Бест Бухшоп - лучший интернет магазин для бухгалтеров с бесплатной доставкой по всему миру!
Наш магазин продает книги и журналы по бухгалтерскому учету. Наши издания признаны самыми лучшими и актуальными.
Они помогают в работе огромному количеству бухгалтеров, благодаря им вы сократите поиск нужной информации и
будете быстро и легко решать все рабочие вопросы. У нас самые низкие цены и огромное количество скидок и акций.

Системы налогообложения 2015

22.11.2015

Теги: Бухгалтерсий учет, Новости по бухгалтерскому учету, Статьи для бухгалтеров



От выбора системы налогообложения зависит размер налогов, график сдачи отчетности и даже метод ведения бухгалтерского учета. Поглядим, как выбрать налоговый режим, лучший для вашей организации.

Общественная система налогообложения

Ежели при регистрации ООО (либо в установленные сроки опосля нее) вы не подали уведомление о применении 1-го из особых режимов, новенькому ООО автоматом назначат общую систему налогообложения (ОСНО).

Организации, применяющие ОСНО, платят общие налоги и сдают по ним отчетность:

Объект налогообложения — движимое и недвижимое имущество организации (кроме движимых ОС, принятых на баланс с 01.01.2013). Всем известно о том, что ставка налога устанавливается субъектом РФ, но не превосходит 2,2%.

Платится с различия меж доходами и расходами. Ставка — 20%: 2% перечисляется в федеральный бюджет, 18% — в региональный.

В общем случае НДС, вообщем то, облагается выручка от реализации. Ставка налога — 18% (по, как мы привыкли говорить, неким видам продуктов и услуг — 10% и даже 0%). Обратите внимание на то, что сумма налога миниатюризируется на НДС, включенный в расчеты с поставщиками.

Основной плюс: работающим с НДС большим организациям выгоднее работать с поставщиками, которые тоже платят НДС. А означает, меж вами и соперником, применяющим УСН, большой заказчик выберет вас — при равных критериях.

В остальном для маленького начинающего бизнеса ОСНО, обычно, невыгодна и сложна:

Потому ежели ваше ООО не оказывает услуг огромным фирмам, для него с большой вероятностью лучше подойдет иной режим налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) — особый налоговый режим для организаций, как большинство из нас привыкло говорить, малого и среднего бизнеса. Его цель — понизить налоговую нагрузку и наконец-то упростить ведение учета:

Для, как заведено выражаться, определенной организации можно, в конце концов, выбрать наиболее выгодный вариант режима:

И в том, и в другом случае величину налога можно дополнительно как бы уменьшить на сумму отчислений в ПФР и ФСС.

Пример:

ООО «Чеширский кот» в месяц заработало 1 000 000 рублей и издержало 500 000 рублей.

В случае внедрения УСН «Доходы, 6%» налог составит 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.

Ежели ООО выбрало вариант «Доходы минус расходы» и в регионе действует рядовая (не льготная) ставка 15%, налог составит (1 000 000 — 500 000) * 15% = 75 000 рублей.

Ежели расходы организации меньше, чем 60% доходов (либо расходы трудно подтвердить документами), то выгоднее 1-ый вариант (доходы по ставке 6%), ежели расходы превосходят 60% от дохода (и при всем этом удовлетворяют требованиям, приведенным в ст. 346.16 гл. 26.2 налогового кодекса), то оптимальнее 2-ой вариант (доходы минус расходы, 15%).

Нельзя использовать две ставки сразу либо также чередовать их в рамках года. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что выберите одну из их и подайте уведомление по форме 26.2-1 (в 2-ух экземплярах) при регистрации ООО либо в течение 30 дней опосля регистрации.

Можно поменять систему налогообложения на последующий год, подав уведомление до 31 декабря текущего года. Мало кто знает то, что доход за 9 месяцев текущего года не должен как раз превосходить 45 млн. рублей.

На применение УСН накладываются ограничения по виду деятельности.

УСН не могут, мягко говоря, использовать банки, страховые компании, нотариусы, вкладывательные и негосударственные пенсионные фонды и ряд остальных организаций. Необходимо отметить то, что нельзя, в конце концов, использовать УСН компаниям с филиалами и представительствами.
по доле роли остальных организаций (не больше 25%), по числу служащих (не больше 100 человек), по остаточной стоимости главных средств (не больше 100 млн. рублей).

Компании, у каких годовой доход превысил 60 млн. рублей * коэффициент-дефлятор, теряют право на УСН.

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — очередной особый режим налогообложения. Как и при УСН, тут заместо налога на прибыль, налога на имущество и НДС платится единый налог. И даже не надо и говорить о том, что его размер, мягко говоря, зависит не от реально приобретенного дохода, а от остальных характеристик: вида деятельности, размера торговых площадей и т п.

Использовать ЕНВД можно по, как всем известно, определенным видам деятельности. Более всераспространенные посреди их: розничная торговля, публичное питание и, как люди привыкли выражаться, бытовые сервисы.

Учет по как бы каждому виду деятельности, облагаемому ЕНВД, ведется раздельно — и от остальных видов деятельности на ЕНВД, и от остальных режимов налогообложения.

Формула для расчета ЕНВД

ЕНВД = Базисная доходность по виду деятельности (единый показатель для РФ)

* Фактический показатель (к примеру, размер торговой площади)

*Коэффициент 1 (единый для всей РФ)

*Коэффициент 2 (устанавливается администрацией городка)

*15%.

Пример:

Магазин «Горячие новости» площадью 40 кв. м. торгует газетами и журнальчиками в центральной части Екатеринбурга. Обратите внимание на то, что рассчитаем ЕНВД по этому виду деятельности для данного ООО в 2014 году:

ЕНВД = 1800 руб. (базисная доходность для, как многие выражаются, розничной торговли)

* 40 кв. м. (фактический показатель — площадь магазина)

*1,672 (единый показатель для всех регионов в 2014 году)

*0.8 (коэффициент, установленный администрацией г. Екатеринбурга для торговли газетами и журнальчиками в центральной части городка)

*15% = 14 447 рублей.
Налоговые декларации по ЕНВД представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что налог тоже уплачивается ежеквартально.

Кроме ограничения по виду деятельности препятствием для внедрения ЕНВД как бы является численность выше 100 человек, толика роли остальных компаний выше 25% и остальные.

Перейти на ЕНВД с общей системы налогообложения можно с хоть какой даты, а с УСН — лишь с начала года.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) по расчету похож на УСН. Необходимо отметить то, что этот режим налогообложения предназначен для организаций, у каких доход на 70% и больше состоит из доходов от сельскохозяйственного производства.

Достоинства ЕСХН те же, что и у остальных особых режимов:

Недочеты тоже обычные: ограничения по видам деятельности, масштабам организации и остальным показателям.

ООО может использовать ЕНВД дополнительно с одним из режимов — ОСНО, УСН либо ЕСХН.

Комментарии

  • Аватар Света 23.11.2015, 11:28
    Спасибо за статью, но мне кажется ЕНВД немного не так рассчитывается

  • Аватар Настя 27.11.2015, 18:02
    Да вроде все корректно

Написать комментарий



Список сравнения пуст
Список пуст
Почта   Подпишись на       нашу рассылку!
Информация


Введите капчу


Все бренды:

Best Buhshop


Гарантия качества
Календарь бухгалтера