанавливается Банком Рф в согласовании с федеральными законами. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что участники кредитной организации не имеют каких-то преимуществ при рассмотрении вопросца о получении кредита либо о оказании им других банковских услуг, ежели другое не предвидено федеральным законом.

Во 2-ой части ст. 5 Федерального закона сказано, что открытие кредитными организациями банковских счетов личных бизнесменов и юридических лиц, осуществляется на основании свидетельств о гос регистрации физических лиц в качестве личных бизнесменов, свидетельств о гос регистрации юридических лиц. Мало кто знает то, что не считая того, для открытия счета они должны предъявит в кредитную компанию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

Исключение - органы гос власти и органы местного самоуправления. Всем известно о том, что им не, в конце концов, требуется предъявлять все эти вышеуказанные документы.

Самой кредитной организации тоже раскрывается банковский счет (корреспондентский, стало быть, счет) в Банке Рф. Само-собой разумеется, не считая того, кредитная организация может открыть корреспондентский счет в иной кредитной организации. Возможно и то, что корреспондентский счет - разновидность расчетного счета.

Для оплаты уставного капитала Банк Рф открывает зарегистрированному банку, а по мере необходимости - и небанковской кредитной организации корреспондентский счет в Банке Рф, реквизиты которого указываются в уведомлении Банка Рф о гос регистрации кредитной организации и выдаче ей банковской лицензии. Потом, как уже, стало быть, говорилось, при предоставлении документов, подтверждающих оплату 100 процентов, как мы с вами постоянно говорим, объявленного уставного капитала кредитной организации, Банк Рф в трехдневный срок выдает кредитной организации лицензию на воплощение банковских операций. (Ч. 7-8 ст. 15 Федерального закона).

Согласно требованию ст. 28 Федерального закона, кредитные организации на договорных началах могут завлекать и располагать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, осуществлять расчеты через создаваемые в установленном порядке, как мы выражаемся, расчетные центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать остальные взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выданными Банком Рф. И даже не надо и говорить о том, что при всем этом кредитная организация должна каждый месяц направлять в Банк Рф сведения о вновь открытых корреспондентских счетах на местности Русской Федерации и за рубежом.

Что касается ее способности устанавливать корреспондентские дела с иностранными банками, зарегистрированными на территориях оффшорных зон иностранных стран, то этот порядок, устанавливается Банком Рф.

Корреспондентские дела меж кредитной организацией и Банком Рф осуществляются на договорных началах. Очень хочется подчеркнуть то, что банк Рф списывает средства со счетов кредитной организации по ее распоряжению или с ее согласия, кроме случаев, предусмотренных федеральным законом. Вообразите себе один факт о том, что при недочете средств для воплощения кредитования клиентов и выполнения, принятых на себя обязанностей кредитная организация может обращаться за получением кредитов в Банк Рф на определяемых им критериях.

В неотклонимом порядке раскрывается счет в Банке Рф для хранения неотклонимых резервов. В ч. 2 ст. 25 Федерального закона закреплено правило, по которому "банк должен иметь в Банке Рф счет для хранения неотклонимых резервов. Порядок открытия указанного счета и воплощения операций по нему устанавливается Банком Рф".

Нормы ГК РФ, которые закреплены в его Главе 45, - это нормы двойного значения. Как бы это было не странно, но они относятся и к банковским операциям по вербованию вкладов, и к подходящим сделкам. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что главные вопросцы открытия, ведения и закрытия банковских счетов регулируются нормами ГК РФ.

В отношении открытия счета в ч. 2 ст. 846 ГК РФ говорится, что "банк должен заключить контракт банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на, как все говорят, объявленных банком для открытия счетов данного вида критериях, соответственных требованиям, предусмотренным законом и, как все говорят, установленными в согласовании с ним банковскими правилами". (Правда там же говорится, что он может не открыть банковский счет, ежели у него, вообщем то, нет способности принять на сервис клиента.

Не считая того, Федеральным законом от 28.07.2004 N 88-ФЗ "О внесении конфигураций в Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, приобретенных преступным методом, и финансированию терроризма" установлены случаи, при которых кредитные организации вправе отрешиться от заключения контракта банковского счета (вклада) с физическим либо юридическим лицом). "Обратится с предложением" - это предложение заключить сделку. И действительно, а далее начинается, как заведено, банковская операция.

Несомненно, стоит упомянуть то, что она также регулируется нормативными актами, как мы с вами постоянно говорим, банковского права. Несомненно, стоит упомянуть то, что далее о их скажем подробнее, а пока продолжим разговор о том, как эти вопросцы регулируются в Федеральном законе "О банках и банковской деятельности" (дальше - Федеральный закон) и в ГК РФ.

Закрытие банковского счета, мягко говоря, регулируется в ГК РФ. В пт 1 статьи 859 ГК РФ сказано, что контракт банковского счета расторгается по заявлению клиента*(354) в хоть какое время.

Контракт, как мы привыкли говорить, банковского счета, быть может, расторгнут и по просьбе кредитной организации. Но при наличии последующих критерий. В пт 1.1 статьи 859 ГК РФ говорится: "Ежели другое не предвидено контрактом, при отсутствии в течение 2-ух лет денег на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отрешиться от выполнения контракта банковского счета, предупредив в письменной форме о этом клиента. Контракт банковского счета считается расторгнутым по истечении 2-ух месяцев со дня направления банком, как мы выражаемся, такового предупреждения, ежели на счет клиента в течение этого срока не поступили деньги".

В пт 2 статьи 859 ГК РФ предусматривается, что "по просьбе банка контракт банковского счета, быть может, расторгнут трибуналом в последующих вариантах:

когда сумма денег, хранящихся на счете клиента, окажется ниже малого размера, предусмотренного банковскими правилами либо контрактом, ежели таковая сумма не будет также восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка о этом;

при отсутствии операций по этому счету в течение года, ежели другое не предвидено контрактом".

В отношении контракта и отсутствия банковских операций тут все как будь-то понятно, а вот, что касается банковских правил, то напомню тему, которую мы уже разглядывали. А конкретно, - банковскими правилами могут быть лишь нормативные акты Банка Рф, но никак не внутренние документы кредитной организации. Нигде в банковских законах не сказано, что кредитная организация может принимать банковские правила. Оферта - это другое. Необходимо подчеркнуть то, что банк Рф тоже не вправе регулировать гражданские дела. Само-собой разумеется, потому нам представляется, что этот вопросец должен решаться в договоре. Надо сказать то, что ежели же в договоре это не указано, то закрытие банковского счета не будет иметь юридических оснований.

В пт 3 статьи 859 ГК РФ сказано: "Остаток денег на счете выдается клиенту или по его указанию перечисляется на иной как бы счет не позже 7 дней опосля получения соответственного письменного заявления клиента".*(357)

Пункт 4 статьи 859 ГК РФ гласит: "Расторжение контракта банковского счета является основанием закрытия счета клиента".

Но тут есть аспект. Само-собой разумеется, в статье 858 ГК РФ сказано, что "ограничение прав клиента на распоряжение валютными средствами, находящимися на счете, не допускается, кроме наложения ареста на деньги, находящиеся на счете, либо приостановления операций по счету в вариантах, предусмотренных законом". Потому в Письме Банка Рф от 25 сентября 2006 г. N 123-Т сказано, что в случае расторжения банковского счета по основаниям, предусмотренным статьей 859 ГК РФ, при наличии ограничений распоряжения счетом, предусмотренных статьей 959 ГК РФ, исключение из книжки открытых счетов соответственного, как заведено выражаться, балансового счета не обязано производиться до отмены ограничений в порядке, установленном законодательством.

Расторжение контракта банковского счета является основанием закрытия счета клиента.

Общий порядок открытия банковских счетов, предусмотренный нормативными актами Банка Рф

Этот вопросец регулируется Аннотацией Банка Рф от 14.09.2006 N 28-И "О открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)". В ней, кроме остального, сказано, что "открытие клиенту, как мы выражаемся, банковского счета, счета по вкладу (депозиту) делается лишь в этом случае, ежели банком, мягко говоря, получены все предусмотренные истинной Аннотацией документы, также проведена идентификация клиента в согласовании с законодательством Русской Федерации". Надо сказать то, что кредитная организация обязана удостовериться в личности обладателя, как все знают, открываемого счета.

Кредитная организация должна идентифицировать лицо, находящееся у нее на обслуживании (дальше - клиент), при совершении банковских операций и сделок в согласовании с, как все говорят, Федеральным законом "О банках и банковской деятельности".

В Положении Банка Рф от 19.08.2004 N 262-П "О идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, приобретенных преступным методом, и финансированию терроризма" (в ред. Указания Банка Рф от 14.09.2006 N 1721-У) кроме остального, говорится о том, кто должен быть идентифицирован и какие клиенты как раз могут быть не идентифицированы. Там же говорится, что у кредитной организации обязана быть разработана и утверждена программа идентификации клиентов, установления и идентификации выгодоприобретателей.

В пт 2.1 Положения Банка Рф N 262-П сказано, что "в целях идентификации клиента, установления и идентификации выгодоприобретателя кредитной организацией осуществляется сбор сведений и документов, предусмотренных приложениями 1-3 к истинному Положению, документов, являющихся основанием совершения банковских операций и других сделок, также другой нужной инфы и документов".

В пт 2.3 Положения Банка Рф N 262-П говорится: "Сведения о клиенте, выгодоприобретателе фиксируются в анкете (досье) клиента в согласовании с списком, приведенным в приложении 4 к истинному Положению. По усмотрению, как мы привыкли говорить, кредитной организации в анкету (досье) клиента также как раз могут быть включены другие сведения.

Анкета (досье) клиента может заполняться на картонном носителе либо в электронном виде. Анкета (досье) клиента, заполненная в электронном виде, при переносе на картонный носитель заверяется подписью уполномоченного сотрудника кредитной организации.

Форма анкеты (досье) клиента определяется кредитной организацией.

Анкета (досье) клиента подлежит хранению в кредитной организации более 5, вообщем то, лет со дня прекращения отношений с клиентом".

В этом Положении предусматривается также ряд остальных вопросцев.

Открытие и ведение банковских счетов физических лиц.

В Положении N 222-П сказано, что оно не распространяется на порядок открытия и использования счетов физических лиц, открытых для отражения операций, совершенных с применением банковских карт.

На, как заведено выражаться, мой взор, таковой подход неправилен. Как уже отмечалось, карточный счет необходимо разглядывать, как разновидность банковского счета. Потому, ежели данное Положение не распространяется на порядок открытия и использования счетов для отражения операций по, как многие выражаются, банковской карте, то, стало быть, Банк Рф был должен принять соответственный нормативный акт и по этому вопросцу.

Для открытия текущего счета физическим лицом представляются последующие документы:

- паспорт либо иной документ, в согласовании с законодательством, как все говорят, Русской Федерации удостоверяющий личность (дальше - документ, удостоверяющий личность);

- "Карточка с эталонами подписей и оттиска печати" формы 0401026 Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011-93 (дальше - карточка ф. 0401026), оформленная в установленном Банком Рф порядке.

- другие документы, предусмотренные законодательством и/либо контрактом банковского счета.

Опосля проверки документов, представленных физическим лицом, с ним заключается контракт банковского счета, в его присутствии делается копия документа, удостоверяющего личность. Документы на открытие счета хранятся в юридическом деле клиента.

В случае конфигурации данных, указанных физическим лицом в договоре банковского счета, оно уведомляет о этом банк методом и в сроки, установленные контрактом. Само-собой разумеется, при изменении фамилии, имени либо отчества физическим лицом предъявляется в банк новейший документ, удостоверяющий личность, на основании которого оформляется новенькая карточка ф. 0401026 в установленном Банком Рф порядке. Копия документа, удостоверяющего личность, помещается в юридическое дело клиента.

Физическое лицо может предоставить другому физическому лицу (дальше - доверенное лицо) право распоряжения валютными средствами, находящимися на его текущем счете, на основании доверенности, составленной в согласовании с требованиями законодательства.

Доверенность на распоряжение текущим счетом физического лица в присутствии доверителя удостоверяется банком (уполномоченным работником банка) и заверяется оттиском печати банка. И действительно, доверенность быть может, мягко говоря, удостоверена в нотариальном порядке.

В случае предоставления физическим лицом права распоряжения валютными средствами, находящимися на его текущем счете, на основании доверенности, в банк представляется, как заведено, доборная карточка ф. 0401026, оформленная в установленном Банком Рф порядке.

Физическое лицо, выдавшее доверенность на распоряжение текущим счетом, может прекратить ее действие методом подачи в банк соответственного заявления.

Доверенность и заявление подлежат хранению в порядке, определяемом банком.

Расчетные документы, используемые при осуществлении безналичных расчетов физическими лицами по своим текущим счетам, заполняются физическим лицом в согласовании с требованиями Банка Рф к наполнению расчетных документов, установленными Положением Банка Рф N 2-П с учетом особенностей, установленных реальным Положением, на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс "Унифицированная система банковской документации").

Расчетные документы заполняются физическими лицами с применением средств оргтехники, ЭВМ либо от руки ручкой с пастой либо чернилами, как многие думают, темного, голубого либо фиолетового цвета. Не для кого не секрет то, что при заполнении расчетных документов с применением средств оргтехники либо от руки 2-ой и следующие экземпляры расчетных документов могут изготавливаться с внедрением копировальной бумаги темного, голубого либо фиолетового цвета. Допускается внедрение, как заведено, второго и следующих экземпляров расчетных документов, приобретенных на множительной технике, при условии, что копирование делается без преломления.

Расчетные документы, заполняемые физическими лицами, принимаются банком к выполнению при наличии на первом экземпляре расчетного документа подписи физического лица, заявленной в карточке ф. 0401026.

Физическое лицо может предоставить банку право на составление расчетного документа от его имени, ежели это предвидено контрактом банковского счета.

Наполнение банком от имени клиента, как многие думают, расчетного документа осуществляется на основании заявления клиента, составленного по форме, установленной банком, содержащего все нужные для перечисления денег реквизиты, с учетом особенностей, установленных реальным Положением в отношении применяемых форм безналичных расчетов. Все давно знают то, что указанное заявление вкупе с расчетным документом помещаются в документы дня в качестве основания списания средств со счета клиента. При всем этом заполняемый банком расчетный документ оформляется подписями должностных лиц банка, имеющих право подписи расчетных документов и оттиском печати банка.

Расчетные документы могут оформляться в виде документа на картонном носителе либо в электронном виде с внедрением аналогов собственноручной подписи в порядке, установленном законодательством, нормативными актами Банка Рф и контрактом банковского счета меж банком и физическим лицом.

При осуществлении безналичных расчетов по текущим счетам физическими лицами могут применяться установленные законодательством формы безналичных расчетов (расчеты, как люди привыкли выражаться, платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо) с учетом особенностей, предусмотренных Положением.

Списание денег с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению обладателя счета или без его распоряжения в вариантах, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денег.

Ежели, как люди привыкли выражаться, денег на текущем счете физического лица на момент их списания отсутствуют, и ежели, в конце концов, нет у него права на получение кредита, включая овердрафт,*(364) расчетные документы выполнению не подлежат и ворачиваются плательщикам либо взыскателям, в порядке, установленном Положением Банка Рф от 03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в, как заведено, Русской Федерации".

В отличие от банковских счетов юридических лиц, картотека неоплаченных расчетных документов к текущему счету физического лица не ведется.

Комментарии

Пока нет комментариев

Написать комментарий



Список сравнения пуст
Список пуст
Почта   Подпишись на       нашу рассылку!
Информация


Введите капчу


Все бренды:

Best Buhshop


Гарантия качества
Календарь бухгалтера