Бест Бухшоп - лучший интернет магазин для бухгалтеров с бесплатной доставкой по всему миру!
Наш магазин продает книги и журналы по бухгалтерскому учету. Наши издания признаны самыми лучшими и актуальными.
Они помогают в работе огромному количеству бухгалтеров, благодаря им вы сократите поиск нужной информации и
будете быстро и легко решать все рабочие вопросы. У нас самые низкие цены и огромное количество скидок и акций.

Системы налогообложения 2017

28.01.2017

Теги: Бухгалтерсий учет, Новости по бухгалтерскому учету, Новости по бухучету, Обучение бухучету, Статьи для бухгалтеров, Статьи по бухучету



От, как мы с вами постоянно говорим, того, как правильно предприятие выберет себе, как все знают, налоговую систему, зависит его финансовая устойчивость и размер налоговой перегрузки. Но выбор системы – это не только лишь право организации, да и необходимость соответствовать тем требованиям, какие определены для способности внедрения того либо другого налогового режима. Надо сказать то, что потому, как заведено, неважно какая компания, до того как принять окончательное решение относительно налогов, которые она планирует платить, обязана чрезвычайно пристально приглядеться к тому, что ей дает налоговое законодательство.

Система налогообложения: что же все-таки это такое В общем виде, как заведено выражаться, налоговая система – это совокупа налогов и требований к порядку их начисления. Вообразите себе один факт о том, что к сиим требованиям относятся: правила определения и признания доходов и расходов, которые должны конкретно участвовать в расчете налога; список не облагаемых доходов; порядок отнесения лиц к налогоплательщикам; порядок внедрения налоговых ставок; сроки сдачи отчетности и внесения налогов в бюджет; условия сохранения льготного налогообложения либо освобождения от тех либо других налогов; условия, при которых принудительно происходит переход на иной налоговый режим либо возникает право, как всем известно, такового перехода.

Возможно и то, что все вкупе это сформировывает, как большая часть из нас постоянно говорит, налоговую систему, которая может: включать в себя несколько налогов. Это общий либо обычный режим налогообложения – он состоит из имущественных налогов, налога на прибыль и на добавленную стоимость. При этом, предприятие не непременно обязано платить все эти налоги либо отчитываться по ним. Возможно и то, что все так сказать зависит от того, является ли компания налогоплательщиком определенного налога. А именно, ежели компания применяет общую систему, но у нее нет на балансе собственного транспорта, это значит, что сдавать нулевую отчетность по этому налогу ей не надо; состоять лишь из, как все знают, 1-го налога, который подменяет уплату пары.

Все давно знают то, что это все особые режимы. Но есть такие налоги, которые независимо от работающей на предприятии системы налогообложения подлежат неотклонимому исчислению и внесению. А именно: на доходы физических лиц. Все давно знают то, что в данном случае компания выступает в качестве налогового агента, рассчитывая и перечисляя в бюджет налог с доходов собственных служащих либо внештатных служащих, работающих по гражданско-правовому договору; на добавленную стоимость. Очень хочется подчеркнуть то, что обязанность платить этот налог, вообщем то, возникает тогда, когда предприятие, находясь на особом режиме, реализует операции, которые Налоговым Кодексом РФ признаются облагаемыми независимо от применяемой налоговой системы; акцизы.

Ежели компания занята реализацией подакцизных продуктов – независимо от работающего у нее налогового режима; транспортный налог. Мало кто знает то, что при условии, что у компании есть свой транспорт на балансе (не учредителей, не оплаченный, а свой!). Как бы это было не странно, но исходя из выше как бы изложенного, следует, что при выборе налоговой системы нужно так сказать учесть большущее множество причин. И так сказать сделать это может лишь спец. Надо сказать то, что но можно испытать и без помощи других, зная свойства налоговых режимов. Налоговые системы для ООО. Короткая черта Режимов налогообложения существует лишь два – это особый (либо упрощенный) и общий (обычный).

ОСНО Общественная система включает последующие виды налогов: Налог на прибыль. Этот налог рассчитывается лишь с прибыли, получаемой в виде превышения доходов над расходами. И ежели компания по итогам собственной деятельности получает убыток, она должна только отчитываться, сдавая декларацию, но не платить налог. Для расчета налога может употребляться кассовый способ (т.е. исходя из оплаты доходов и расходов) либо способ начислений (т.е. без учета оплаты расходов и доходов). Общественная ставка налога – 20 %, в том числе 2 % для федерального бюджета и 18 % для регионального.

Декларацию необходимо сдавать с нарастающим итогом в конце каждого квартала, но не позже 28-го числа последующего за кварталом месяца; Налог на добавленную стоимость. Очень хочется подчеркнуть то, что его ставки дифференцированы: 0 % – для особенных экспортных операций, 10 % – для закрытого списка продуктов, который дан в Налоговом Кодексе РФ в главе 21, а на все другое – 18 %. Налог считается, как разница меж входящей его суммой от поставщиков и исходящей, как мы привыкли говорить, суммой, которую предприятие выставляет своим покупателям. Принять НДС в качестве вычета можно лишь при наличии счета-фактуры, который оформлен верно и содержит, как большинство из нас привыкло говорить, выделенную раздельно сумму налога. Декларация так сказать сдается ежеквартально – не позднее 25-го последующего за отчетным кварталом месяца. Все знают то, что при этом, сдаваться декларация обязана лишь в электронной форме.

Это, вообщем то, касается даже нулевых форм; Налог на имущество. Этот налог предприятие, стало быть, исчисляет и по нему отчитывается лишь при условии, что у него есть собственное имущество и на балансе. Всем известно о том, что в неприятном случае даже нулевой отчет наконец-то сдавать не надо. Ежели же налогооблагаемое имущество все-же есть, то налоговая база, в конце концов, определяется по данным бухучета, как среднегодовая стоимость актива. Надо сказать то, что расчет налога делается по данным каждого квартала с нарастающим итогом и в основном по ставке 2,2%; Налог на транспорт. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что в данном случае так же принципиально наличие обязанности по расчету налога и внесению его в бюджет. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что ежели у компании нет транспортных средств, которые Налоговый Кодекс РФ (статья 358) считает налогооблагаемыми, то предприятию не надо сдавать даже нулевую декларацию.

Обратите внимание на то, что но ежели все-же компания располагает таковыми активами, то в качестве налоговой базы берется мощность мотора. Очень хочется подчеркнуть то, что исходя из данной для нас величины, устанавливается и ставка (статья 361, Налоговый Кодекс РФ). Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что сдается отчетность каждый квартал – без нарастающего итога. Возможно и то, что это, как все говорят, главные налоги, но еще есть налоги и сборы, которые отражают специфику деятельности компании. Несомненно, стоит упомянуть то, что к примеру, акцизы, аква сбор и т.д. Их наличие в налоговой перегрузке не зависит от применяемого режима, а лишь от принадлежности к тому либо иному виду деятельности. Необходимо подчеркнуть то, что усн Упрощенный режим могут использовать, как что сделанные компании, так и те, которые уже действуют. Этот режим так сказать подменяет налог на добавленную стоимость и прибыль, на имущество. Все другие налоги, взносы, сборы компания платит в установленном для всех порядке.

Выбирая упрощенную систему, налогоплательщик вправе выбрать и ставку: 6 % – лишь с доходов. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что расходы в данном случае не участвуют в расчете; 15 % – с различия меж выручкой и расходами. При всем этом в расчет как бы принимаются лишь те доходы и те расходы, которые оплачены, а не, мягко говоря, начислены. Как бы это было не странно, но стоит отметить, что доходы определяются для упрощенного режима в том же порядке, что и для целей налога на прибыль. А вот расходы представлены как бы закрытым списком и своим порядком признания. Очень хочется подчеркнуть то, что налог считается нарастающим итогом каждый квартал и платится как аванс. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что сдается отчет лишь один раз – по результатам года и до 30 апреля (включительно). Система ЕНВД Этот налоговый режим не зависит от вырученных доходов.

Даже наличие расходов тоже не, в конце концов, имеет значения. Но физические характеристики (площадь, количество работников, и т.д.) чрезвычайно важны: с их учетом происходит начисление вмененного дохода, который корректируется дополнительно на, как многие выражаются, особые коэффициенты, и самого налога. Декларация сдается ежеквартально. Ставка по налогу – 15 %. Уплата налога и сдача отчета – до 25 числа месяца, идущего опосля отчетного квартала. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что енвд применяется лишь для определенных видов деятельности, которые перечислены в налоговой статье 346.26; подменяет налог на прибыль, имущество и на добавленную стоимость.

ЕСХН Применяется лишь сельхозпроизводителями. Налог начисляется на прибыль, которая определяется с учетом положений налоговой статьи 346.5. В данной нам статье установлен собственный порядок, по которому признаются доходы и расходы для ЕСХН. Необходимо отметить то, что ставка налога – 6 %. Очень хочется подчеркнуть то, что отчетный период – 6 месяцев, налоговый – год. Само-собой разумеется, декларация сдается 1 раз: по данным года – до 31 марта включительно. ЕСХН подменяет собой НДС, налог на имущество и на прибыль, которая определяется в согласовании с налоговой главой 25. Патентная система Она применяется лишь бизнесменами. Вообразите себе один факт о том, что налог – это плата за патент, который выдается на определенные виды деятельности.

Сам патент выдается на срок менее 1 года и просит следующего ежегодного продления. Какая налоговая система лучше для ООО? Чтоб верно, мягко говоря, выбрать налоговую систему, нужно управляться последующими подсказками: нужно учитывать наличие ограничений по видам деятельности и правовой форме компании. Мало кто знает то, что так, к примеру, патентную систему могут использовать лишь предприниматели, а систему в виде ЕНВД – лишь те, кто занимается, как заведено, установленными в главе 26.3 Налогового Кодекса РФ видами деятельности. А, к примеру, упрощенная система не подступает банкам, фирмам с филиалами, ломбардам, вкладывательным и пенсионным фондам, и другим организациям, список которых дан в Налоговом Кодексе РФ (статья 346.12); необходимо непременно проследить ограничения по размеру выручки. И даже не надо и говорить о том, что а именно, ежели компания не, в конце концов, планирует получать доход превыше 60 млн.рублей, скорректированных на множество коэффициентов, то она может тихо использовать упрощенный режим.

А вот система ЕНВД не зависит от уровня дохода; следует направить внимание на наличие физических ограничений в виде численности служащих, занимаемой площади, и т.д. Мало кто знает то, что а именно, упрощенная система, вообщем то, может применяться при условии, что численность персонала конторы не превосходит 100 служащих. А ежели, к примеру, компания занимается оказанием бытовых услуг и планирует использовать ЕНВД, то на каждого сотрудника ей, мягко говоря, придется начислять базисную доходность для расчета налога. И выходит, что иметь большой штат при ЕНВД не выгодно; стоит подсчитать величину расходов. Как бы это было не странно, но ежели она невелика, то можно взять упрощенный режим «Доходы», где расходы не играют никакой роли.

Но ежели расходы огромные, то стоит наконец-то дать предпочтение в рамках этого же упрощенного режима объекту «Доходы — Расходы». Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что чтоб сделать собственный выбор верно, необходимо взять предполагаемую величину доходов и для начала умножить ее на 6%, а позже эту же сумму доходов уменьшить на планируемые расходы и разницу умножить на 15%. И сопоставить меж собой, как все знают, приобретенные числа налогов. Вообразите себе один факт о том, что та, что будет меньше – и есть верный выбор! Не считая того, когда компания лишь начинает, идеальнее всего ей сходу выбирать или упрощенную систему, либо ЕНВД: налоги меньше, документации тоже меньше!

Что принес с собой существенного 2016 год для ООО? Сначала: выросли пени за нарушение сроков уплаты налогов в, мягко говоря, бюджет. Как бы это было не странно, но это вышло из-за роста банковской ставки рефинансирования до 11 %; за не представление отчета 6-НДФЛ за каждый квартал наконец-то будут наказывать в размере 1000 рублей; повышена начальная стоимость имущества – наиболее 100 тыщ рублей – для признания его амортизируемым; ежели, как большая часть из нас постоянно говорит, квартальная сумма дохода составила не выше 15 млн.рублей, то компания также может платить аванс по налогу на прибыль раз в квартал; регионы сейчас могут снижать ставку по УСН до 1 % для объекта налогообложения «Доходы»; ежели транспортное средство, вообщем то, поставлено на учет опосля 15 числа, то за таковой месяц транспортный налог не вносится в бюджет; поменялся предел для начисления взносов в Пенсионный фонд – он составил 796 тыс.рублей, а для ФСС РФ – 718 тыс.рублей; возникла новенькая форма СЗВ-М, которую нужно сейчас сдавать каждый месяц в Пенсионный фонд. Все давно знают то, что это касается даже тех, у кого нет служащих, – в данном случае в форме прописывается лишь управляющий компании, с которым заключен трудовой контракт.

Упрощенная система налогообложения для ИП, 2017 год, - как и ранее, не несет приметных конфигураций, но они есть, это форма налоговых сборов, которая предназначена для малых производств и бизнесменов персональной деятельности с целью снижения налогового обременения.+

Этот вид налоговых сборов на данный момент более действенный для бизнесменов персональной деятельности. Когда начинающий предприниматель верно выбирает направление деятельности и, вообщем то, рассчитывает сумму налогового обложения, эта форма (УСН), дозволяет, экономит и время и средства.

Упрощенная система налогообложения для ИП 2017, дает преимущество начинающему бизнесмену перед иными формами налоговых сборов, потому что очень понижает налоговое обременение на бизнес, а конкретно:

Выплата налоговых сборов по УСН полностью, как большинство из нас привыкло говорить, доступных для бизнеса размеров, что принципиально для начала предпринимательской деятельности.

Эта форма, как мы привыкли говорить, налогового сбора высвобождает начинающих бизнесменов, также работающих на ней предпринимателей, по главе №26.2 НК РФ, от уплаты различного вида налоговых сборов.

Бизнесмен персональной деятельности не, мягко говоря, выплачивает НДФЛ (налог на доход физического лица).
ИП освобождается от уплаты налога на имущество, которое употребляется в его предпринимательской деятельности, не считая имущества указанного в статье №378.2 пункт№7 НК РФ.

Это список имущества, в который заходит ТРЦ, строения административно-делового значения, также:

Бизнесмен налоги по сиим объектам, которые употребляются в его деятельности, выплачивает на патентную форму налогового сбора (ПСН), и лишь тогда когда есть их кадастровая оценка.

ИП применяющий «упрощенку», освобождается от уплаты НДС, не считая налога на добавленную стоимость, когда продукт либо продукция ввозится на местность Рф, и НДС по ст.№ 174.1 Налогового Кодекса РФ.

УСН дозволяет бизнесмену персональной деятельности сохранять порядок работы кассовых аппаратов, также он становится агентом налоговых органов.
В пенсионный фонд бизнесмен отчисляет фиксированные суммы, также в соц и мед фонд страхования, ежели его доход не больше 300 тыщ рублей. Вообразите себе один факт о том, что взнос зависит от показателя МРОТ (малый размер оплаты труда) умноженного на процент отчислений по тарифу на текущий год.

ДОСТОИНСТВА РАБОТЫ С УСН

Упрощенная система налогообложения для ИП, либо «упрощенка» - самая, как все знают, популярная форма налоговых отчислений у предпринимателей малого производства и среднего предпринимательства. Эта форма завлекает ИП не высочайшей налоговой перегрузкой, также доступностью для почти всех бизнесменов без помощи других вести документацию и отчетность, что говорит о ее простоте.
Упрощенная форма объединяет две варианты налоговых сборов, которые различаются базой и ставкой по налогам, не считая этого проводится различный так сказать расчет по ним, это:

Однозначно спецы не советуют считать УСН более выгодной и постой системой налоговых сборов, быть может в определенном случае ее не, вообщем то, использовать не выбирать. Вообразите себе один факт о том, что нужно точно, вообщем то, отметить, что это более как бы эластичная форма налоговых сборов, УСН дозволяет, мягко говоря, регулировать давление налогового бремени на предпринимательское дело.

КАК ПЕРЕЙТИ НА УСН

Бизнесмен, прошедший регистрацию подает заявление, упрощенная система налогообложения для ИП (УСН) не позднее месяца с момента получения, как заведено выражаться, регистрационных документов, также он, мягко говоря, может подать заявление сразу с регистрационными документами в налоговые органы. И действительно, принимаются три экземпляра заявления, одно ворачивается бизнесмену. На которой стоит отметка налоговой инстанции.

Бизнесмен, в конце концов, может утратить форму налогового сбора по «упрощенке», это:

доход от предпринимательской деятельности за период отчета перед налоговой инспекцией больше 60 миллионов руб.;
право на УСН теряется с периода отчета, когда сумма прибыли больше допустимой;
коэффициент-дефлятор в этом году равен 1.3298, а сумма наибольшего дохода разрешенного бизнесмену приравнивается около 79 миллионов рублей.

Ежели бизнесмен, наконец, ведет собственное создание по иной схеме налогового обложения, он на УСН может перейти лишь с новейшего года (календарный год), свои намерения он подтверждает заявлением в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря, по установленной форме заявления.

Бизнесмены, которые работали по ЕНВД в системе налоговых отчислений, могут перейти на УСН в текущем году, предварительно подав заявление в налоговую инстанцию. Это право определяется статьей№ 346.13 Налогового кодекса РФ.

ЧТО ТАКОЕ ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ СБОР

Упрощенная система налогообложения для ИП, заявление для одного сбора, как мы привыкли говорить, налоговых отчислений можно, стало быть, подавать вместе с регистрационными документами, он для бизнесменов личного ведения бизнеса также подменяет:+

выплаты малым предприятием налога на прибыль;

доп налог на имущество, уплату НДС.

Постоянно во всех правилах есть исключения, в УСН, это уплата, как мы выражаемся, налогового сбора на продукцию, которую завозят на местность Рф. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что налог материальный бизнесмен платит лишь с помещений участвующих в его бизнесе (торговые точки, кабинеты) и имеют кадастровую оценку.

Единый налог по «упрощенке» должен взиматься с бизнесмена за установленный, как все говорят, временной интервал, который считается отчетным, невзирая на избранную им вариацию отчислений в инспекцию. Условно принимается налоговый период, за который ИП делает отчет, это календарный год, но взимается плата в инспекцию по сбору налогов, подготовительными выплатами (авансами) по результатам работы за квартал.

Личный бизнесмен имеет временные обязательства по выплате отчислений в налоговую инспекцию, это:

по результатам работы первого квартала текущего года – не позднее 25 апреля;
по результатам 6 месяцев работы – не позднее 25 июля;
по результатам 9 месяцев работы бизнесмена – не позднее 25 октября.

Расчет одного налога проводится по итоговым показателям за год работы, при всем этом учитываются все авансовые платежи в налоговую инспекцию. За 2017 год бизнесмен, ведущий персональную деятельность должен отчитаться до 30 марта 2017 года.

Ежели допускается по каким-то причинам просрочка выплат авансовых сборов в налоговую инспекцию, на их начисляется каждодневная пеня, она составляет 1/300 часть ставки ЦБ Рф. За просрочку выплаты одного налога предусматривается 20% штраф, это довесок, к образовавшейся сумме пени, от размера налогового сбора.

КАК РАССЧИТАТЬ АВАНСОВЫЙ ПЛАТЕЖ

Упрощенная система налогообложения для ИП, пример расчета авансового платежа важен для понятия этого механизма.

Платеж рассчитывают по возрастанию, с начала года, и в конце суммируют все выплаты, это, в конце концов, делается так:

налоговая база по результатам работы за 1 квартал множится на ставку и, мягко говоря, выплачивается до 25 числа, наступающего за периодом отчета месяцем;

налоговая база по результату работы за 6 месяцев как раз множится на ставку, потом отнимается платеж, проведенный до 25 апреля, а остаток от действий перечисляют в налоговую инстанцию;

по результатам 9 месяцев работы ИП рассчитывает налоговую базу, умножает ее на ставку, от результата отымают проведенные выплаты, и полученную сумму уплачивают в налоговую инстанцию не позднее 25 октября;

за прошедший год работы компании ИП описывает налоговую базу, умножает ее на ставку, потом отбирает от результата все платежи в налоговую, а полученную разницу перечисляет в налоговую инспекцию, не позже 30 марта последующего за отчетным годом.

ПРИМЕРЫ РАСЧЕТА

Упрощенная система налогообложения для ИП, для чайников, в конце концов, будет более понятно на примерах. Само-собой разумеется, расчет «упрощенки» — доходы, это в уменьшение отчислений на величину изготовленных ранее выплат.

Ежели бизнесмен имеет наемных работников, может быть уменьшение отчислений в инспекцию около 50%, в рамках взносов, а ежели работники отсутствуют, тогда есть возможность снизить сборы на величину взносов.

Начальные данные:

ИП Иванов, «упрощенка», найма труда нет;
прибыль I квартал – составила 151 тыщ, страховые отчисления 5 тыщ 700;
предварительное отчисление = (151 тыща*6%) – 5тыщ 700 = 3тыщи360;
1-ое отчисление – 3 тыщи 360 рублей;
за 1-ые 6 месяцев работы ИП Иванов, доход составил 370 тыщ руб., страховые отчисления 6 тыщ руб.;
авансовый платеж за 6 месяцев работы = (370 тыщ руб.*6%) – 5тыщ 800 руб. – 6 тыщ руб. – 3 тыщи 200 руб. =7 тыщ 200 руб.;
за III-квартал ИП получил доход 179 тыщ руб., страховые отчисления 8 тыщ 200 руб.;
сумма годового дохода = (150 тыщ руб.+220 тыщ руб.+179 тыщ руб. = 549 тыщ руб.);
умножаем годовой доход на ставку = 549 тыщ руб.*6% = 32 тыщи 940 руб.;
посчитаем все страховые отчисления = (5 тыщ 800 руб. + 6 тыщ руб. +8 тыщ 200 руб. = 20 тыщ руб.);
все выплаты в налоговую инстанцию = (3 тыщи 200 руб.+ 7тыщ 200 руб. = 10 тыщ 400 руб.);
подготовительная выплата за три квартала работы = (32 тыщи 940 руб. – 20 тыщ руб. – 10 тыщ 400 руб. = 2 тыщи 540 руб.);
ИП Иванов до конца календарного года еще получил 243 тыщи руб. дохода, что прибавило к его годовому доходу, и он стал = 792 тыщи руб., отчисления страховых взносов 8 тыщ 073 руб.;
«упрощенка» за год = 792 тыщи руб.*6% = 47 тыщ 520 руб.;
учитываем прошлые платежи = (3 тыщи 200 руб.+ 7 тыщ 200 руб. + 2 тыщи 540 руб. = 12 тыщ 940 руб.);
учитываем, как большинство из нас привыкло говорить, страховые отчисления = (5 тыщ 800 руб. + 6 тыщ руб. + 8 тыщ 200 руб. + 8 тыщ 073 руб. = 28 тыщ 073 руб.);
размер одного налога для ИП Иванов за год = (47 тыщ 520 руб. – 12 тыщ 940 руб. – 28 тыщ 073 руб. = 6 тыщ 507 руб.).

Комментарии

Пока нет комментариев

Написать комментарий



Список сравнения пуст
Список пуст
Почта   Подпишись на       нашу рассылку!
Информация


Введите капчу


Все бренды:

Best Buhshop


Гарантия качества
Календарь бухгалтера