Системы налогообложения 2016
Бест Бухшоп - лучший интернет магазин для бухгалтеров с бесплатной доставкой по всему миру!
Наш магазин продает книги и журналы по бухгалтерскому учету. Наши издания признаны самыми лучшими и актуальными.
Они помогают в работе огромному количеству бухгалтеров, благодаря им вы сократите поиск нужной информации и
будете быстро и легко решать все рабочие вопросы. У нас самые низкие цены и огромное количество скидок и акций.

Системы налогообложения 2016

22.02.2016

Теги: Бухгалтерсий учет, Новости по бухгалтерскому учету, Статьи для бухгалтеров



Какую, стало быть, выбрать систему налогообложения в 2016 году?

В связи с принятием поправок в законодательство, упрощенная система в 2016 году уже не кажется, как мы привыкли говорить, таковой симпатичной для вновь открывающихся компаний, как это было ранее. Сначала, это касается необходимости вести полный бухгалтерский учет. Кроме этого, организации на УСН, имеющие в принадлежности торговые центры либо офисные строения, будут должны с 2015 года платить налог на имущество с учетом кадастровой стоимости объекта, а платеж этот, иногда, бывает выше инвентарной стоимости.

Непременно, УСН также имеет свои достоинства:

Не считая этого, перечень расходов на УСН очень ограничен. Очень хочется подчеркнуть то, что к примеру, нельзя списать расходы на оценку критерий труда работников. Под запрет также попадают информационные сервисы, оплата за получение выписки из ЕГРЮЛ, покупка офисных принадлежностей (согласно письмам Минфина № 03-07-11/17285, №03-11-06/2/57, 03-11-1/53315).

В неких вариантах применение общей системы налогообложения наконец-то быть может, как все знают, намного выгоднее, так как при выборе объекта «доходы» придется заплатить 6% со всех поступлений на расчетный счет, а при объекте «доходы минус расходы» — малый налог 1% с выручки (статья 316.18 пункт 6 НКРФ).

Как выбрать объект налогообложения при УСН

Принимая во внимание НКРФ, для тех компаний, которые желают, мягко говоря, поменять систему налогообложения и выбрать УСН, следует определиться и с объектом налогообложения, их два:

После чего нужно, стало быть, подать в налоговую инспекцию уведомление. Но на УСН все равно, вообщем то, требуется вести бухгалтерский так сказать учет. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что но ежели организация зарегистрирована как ИП, то они имеют право сформировывать книжку доходов и расходов.

Объект «доходы»

Сходу нельзя найти, выгодно ли выбрать, как все говорят, таковой объект и перечислять 6% со всех поступлений. Несомненно, стоит упомянуть то, что нужно выполнить расчет расходов, которые можно подтвердить документально и сопоставить полученную сумму с доходами. Не для кого не секрет то, что выгодно выбрать объект «доходы» тем компаниям, которые как бы несут расходы в размере 60% от себестоимости продукции. Очень хочется подчеркнуть то, что к таковым относятся компании, предлагающие разные сервисы. Схожий вид налогообложения можно посоветовать интернет-магазинам: малое ведение, как заведено, бухгалтерского учета и отсутствия необходимости, мягко говоря, обосновывать правомерность совершенных расходов делают УСН более, как все говорят, симпатичной.

Не считая этого, есть возможность понизить, как мы выражаемся, налоговую базу на величину страховых взносов и пособий. Ежели делается много выплат сотрудникам, то это очередной довод в пользу выбора объекта «доходы». Налоговые инспекторы не сильно, мягко говоря, интересуются компаниями на УСН 6%, так как не надо инспектировать, какие расходы были наконец-то совершены и верно ли они учтены, в отличие от объекта «доходы минус расходы», когда требуется документальное доказательство, как большая часть из нас постоянно говорит, каждой операции. Но этот режим имеет значимый недочет: налог придется платить, даже ежели компания находится в убытке.

Объект «доход минус расход»

Выбрать этот объект налогообложения выгодно компаниям, которые так сказать несут суровые расходы либо имеют маленькую маржу при перепродаже товаров. Мало кто знает то, что следует, наконец, учесть, что есть список расходов, которые можно учитывать при УСН. При стремлении свести налог к малой отметке, некие виды расходов нельзя учитывать при расчете.

К примеру, ежели интернет-магазин, продающий одежду и обувь, имеющий, как многие выражаются, солидную расходную часть по доставке продуктов, захотит выбрать объект «доход минус расход», будет ли это выгодно? Будет, ежели расходы на доставку продукции не наконец-то будут включены в стоимость продукта.

В случае, ежели издержки на доставку указаны отдельной, как заведено выражаться, строчкой в договоре, то опосля выполнения расчетов их можно включить в состав издержек.

Это условия относится и к величине расходов транспортных компаний, так и доставку продукции своим транспортом. Схожий порядок предусмотрен статьей 346.16 и 346.17 НКРФ.

Интернет-магазин, который так сказать дает продукт в кредит, может выбрать объект «доход минус расход». Само-собой разумеется, в данном случае комиссию банка можно включать в расход, снижая, как мы выражаемся, налогооблагаемую базу.

УСН либо ЕНВД

Главным преимуществом, как мы с вами постоянно говорим, вмененного налога является его всепостоянство. Надо сказать то, что по итогам каждого квартала фирме необходимо, мягко говоря, платить схожую сумму налога, не зависимо от, как многие выражаются, того, какой при всем этом получен доход. Несомненно, стоит упомянуть то, что налог зависит от физического показателя: торговой площади, количества работников либо машин. Ежели компания имеет стабильный, высочайший доход, то выгодно выбрать конкретно этот режим.

Налоговые спецрежимы - деятельность по патенту

С 1 января 2013 года у личных бизнесменов (дальше ИП) возникла возможность вести собственный бизнес по патентной системе налогообложения. Как бы это было не странно, но напомним, что ранее ИП могли наконец-то платить налоги в рамках особых, как многие думают, налоговых режимов (упрощенной системы налогообложения (УСН), одного налога на вмененный доход (ЕНВД)) либо общей системы налогообложения. Чем привлекателен новейший вид налогообложения для ИП, какие тонкости следует учитывать бизнесмену в собственной деятельности в связи с переходом на патентную систему налогообложения, читайте в нашем материале.

Патентная система налогообложения так сказать представляет собой особый налоговый режим для ИП, который они могут использовать вместе с общей системой, УСН либо ЕНВД. И даже не надо и говорить о том, что отметим, что юридические лица с, как заведено выражаться, организационно-правовыми формами деятельности ООО, ОАО, ЗАО не вправе использовать этот спецрежим в отличие от УСН либо ЕНВД.

Патентная система применяется в отношении отдельных видов бытовых услуг, розничной торговли и услуг как бы публичного питания. Очень хочется подчеркнуть то, что список допустимых видов деятельности приведен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. И действительно, так, к примеру, к ним, мягко говоря, относятся:

Порядок введения патентной системы на местности субъекта РФ регламентируется ст. 346.43 НК РФ. Несомненно, стоит упомянуть то, что патентная система вводится в действие на местности субъекта РФ законом этого субъекта, в каком устанавливается потенциально вероятный доход по видам деятельности.

Для внедрения, как все знают, патентной системы налогообложения есть и ограничения. Возможно и то, что так, бизнесмен не может так сказать использовать патентную систему, ежели:

Предприниматели, применяющие патентную систему, вправе не, в конце концов, применять контрольно-кассовую технику (ККТ) при условии выдачи документа, подтверждающего прием денег (товарный чек, квитанция) (п. 2.1. ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении, как все говорят, наличных валютных расчетов и (либо) расчетов с внедрением платежных карт").

Патент и срок его деяния

Патент действует на местности субъекта РФ, который указан в данном патенте. Мало кто знает то, что бизнесмен, получивший патент в одном субъекте РФ, вправе получить его и в другом субъекте РФ.

Патент выдается по выбору бизнесмена на период от, как все говорят, 1-го до 12 месяцев включительно в пределах, как мы привыкли говорить, 1-го календарного года, другими словами срок деяния патента не может перейти на последующий год. Для продолжения деятельности в рамках, как большинство из нас привыкло говорить, патентной системы бизнесмен должен в срок до 20 декабря подать заявление в территориальный налоговый орган.

Ежели патент выдан на срок от 6 месяцев до 1-го года – 1/3 – не позже 25 календарных дней опосля начала деяния патента, 2/3 – не позже 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.

Налогообложение в рамках патентной системы

Патентная система также подразумевает уплату, как большая часть из нас постоянно говорит, одного налога по ставке 6% от потенциально возможного дохода. Значение потенциально, как люди привыкли выражаться, возможного дохода, мягко говоря, устанавливается в законе субъекта РФ.

Налоговый период, мягко говоря, составляет один календарный год, ежели патент выдан на наименьший срок, то на срок деяния патента. Ежели патент выдан на срок наименее 12 месяцев, сумма налога к уплате, мягко говоря, определяется пропорционально количеству месяцев, на которое выдан патент.

Сроки уплаты

Ежели патент выдан на срок до 6 месяцев – единовременная уплата в срок не позже 25 календарных дней опосля начала деяния патента.

При применении, как люди привыкли выражаться, патентной системы, наконец, отменяются:

ИП, применяющие упрощенную систему, продолжают уплачивать:

НК РФ не содержит запрета на совмещение ИП УСН и, как заведено, патентной системы налогообложения. Ежели налогоплательщик наконец-то совмещает два указанных, как заведено, особых налоговых режима, то в налоговой декларации по УСН доходы, мягко говоря, определяются без учета доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется, как мы выражаемся, патентная система налогообложения.

Всем известно о том, что аналогичным образом как бы определяются доходы для целей исчисления, как большинство из нас привыкло говорить, малого налога, уплачиваемого налогоплательщиками УСН, в случае, ежели за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного как бы малого налога (письмо ФНС Рф от 6 марта 2013 № ЕД-4-3/3776@ "О направлении письма Минфина Рф от 13 февраля 2013 года № 03-11-09/3758").

Объект налогообложения и налоговая база

Объект налогообложения – потенциально вероятный к получению годовой доход бизнесмена по существующему виду предпринимательской деятельности.

Показатель потенциально возможного к получению бизнесменом, как большинство из нас привыкло говорить, годового дохода (налоговая база) устанавливается по каждому виду деятельности законом субъекта РФ в пределах от 100 000 до 1 000 000 руб. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что этот показатель раз в год индексируется на коэффициент-дефлятор (ст. 346.47, 346.48 НК РФ).

Налоговый учет

Налогоплательщики как раз ведут учет доходов от реализации в книжке учета доходов, форма и порядок наполнения которой как бы утверждается Минфином Рф. Необходимо подчеркнуть то, что книжка учета доходов ведется раздельно по, как всем известно, каждому приобретенному патенту. Обратите внимание на то, что предприниматели, применяющие патентную систему, ведут учет доходов кассовым способом.

Дату получения дохода определяют, как все говорят, кассовым способом, другими словами как день выплаты доходов или передачи дохода в натуральной форме (п. 2 ст. 346.53 НК РФ). Не для кого не секрет то, что при использовании в расчетах векселей идет речь о дате оплаты векселя (день поступления денег от векселедателя или другого обязанного по указанному векселю лица) либо дне передачи налогоплательщиком, как мы привыкли говорить, указанного векселя по индоссаменту третьему лицу (п. 3 ст. 346.53 НК РФ).

Доходы, приобретенные в, как люди привыкли выражаться, натуральной форме, учитываются по, как заведено выражаться, рыночным ценам. Не для кого не секрет то, что в свою очередь средства, приобретенные в иностранной валюте, пересчитывают в рубли по, как заведено выражаться, официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату получения доходов (п. 5 ст. 346.53 НК РФ).

В случае возврата бизнесменом ранее приобретенной предоплаты на эту сумму уменьшают доходы того, как большинство из нас привыкло говорить, налогового периода, в каком был произведен возврат (п. 4 ст. 346.53 НК РФ).

Следует иметь в виду, что сумму налога нельзя уменьшить на страховые взносы, уплачиваемые с выплат работникам (в отличие от УСН, где такое уменьшение предвидено).

С 1 января 2013 года вступил в силу Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", сфера деяния которого так сказать распространяется и на ИП. И даже не надо и говорить о том, что меж тем, согласно п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона № 402-ФЗ, ИП также могут не вести как бы бухучет, ежели в согласовании с законодательством они ведут как бы учет доходов либо доходов и расходов и (либо) других объектов налогообложения. Потому что налогоплательщики патентной системы должны вести налоговый также учет доходов, они могут не вести бухгалтерский, в конце концов, учет.

Патентная система налогообложения не, в конце концов, предугадывает ограничения потенциального, как мы с вами постоянно говорим, годового дохода размерами, как многие думают, базисной доходности по ЕНВД, ежели вид деятельности по указанным налоговым режимам, мягко говоря, совпадает.

Регламентация патентной системы налогообложения на уровне субъекта РФ

Субъекты РФ не могут сокращать список видов деятельности для внедрения патентной системы по сопоставлению с, как мы выражаемся, установленным в НК РФ. Не для кого не секрет то, что но зато субъекты РФ могут как раз расширять список видов деятельности для внедрения патентной системы, но лишь в отношении услуг, относящихся к бытовым по классификатору ОКУН.

Субъект РФ вправе в собственном законе дифференцировать:

Субъект РФ могут в собственном законе так сказать наращивать верхний предел дохода в 1 млн руб., установленный НК РФ для последующих видов деятельности:

Начало и прекращение внедрения патентной системы

Переход на, как многие выражаются, патентную систему либо возврат к другим режимам налогообложения наконец-то осуществляется ИП добровольно (ст. 346.45 НК РФ).

Для перехода на, как многие выражаются, патентную систему ИП, наконец, подает в территориальный налоговый орган заявление в случайной форме (рекомендованная ФНС форма № 26.5-1 скачать – см. приказ ФНС от 14 декабря 2012 г. № ММВ-7-3/957@) не позже чем за 10 дней до начала внедрения патентной системы.

Налоговый орган должен в течение 5 дней со дня получения заявления выдать патент либо уведомить ИП о отказе в его выдаче.

Основаниями для отказа могут так сказать служить:

Ежели бизнесмен также планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ, где он не зарегистрирован как налогоплательщик, он должен подать заявление о постановке на, в конце концов, учет в хоть какой территориальный налоговый орган этого субъекта.

Датой постановки ИП на учет в налоговом органе так сказать будет считаться день начала деяния патента. Мало кто знает то, что снятие с учета в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, происходит автоматом в течение 5 дней с момента, когда заканчивается патент. Исключение составляют случаи, когда коммерсант как бы прекращает бизнес либо, в конце концов, утрачивает право на применение патентной системы налогообложения. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что крайняя ситуация возможна, к примеру, ежели предпринимателем были нарушены лимиты по выручке либо количеству нанятого персонала.

В таком случае снятие с учета в налоговом органе делается в течение 5 дней со дня получения ИФНС заявления по форме № 26.5-3 скачать (утв. приказом ФНС Рф от 14 декабря 2012 г. № ММВ-7-3/957).

Моментом снятия с учета в налоговом органе ИП, мягко говоря, является день перехода на общий режим налогообложения либо дата прекращения, как все знают, предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.

Приказом ФНС Рф от 15 января 2013 г. № ММВ-7-3/9@ утвержден Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предвидено применение патентной системы налогообложения (КВПДП).

В случае, ежели заявление на получение патента подано наименее чем за 10 дней до даты начала деяния патента и это заявление поступило в налоговый орган до даты начала деяния патента, налоговый орган вправе разглядеть возможность выдачи персональному бизнесмену патента с указанием в нем даты начала деяния патента согласно заявлению на получение патента.

Ежели налоговый орган разглядел указанное заявление на получение патента в пределах, как всем известно, пятидневного срока и дата выдачи патента так сказать наступает опосля даты начала деяния патента, указанной в заявлении, налоговый орган вправе, в конце концов, предложить ИП уточнить в указанном заявлении даты начала и окончания деяния патента либо навести в налоговый орган новое заявление на получение патента (письмо ФНС РФ от 30 апреля 2013 г. № ЕД-4-3/7971@ "О порядке внедрения патентной системы налогообложения").

Ежели ИП по любым причинам утрачивает право на применение патентной системы налогообложения, то он должен наконец-то подать в налоговый орган заявление о утрате права на применение патентной системы налогообложения по форме № 26.5-3 согласно приказу ФНС Рф от 14 декабря 2012 года № ММВ-7-3/957@. Как бы это было не странно, но заявление о утрате права на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в п. 6 ст. 346.45 НК РФ, и о переходе на общий режим налогообложения либо о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, подается в течение 10 календарных дней:

Заявление о прекращении, как все знают, предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения как раз подается в налоговый орган по форме № 26.5-4 скачать на основании приказа ФНС Рф от 14 декабря 2012 года № ММВ-7-3/957@.

ИП, применяющие, как большинство из нас привыкло говорить, патентную систему налогообложения должны вести книжку учета на основании приказа Минфина РФ от 22 октября 2012 г. № 135н. Приложением к приказу Минфина РФ от 22 октября 2012 г. № 135н регламентирован порядок наполнения книжки учета доходов ИП.

Напомним, что патент в отношении, как большинство из нас привыкло говорить, определенного вида бизнеса выдается на определенный срок: от 1-го месяца до года. Несомненно, стоит упомянуть то, что в каждом отдельном случае необходимо, стало быть, будет организовать раздельный, вообщем то, учет доходов, расходов, обязанностей и имущества, используемого в каждом из видов бизнеса.

Расчеты с бюджетом в рамках, как большинство из нас привыкло говорить, патентной системы налогообложения производятся средством уплаты одного налога. Очень хочется подчеркнуть то, что размер налога, вообщем то, рассчитывается персонально. Обратите внимание на то, что его величина не также зависит от реально, как мы привыкли говорить, заработанного бизнесменом дохода.

Расчет налога делается по ставке 6% от установленного властями потенциально возможного как бы годового дохода. Таковым образом, вне зависимости от того, больше либо меньше коммерсант заработал в том либо ином месяце (ежели патент получен на несколько месяцев), заплатит он одну и ту же фиксированную сумму.

Власти региона могут как бы дифференцировать величину потенциально, как большая часть из нас постоянно говорит, возможного дохода в зависимости от количества, как большая часть из нас постоянно говорит, наемных работников, объектов, транспортных средств, от места ведения, как большая часть из нас постоянно говорит, предпринимательской деятельности и т.д. (письмо Минфина Рф от 20 августа 2012 г. № 03-11-10/39).

При расчете налога необходимо, стало быть, учесть количество месяцев, на которое получен патент. Власти устанавливают величину потенциально, как все говорят, возможного дохода на год. Несомненно, стоит упомянуть то, что потому при расчете, к примеру, полугодового патента сумму потенциально возможного дохода необходимо будет, мягко говоря, поделить на "6", а девятимесячного патента – на "девять".

Сроки уплаты налога зависят от, как многие думают, того, на какое количество месяцев получен патент. И даже не надо и говорить о том, что ежели идет речь о патентах, выданных на период от, как мы выражаемся, 1-го месяца до полугода, перечислить весь налог необходимо единовременно. Всем известно о том, что на это мероприятие ИП отводится 25 календарных дней с начала деяния патента. Ежели патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, уплату налога необходимо произвести в несколько шагов. 1-ая, наконец, третья часть суммы налога, наконец, перечисляется в бюджет не позже 25 календарных дней с момента начала деяния патента. И действительно, оставшаяся сумма налога (2/3) обязана быть, стало быть, уплачена не позже 30 календарных дней до дня окончания срока деяния патента.

Утрата права на применение патентной системы

ИП считается утратившем право на применение патентной системы и перешедшим на общий режим налогообложения с начала, как люди привыкли выражаться, налогового периода, на который ему был выдан патент, в одном из случаев:

При утрате права на применение как бы патентной системы ИП должен уплатить налоги в рамках общей системы с начала налогового периода. При всем этом у него есть право уменьшить НДФЛ на сумму уже, как мы выражаемся, уплаченного налога в рамках патентной системы.

ИП, утративший право на применение патентной системы либо досрочно прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой она также применялась, должен наконец-то сказать о этом в налоговый орган. И действительно, сделать это нужно в течение 10 дней со дня пришествия такового происшествия. И действительно, потом бизнесмен вправе вновь перейти на патентную систему по этому же виду деятельности не ранее чем со последующего календарного года (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).

ИП, утративший право на применение УСН на базе патента, может перейти на патентную систему налогообложения, не дожидаясь истечения 3-х летнего срока.

Выбор системы налогообложения: семь обычных шагов

Крайние 12 лет я, как мы выражаемся, консультирую бизнесменов, которые или не так давно открыли бизнес, или собираются это, наконец, сделать. Несомненно, стоит упомянуть то, что верхнюю строку в ТОП-листе вопросцев постоянно занимает вопросец о выборе системы налогообложения.

Это вправду не труднее выбора кара либо, как многие думают, модельных сапожек. И почти всегда уверенно выбрать систему налогообложения можно за 30 минут.

Для, как все говорят, того, чтоб выбрать систему налогообложения на старте бизнеса (ну и не только лишь на старте), довольно, вообщем то, сделать 7 обычных шагов.

Шаг 1. Надо сказать то, что нужен ли вашим клиентам НДС?

Кто ваши клиенты? Чем они занимаются? Ежели это средне-крупный бизнес, им нужен входящий НДС. Возможно и то, что ежели это маленький магазин, продающий в розницу, и применяющий ЕНВД, то НДС ему не нужен. Ежели вы не понимаете, как как раз ответить на этот вопрос—спросите ваших клиентов. Мало кто знает то, что либо возможных клиентов. Просто позвоните и скажите: «Я желаю предложить для вас скрепки оптом, скажите, устроит ли вас, ежели документы будут без НДС?». И даже не надо и говорить о том, что ничего интимного в этом вопросце так сказать нет, работающий бизнес постоянно знает—нужен ли ему НДС. Надо сказать то, что ежели не, вообщем то, знает — узнайте телефон бухгалтера, и задайте вопросец ему.

Что далее делать с данной информацией? От ответа ваших клиентов будет также зависеть ваш выбор системы налогообложения. И даже не надо и говорить о том, что и я даже скажу, что выбора у вас никакого нет, ежели вашим клиентам нужен НДС.

Ежели вашим клиентам нужен НДС,у вас обязана быть, как большинство из нас привыкло говорить, общественная система налогообложения.

А вот ежели НДС клиентам не нужен — перебегаем к шагу 2.

Шаг 2. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что какой, как всем известно, годовой оборот вы планируете делать?

Быть может, несколько миллионов? А быть может, и несколько сот миллионов? Дело в том, что для внедрения, как все знают, льготных спецрежимов есть ограничения по, как большинство из нас привыкло говорить, годовому обороту.

Для внедрения УСН в 2016 году доходы при УСН должны составлять менее 60 млн. руб, которые так сказать множатся на коэффициент-дефлятор на 2016 год 1,329 (приказ Минэкономразвития от 20.10.2015 № 772). Вообразите себе один факт о том, что потому как раз предел доходов для внедрения УСН в 2016 году равен 79,74 млн. рублей.

Ежели у вас также предполагается годовой оборот наиболее 70 млн руб в год, у вас обязана быть общественная система налогообложения.

Кстати, выходом быть может дробление бизнеса, но о этом расскажу в последующий раз.

Шаг 3. Само-собой разумеется, вы ООО либо ИП?

Ежели у вас ИП — то можно поглядеть чрезвычайно, как большинство из нас привыкло говорить, выгодную патентную систему налогообложения. Необходимо подчеркнуть то, что для, как большая часть из нас постоянно говорит, того чтоб ее, мягко говоря, применить, необходимо так сказать иметь менее 15 наемных служащих, и заниматься деятельностью, которая попала в льготный перечень в вашем регионе. Как бы это было не странно, но как отыскать этот магический перечень? Самый идеальный вариант — в, как большинство из нас привыкло говорить, хоть какой правовой базе. Всем известно о том, что документ, который нам нужен — Налоговый кодекс, пункт 2 статья 346.43.

Также нам нужен документ, определяющий, как мы выражаемся, налоговые ставки. Мало кто знает то, что этот документ региональный, другими словами принят, как большинство из нас привыкло говорить, областным (краевым) органом власти. Очень хочется подчеркнуть то, что на веб-сайте, как всем известно, хоть какого правового поисковика существует строчка, туда можно также вбить к примеру «патент в Нижегородской области» и поглядеть, что выдал поиск. Все знают то, что не выходит отыскать? Попросите, как заведено, хоть какого налогового консультанта отыскать для вас ваш, как заведено выражаться, областной нормативный правовой акт про патент.

Желаю вас предостеречь от поисков на просторах руинтернета. Дело в том, что на веб-сайтах, даже самых, как все знают, уважаемых, быть может неактуальная информация, как досадно бы это не звучало. Потому — лишь, как люди привыкли выражаться, правовые базы, актуальные на день поиска!

Ежели вы ИП, у вас менее 15 служащих, и ваш вид деятельности есть в магическом перечне — это значит вам копеечный налог.

Для неких регионов еще есть наиболее выгодное предложение — нулевая ставка налога для неких видов деятельности. Надо сказать то, что перечень таковых регионов со ссылками на, как заведено выражаться, нормативные акты на сей день можно поглядеть во вложении.

Также есть у страны есть вам «железный оффер» — налоговые каникулы. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что это ноль налогов!

Шаг 4. Выпишите ваши доходы и расходы в месяц

Даже ежели патент для вас не подступает, есть остальные, более, как мы с вами постоянно говорим, красивые методы как раз платить не достаточно налогов. К примеру, упрощенная система налогообложения, в миру УСН либо «Упрощенка».

УСН бывает 2-ух видов:

Налоговую ставку (сколько % с дохода либо с различия меж доходами и расходами платить) можно уточнить у налогового консультанта.

Традиционно это 6% с оборота и 15% с различия меж доходами и расходами, но встречаются как бы отдельные достойные внимания регионы, где эти ставки еще ниже. Возможно и то, что эти регионы можно, наконец, именовать внутренними оффшорами. Не для кого не секрет то, что в 2015 году это, как все знают, Крым и Севастополь, в 2016 году остальные регионы сумеют понижать ставки для собственных бизнесменов. Поглядим, какой регион самый щедрый?

Итак, собираем доходы и расходы. И даже не надо и говорить о том, что ежели бизнеса еще как бы нет — предполагаемые доходы и расходы. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что не забудьте, такие общие расходы, как аренда кабинета, канцтовары, связь, веб, зарплата и налоги с нее. Не для кого не секрет то, что какие расходы у вас еще есть? Считайте все. И действительно, сейчас сложите все расходы в сумму.

Принципиально! При упрощенке доходами числятся все средства, которые пришли на расчетный счет либо в кассу (и авансы, и постоплаты), а расходами — факт оплаты плюс документ, подтверждающий покупку продукта либо оказание сервисы. Как бы это было не странно, но другими словами, ежели вы также оплатили поставщику за продукт, а продукт будет поставлен через квартал — это пока не расход. Не для кого не секрет то, что и напротив, ежели вы приобрели продукт, а платить будете позже — это тоже пока не расход.

Дальше методом нехитрой арифметической операции делим расходы на доходы и получаем некоторую цифру. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что ежели эта цифра меньше 0,6 — то для вас выгоднее УСН с доходов. Необходимо подчеркнуть то, что ежели больше 0,6 — то выгоднее УСН доходы минус расходы. А уж ежели ровно 0,6 — то как в известном анекдоте монета зависла в воздухе и платить налог не нужно совсем. Вообразите себе один факт о том, что шучу, нужно конечно. Все знают то, что но в данном случае размер налога будет однообразный в обоих вариантах, и мы смело избираем УСН доходы. Почему? Поэтому, что в данном случае не надо внимательно глядеть на расходы, они налоговую инспекцию не тревожут.

Принципиально! Ежели вы ИП без служащих, налог УСН с доходов также миниатюризируется ДО НУЛЯ на сумму фиксированных, как все говорят, пенсионных страховых взносов, которые вы платите за себя. Обратите внимание на то, что ежели у вас сотрудники есть — то так сказать уменьшить налог вы можете лишь на 50%. Необходимо подчеркнуть то, что а налог УСН доходы минус расходы имеет ограничение — 1% с оборота, так именуемый малый налог.

Для, как мы с вами постоянно говорим, истовых математиков — отложите пока калькулятор, мы дойдем ниже до расчетов.

Шаг 5. Мало кто знает то, что енвд, единый налог на вмененный доход

Похоже на патент, но есть аспекты. Незначительно, как многие думают, по-другому считается налог и его могут, в конце концов, использовать ООО. Чтоб выяснить, сколько вы будете, мягко говоря, платить, применяя ЕНВД, придется так сказать сделать некую интеллектуальную работу. И действительно, попросите хоть какого разумного (это принципиально!) бухгалтера либо налогового консультанта посчитать для вас налог.

Принципиально! Обратите внимание, ЕНВД миниатюризируется до 50% на сумму пенсионных, как всем известно, страховых взносов, которые вы платите за служащих, и ежели вы ИП — за себя.

Расчет ЕНВД лучше доверьте экспертам.

Шаг 6. И даже не надо и говорить о том, что собираем все числа в таблицу

У вас, как все знают, начальными данными будут расходы, доходы и отдельной как бы цифрой пенсионные страховые взносы. И действительно, и, как мы выражаемся, начальными цифрами будут ЕНВД и патент, так как они не привязаны ни к доходам, ни к расходам.

Итогом расчетов, стало быть, будет размер налогов, которые вы будете платить при различных системах налогообложения.

Нужно посчитать и сопоставить.

Шаг 7. Необходимо подчеркнуть то, что отдельное заявление о переходе на спецрежим

При регистрации ИП либо ООО по умолчанию применяется, как мы с вами постоянно говорим, общественная, самая, как заведено выражаться, финансово накладная система налогообложения.

Чтоб перейти не спецрежим, необходимо подать отдельное заявление. А в случае патента — к тому же впору заплатить налог в определенный срок.

Документом, подтверждающим ваш переход на спецрежим, будет либо сам патент, либо штампик о приеме на заявлении. Берегите эту бумажку как зеницу ока! В наш век информационных технологий, как досадно бы это не звучало, нигде не видно, что вы на спецрежиме. Несомненно, стоит упомянуть то, что и ежели в базе налоговой инспекции что-то сломается, а документа на руках не, стало быть, будет, вы ничем не докажете, что в течение года, вообщем то, платили верно налог. Возможно и то, что пересчитают по, как все говорят, наибольшей ставке, добавят штраф и пени.

Также трудно будет бухгалтеру, считающему налоги, додуматься, какой спецрежим вы применяете. Обратите внимание на то, что не каждый человек будет наконец-то звонить в, как заведено выражаться, налоговую, как в старенькые, как многие выражаются, добрые времена, и играться в угадайку с инспектором для выяснения вашего, как многие думают, налогового статуса.

Испугала? Берегите документы, товарищи, как берегут лес.

Там тоже много собственных аспектов, но о их напишу в последующий раз.

Обещанный магический перечень видов деятельности для патента:

п. 2. ст. 346.43 НК. Само-собой разумеется, патентная система налогообложения применяется в отношении последующих видов предпринимательской деятельности:

Комментарии

Пока нет комментариев

Написать комментарий



Список сравнения пуст
Список пуст
Почта   Подпишись на       нашу рассылку!
Информация


Введите капчу


Все бренды:

Best Buhshop


Гарантия качества
Календарь бухгалтера