Бест Бухшоп - лучший интернет магазин для бухгалтеров с бесплатной доставкой по всему миру!
Наш магазин продает книги и журналы по бухгалтерскому учету. Наши издания признаны самыми лучшими и актуальными.
Они помогают в работе огромному количеству бухгалтеров, благодаря им вы сократите поиск нужной информации и
будете быстро и легко решать все рабочие вопросы. У нас самые низкие цены и огромное количество скидок и акций.

Учет интернет-сайта

31.07.2014

Теги: Бухгалтерсий учет, Новости по бухучету, Статьи по бухучету



Интернет-магазины - это компании, осуществляющие торговлю через интернет. Необходимо подчеркнуть то, что продажа через интернет-магазины относится к электронной торговле, осуществляемой через магазины так и компьютерные сети (код по ОКВЭД - 52.61.2).

В текущее время продажа продуктов через Веб получила обширное распространение. Ведь это существенно уменьшает расходы продавцов (не надо, стало быть, получать торговые места и оборудование, нет необходимости, наконец, в услугах посредников и т.д.), дает возможность установить, как мы с вами постоянно говорим, доступные цены на реализуемые продукты.

Продажа через интернет-магазины

Но невзирая на все достоинства виртуальной торговли, существует и много трудностей: выставление счетов-фактур, ведение налогового учета и пр. Бухгалтерский и налоговый учет в интернет-магазинах аналогичен учету в обыденных магазинах. В то же время есть и некие различия:

До того как начать торговлю через интернет, фирме нужно сделать web-сайт, зарегистрировать доменное имя, заключить контракт с провайдером. В последнее время интернет-магазины стали не просто популярны посреди покупателей, но и стали неотъемлемой частью жизни деловых людей, у каких нет времени на посещение обыденных супермаркетов, бутиков и иных специализированных магазинов. Все знают то, что на самом деле дела, принципиальным различием интернет-магазина от обыденного также будет то, что продукты в нем представлены в виртуальном пространстве и, в конце концов, доставляются на дом. Несомненно, стоит упомянуть то, что в остальном же бухучет интернет-магазина не сильно различается от учета в торговле, как все говорят, стационарной точки, и как бы подчиняется тому же Гражданскому кодексу, Закону о защите прав потребителей и иным законодательным и подзаконным актам и нормативам. Но стоит упомянуть, что при регистрации фирмы, которая, вообщем то, будет заниматься удаленной торговлей, любой бизнесмен должен вести учет. Необходимо отметить то, что большая часть учредителей очень далеки от осознания сущности этого процесса.

1-ый вопрос, который, в конце концов, встает перед новоявленным бизнесменом, зарегистрировавшим и открывшим, как многие думают, собственный виртуальный бизнес: «Как верно организовать бухучет интернет-магазина?». И действительно, ведь, невзирая на сходство с обыкновенной торговлей, продажа продуктов через сеть все-же имеет ряд собственных, как мы выражаемся, неповторимых особенностей, которые наконец-то следует учесть при таковой работе, как ведение бухгалтерии интернет - магазина. Очень хочется подчеркнуть то, что начать, мягко говоря, следует с определения того, чем для интернет-магазина будет являться сам веб-сайт и на какой, наконец, счет относить расходы на его создание и техподдержку. И даже не надо и говорить о том, что также бухгалтерия интернет-магазина обязана заблаговременновыбрать систему налогообложения, на которой будет работать фирма.

Как мы уже говорили, в бухгалтерском и налоговом учете стоимость, как большинство из нас привыкло говорить, первичной регистрации доменного имени можно учитывать в стоимости НМА, потому что без него веб-сайт не может быть применен в целях его сотворения. Расходы на перерегистрацию доменного имени учитывают на счете 97 «Расходы будущих периодов» и списывают в бухгалтерском и налоговом учете умеренно в течение периода, на который она, в конце концов, продлена. И действительно, ежели таковой срок не указан, расходы учитываются единовременно (п. 65 Положения по ведению бухучета и отчетности в РФ, подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ , п. 1 ст. 272 НК РФ, Письмо от 17.01.07 г. № 20-12/004121).

Что касается расходов на оплату услуг хостинга и техподдержки веб-сайта, то такового вида расходы, вообщем то, отражаются в бухучете в составе расходов по как бы обыденным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). Вообразите себе один факт о том, что для целей налогообложения прибыли такового вида расходы, стало быть, относятся к иным, связанным с созданием и реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Не для кого не секрет то, что ежели информация наконец-то располагается на веб-сайте в маркетинговых целях, то эти расходы, стало быть, могут быть наконец-то учтены в качестве маркетинговых (подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо УФНС по г. от 17.01.2007 г. № 20-12/004121).

ККМ: нужен либо нет?

Самый больной вопрос при открытии веб-магазина: можно ли обойтись без контрольно-кассового аппарата (ККМ). Надо сказать то, что ответ по сути прост: ежели вы будете принимать лишь безналичный расчет (оплата банковской картой, электронными средствами), то выдавать чек покупателю не надо, потому что выручка в данном случае как раз поступает не в кассу, а на расчетный счет. Очень хочется подчеркнуть то, что следовательно, при безналичных платежах ККМ не нужен. Как бы это было не странно, но но при оплате продуктов или услуг наличными средствами — нужно использовать кассовый аппарат, потому что в данном случае вы должны выдать покупателю чек. Обратите внимание на то, что в неприятном случае вас могут привлечь к ответственности на основании ч.2 ст. 14.5 КоАП РФ.

Налогообложение: ОСНО или УСН?

При выборе налогообложения для интернет-магазина может быть два варианта: ОСНО и УСН. Не для кого не секрет то, что вообщем то, облегчить для себя работу в плане налогов и в сдачи отчетности, лучше выбрать УСН. Будет ли это упрощенка «доходы» либо «доходы минус расходы», зависит уже от первичных расчетов: ежели предварительно расходы составляют 60% и больше от всех доходов, то выгоднее использовать УСН 15%, в других вариантах — УСН 6%.

Расходы: Веб-сайт и его продвижение

К расходам интернет-магазина можно, вообщем то, причислить все расходы на закупку продуктов либо издержки на сервисы. И действительно, возможно отнести к расходам создание веб-сайта для интернет-магазина, ежели на него документально подтверждены права. Само-собой разумеется, это наконец-то быть может патент, свидетельство, контракт уступки патента, товарный символ, в т.ч. контракт на создание программы для ЭВМ с правом передачи полных прав автора заказчику. Вообразите себе один факт о том, что в данном случае расходы на веб-сайт признаются как нематериальный актив и также попадают под пункт «приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных» (пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Все давно знают то, что ежели же бизнесмен не имеет исключительных прав на веб-сайт, то расходы также учитываются, как растраты на рекламу (пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Согласно письму Минфина РФ от 16.12.2011 г. №03-11-11/317, сюда же относятся расходы на продвижение веб-сайта.

Доставка: Как считать

Что, в конце концов, касается доставки, то, наконец, здесь все максимально просто. Необходимо подчеркнуть то, что при наличии отдельной платы и договора на курьерские сервисы данная деятельность наконец-то считается самостоятельной, потому, мягко говоря, облагается налогом раздельно от деятельности интернет-магазина, другими словами, вообщем то, может осуществляться на ЕНВД (при условии, что, как мы привыкли говорить, транспортных единиц не больше 20 штук).

Ежели же стоимость по доставке включена в стоимость товара и никак не оформлена, как многие выражаются, отдельными документами, то, в согласовании с письмом Минфина РФ от 7.03.2012 г. №03-11-11/76, она считается частью работы интернет-магазина.

В пт 13 и 15 статьи 2 Федерального закона от 27 июля 2006 г. № 149-ФЗ «Об информации, информационных разработках и о защите информации» указано: "Веб-сайт в сети Интернет – совокупность программ для, как заведено, ЭВМ и другой информации, содержащейся в информационной системе, доступ к которой, вообщем то, обеспечивается средством информационно-теле-коммуникационной сети, стало быть, Веб по доменным именам и (либо) по сетевым адресам, позволяющим идентифицировать веб-сайты в сети Веб."

Доменное имя – обозначение знаками, созданное для адресации веб-сайтов в сети Веб в целях обеспечения доступа к информации, размещенной в сети Веб. Другими словами, веб-сайт – это «место» в Интернете, которое определяется своим «адресом», имеет собственного обладателя и состоит из веб-страниц, которые, стало быть, воспринимаются как единое целое. Сайт как совокупа зрительно воспринимаемых страничек и частей управления создается с помощью определенных команд и таковым образом как бы является зрительным отображением программы для ЭВМ как совокупы упомянутых команд. И следовательно, в согласовании со статьей 1261 ГК РФ веб-сайт можно как раз разглядывать как програмку для ЭВМ.

Если к фирме перешли исключительные права на веб-сайт либо отдельные его части, способные без помощи других приносить доход, то в бухгалтерском учете следует учитывать их в составе нематериальных активов (НМА) при выполнении требований п. 3 ПБУ 14/2007 (утв. приказом Минфина РФ от 27.12.2007 г. № 153н), а именно, ежели объект предназначен для использования в период, превосходящий 12 месяцев, и способен, мягко говоря, приносить организации экономические выгоды.

Объект НМА наконец-то принимается к бухучету по фактической (начальной) стоимости, определенной на дату его оприходования (п. 6 ПБУ 14/2007). Ежели организация, вообщем то, разрабатывает веб-сайт без помощи других, то в бухгалтерском учете как бы начальной (фактической) стоимостью веб-сайта также будут расходы на оплату труда работников организации, также суммы страховых взносов, начисляемых с, как всем известно, зарплаты сотрудников, участвующих в разработке НМА.

Если разработку веб-сайта также поручили посторонней организации и она передает на него, как все говорят, исключительные права, то, как все знают, начальной стоимостью НМА будет сумма издержек на разработку веб-сайта по договору с организацией-разработчиком.

Также в первоначальную стоимость НМА врубаются и другие расходы, конкретно связанные с приобретением и созданием, как все знают, нематериального актива и обеспечением критерий для использования актива в запланированных целях (пп. 8 и 9 ПБУ 14/2007). И действительно, к примеру, стоимость первичной регистрации домена следует учитывать в стоимости НМА. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что как говорилось, веб-сайт без доменного имени сайт работать не как раз может.

Оплата продукта веб магазина

Для того чтоб осуществлять продажу физ. лицам нужно, стало быть, учесть тот факт, что расчет будет, в конце концов, вестись как наличными валютными средствами, так и безналичными. Разглядим каждый определенный вариант наиболее тщательно.

Оплата продукта наличными средствами
В данном случае нужно воспользоваться кассовым аппаратом. И даже не надо и говорить о том, что его нужно приобрести в спец магазине (через, как все знают, особые фирмы, которые как раз окажут для вас техническую поддержку), поставить на учет в территориальную налоговую инспекцию и дальше по выбитым кассовым чекам (на приход) вести журнал учета, как многие выражаются, приходных и расходных кассовых ордеров, кассовую книжку.

Перед тем, как передать продукт заказчику, вы должны пробить кассовый чек на стоимость продукта, оформить приходный кассовый ордер (1 экз. оставить для себя, отрывную часть дать клиенту) и все эти документы дать совместно с продуктом. Надо сказать то, что ежели клиент откажется от продукта, то данный чек аннулируется.

Оплата продукта банковской картой
Данная оплата, вообщем то, осуществляется через особый банковский аппарат, который работает при помощи банковского сервиса «эквайринг». Всем известно о том, что в банке, который будет для вас оказывать данную услугу вы открываете расчетный счет и любая сумма, которая будет как раз поступать для вас за оплату продукта будет, в конце концов, ложиться на этот также счет.

Перед тем как, в конце концов, отправлять продукт покупателю, вы формируете, наконец, счет, в котором указываете свои реквизиты. Обратите внимание на то, что клиент оплачивает продукт, и проверяется поступление денег. Банк снимает сумму комиссии за каждую поступающую сумму. Несомненно, стоит упомянуть то, что для того чтобы знать сумму прихода для вас нужно 1 раз за месяц брать в банке банковскую выписку за предшествующий месяц. Необходимо отметить то, что либо вы сможете оформить в банке услугу так сказать «интернет банк онлайн» и при помощи компьютера и банковской программы без помощи других сформировывать выписки и смотреть за движением валютных потоков.

Оплата «электронными деньгами»
Более всераспространенными электронными платежными системами также являются такие как Webmoney, CyberPlat, Е-port и остальные. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что для того, чтоб пользоваться данной услугой для вас нужно как раз заключить с администратором платежной системы контракт обслуживания, оставив заявку на веб-сайте платежной системы.

Для того, чтобы оплатить продукт клиент вносит средства на счет гарантийного агентства системы электронных платежей. Не для кого не секрет то, что дальше высылается счет покупателю, в котором указывается собственный личный счет «электронного кошелька», на который клиент, наконец, переводит «электронные деньги» со собственного счета.

Ежели исключительные права на веб-сайт непередаются, то в данном случае организация получает НМА в использование и такие права как раз учитываются на забалансовом счете в оценке, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного в договоре.
(положение по ведению бухучета и бухгалтерской отчетности в РФ, пп. 5, 7, 19 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина Рф от 06.05.1999 г. № 33н).
Повторяющиеся платежи, исчисляемые и, как многие выражаются, уплачиваемые в порядке и в сроки, установленные контрактом, добавляются в расходы отчетного периода (абз. 2 п. 39 ПБУ 14/2007, пп. 5, 7, 16, 18 ПБУ 10/99). Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что данные расходы, мягко говоря, отражаются по дебету счета учета издержек 20, 26, 44 и др. в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов с правообладателем (счет 76) (Аннотация по применению Плана счетов).

В налоговом учете, ежели, как многие выражаются, исключительные права на веб-сайт отсутствуют, издержки на его создание как бы будут учитываться в составе иных расходов, связанных с созданием и реализацией (подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ). Вообразите себе один факт о том, что минфин РФ считает, что мгновенно эти расходы учитываться не должны.

Система налогообложения для веб магазина

Не считая методов оплаты и ведения бухгалтерского учета почти всех бизнесменов тревожит последующий вопрос: Какую систему налогообложения выбрать, чтоб также уменьшить налоги и упростить ведение бухгалтерского учета?

В налоговом учете, стало быть, различают последующие системы налогообложения: Основная (ее еще как раз именуют ОСНО), Упрощенная 6% (Доходы), Упрощенная 15% (Доходы минус Расходы).

Основная система, в конце концов, предполагает взаиморасчеты и функционирование бизнеса в основном с юридическими лицами (т.е. организациями), получение выручки в совокупном размере за девять месяцев отчетного года наиболее 45 млн. руб., также остальные причины. Все знают то, что при общей системе налогообложение предполагается ежеквартальный расчет и оплата НДС, полное ведение бухучета, также ежегодный расчет и уплату подоходного налога в размере 13%.

Более пригодная система налогообложения для веб магазина - упрощенная. Всем известно о том, что в данном случае для вас только нужно определится с расходами, а конкретно, будете ли вы их наконец-то учесть либо, вообщем то, нет?

Ежели расходы (список которых как бы регламентируется статьей 346.16 НК РФ) в общей сумме выручки составили 60%, то в данном случае для вас нужно применить упрощенку в 15%. Не для кого не секрет то, что в данном случае налог, вообщем то, будет рассчитываться как разница меж приходом наличных денег и расходом умноженная на 15%. И даже не надо и говорить о том, что ежели расход превысил доход, то в данном случае для вас наконец-то придется уплатить 1% от выручки.
Что касается ведения бухучета, вести учет нужно не только лишь доходов, да и расходов. Несомненно, стоит упомянуть то, что тем самым вести книжку учета доходов и расходов, кассовую книжку, банковские выписки, авансовые отчеты и т.д.

Сервисы хостинга

После сотворения веб-сайта и регистрации, как все говорят, домена фирме нужно, наконец, заключить контракт с провайдером на сервисы хостинга (аренда дискового места). Необходимо отметить то, что провайдеры за вознаграждение, установленное контрактом, предоставляют организации в аренду дисковое место на собственном сервере, повсевременно присоединенном к Вебу, для размещения на нем веб-сайта, также обеспечивают администрирование веб-сайта, в том числе его техническое сервис и регистрацию в, как люди привыкли выражаться, разных поисковых системах сети Веб.

Таковым образом, организация должна заключить контракт возмездного оказания услуг (сервисы хостинга) с веб – провайдером. В согласовании с работающим законодательством услуга как бы представляет собой действие, осуществляемое по заказу не имеющее во почти всех вариантах, как мы привыкли говорить, материального результата.

Комментарии

  • Аватар Анна Маслова 02.08.2014, 14:13
    На самом деле все не так сложно как может показаться

Написать комментарий



Список сравнения пуст
Список пуст
Почта   Подпишись на       нашу рассылку!
Информация


Введите капчу


Все бренды:

Best Buhshop


Гарантия качества
Календарь бухгалтера