Бест Бухшоп - лучший интернет магазин для бухгалтеров с бесплатной доставкой по всему миру!
Наш магазин продает книги и журналы по бухгалтерскому учету. Наши издания признаны самыми лучшими и актуальными.
Они помогают в работе огромному количеству бухгалтеров, благодаря им вы сократите поиск нужной информации и
будете быстро и легко решать все рабочие вопросы. У нас самые низкие цены и огромное количество скидок и акций.

Упрощённая система налогообложения (УСН) 2016

05.01.2016

Теги: Бухгалтерсий учет, Новости по бухгалтерскому учету, Статьи для бухгалтеров



Упрощенная система налогообложения — самый популярный режим налогообложения посреди бизнесменов малого и среднего бизнеса.

Различается простотой ведения учета и отчетности. Обратите внимание на то, что на «Упрощенке» платится единый налог, заменяющий уплату налога на имущество, на прибыль и НДС.

УСН предусмотривает 2 вида налогообложения, один из которых вы должны выбрать:

— УСН «доходы» по ставке 6 %

— УСН «доходы минус расходы» по ставке 15 %

Условия внедрения

НЕ вправе, вообщем то, использовать УСН:

Организации и ИП, имеющие наиболее 100 наемных работников.
Банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, вкладывательные фонды, проф участники рынка ценных бумаг, ломбарды, микрофинансовые организации.
Организации и ИП, производящие подакцизные продукты
(алкогольная и табачная продукция, бензин и др.).
Организации и ИП, специализирующиеся добычей и реализацией, как люди привыкли выражаться, нужных ископаемых,
кроме общераспространенных (к примеру, торф, щебень, песок).
Организации, специализирующиеся организацией и проведением, как большая часть из нас постоянно говорит, азартных игр.
Нотариусы, специализирующиеся личной, как мы привыкли говорить, практикой, юристы, учредившие
адвокатские кабинеты и др. формы адвокатских образований.
Организации-участники соглашений о разделе продукции.
Организации и ИП, перешедшие на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).
Организации, толика роли в какой остальных организаций не, стало быть, превосходит 25 %.
(Исключения: организации, уставный капитал которых на сто процентов, наконец, состоит из вкладов публичных организаций инвалидов; некоммерческие организации; экономные научные и, как всем известно, образовательные учреждения).
Организации, у каких, как всем известно, остаточная стоимость главных средств наиболее 100 млн. руб.
Казенные и экономные учреждения.
Иностранные организации.
Организации и ИП, не уведомившие о переходе на УСН в, как всем известно, установленные сроки.
Организации и ИП, чей годовой доход превосходит 60 млн. руб. Очень хочется подчеркнуть то, что в 2015 году предельная
сумма доходов — 68,82 млн. руб. В 2016 году — 79,74 млн. руб.
Организации, имеющие филиалы и (либо) консульства.
Отдельное условие для уже работающей организации:

Таковая организация может перейти на УСН, ежели по итогам 9 месяцев того года, в каком организация подает уведомление о переходе, ее доходы не, наконец, превысили 45 млн. рублей.

Порядок перехода на УСН

1) При регистрации ИП либо ООО. Надо сказать то, что уведомление о переходе можно, вообщем то, подать сразу с документами на регистрацию. Вообразите себе один факт о том, что или в течении 30 дней со дня регистрации ИП либо организации.

Ежели в течении этого срока не удосужитесь подать уведомление о переходе на УСН, тогда автоматом будете как бы поставлены на общий режим налогообложения (ОРН либо ОСНО).

2) При переходе с остальных режимов налогообложения: Перейти может быть со последующего года, предварительно до 31 декабря уведомив налоговую. Либо, чтобы долго не ожидать, можно закрыть ИП и наконец-то здесь же опять открыть, подав уведомление на УСН.

Что также выбрать: УСН «доходы» либо УСН «доходы минус расходы»?

Итак, для вас предстоит сделать выбор объекта налогообложения:

ДОХОДЫ. Здесь все очень просто. Всю сумму доходов, которые, наконец, признаются УСН, умножаем на 6 %.

Налог = (доходы) * 6 %. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что к примеру, все ваши доходы составляют 500 000 руб., означает:

Ваш налог, наконец, составит всего 30 000 руб. (500 000 * 6 / 100)

Доходы минус расходы

Налог = (доходы минус расходы) * 15%, где 15 % — это региональная ставка (о ней ниже)

На этом виде УСН необходимо учесть пару главных причин:

1) Дело в том, что ваши расходы должны быть документально оформлены и доказаны.

Учет расходов соответствующим образом должен вестись в Книжке учета дохода и расходов (КУДиР).
А доказательством сумм расходов по оплате обретенных продуктов (работ, услуг) являются, к примеру, кассовые чеки, платежные документы, квитанции, товарные накладные, акты выполнения работ и указания услуг , заключенные договоры и др.
При всем этом не все расходы могут быть также учтены. А какие конкретно и в котором порядке, смотрите тут «Перечень расходов, учитываемых при УСН».

2) Региональная ставка.

В зависимости от региона как бы колеблется от 5 % до 15 %, что может, наконец, сыграть, как мы выражаемся, немаловажную роль в размере налога и в том, какой тип УСН вы выберете. Она зависит не столько от региона в целом, сколько от вида деятельности, которым будете так сказать заниматься, ну и еще от кое-каких аспектов.

Ставку для вашего региона сможете как бы выяснить в, как многие думают, местной налоговой инспекции. Все знают то, что или поглядите тут «Дифференцированные налоговые ставки УСН (доходы минус расходы)». Все давно знают то, что здесь постоянно актуальная информация на данную тему по всем субъектам РФ.

Склонить к тому либо иному выбору УСН так сказать посодействуют, как все знают, подготовительные расчеты налога, хотя, естественно, далековато не все, мягко говоря, могут наперед «предвидеть», какие у их будут доходы и расходы.

Как наконец-то уменьшить налог УСН

Отменная новость в том, ваш налог УСН можно, мягко говоря, уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов:

1) Ежели УСН «доходы» без работников, то налог, вообщем то, миниатюризируется на всю сумму как бы страховых взносов.

Пример: УСН 6 %. Доходы 200 000 руб. Мало кто знает то, что налог 12 000 руб. (100 000 * 6 %). Платежи в ПФР, ФФОМС, ФСС = 20 000 руб. Налог уменьшаем на все 12 000 руб. Итого к оплате: 0 руб.

Иной пример: УСН 6 %. Возможно и то, что доходы 3 000 000 руб. Налог 180 000 руб. (3 000 000 руб. * 6%). Платежи в ПФР, ФФОМС, ФСС = 20 000 руб. Не забываем про страховой взнос в ПФР в размере 1% с дохода выше 300 000 руб. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что он равен (3 000 000 руб. — 300 000 руб.) * 1 % = 27 000 руб.

Таковым образом, вся сумма страховых платежей 47 000 руб.
Налог уменьшаем на 47 000. Итого к оплате: 133 000 руб.

2) Ежели УСН «доходы» имеет работников, то налог можно уменьшить менее, чем
на 50 %, на сумму страховых платежей «за себя» и за собственных работников.

Пример: УСН 6 %. И действительно, доходы 200 000 руб. Не для кого не секрет то, что налог 12 000 руб. (200 000 руб. * 6 %). Платежи в ПФР, ФФОМС, ФСС = 20 000 руб. Налог уменьшаем лишь на 6 000 руб. Всем известно о том, что итого к оплате: 6 000 руб.

Остальные числа: УСН 6 %. Доходы 800 000 руб. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что налог 48 000 руб. Несомненно, стоит упомянуть то, что платежи в ПФР, ФФОМС, ФСС = 20 000 руб. Не для кого не секрет то, что еще платеж в ПФР — 1% с доходов выше 300 000 руб. = (800 000 руб. — 300 000 руб.) * 1% = 5 000 руб. Всего, как все говорят, страховые взносы = 25 000 руб. Мало кто знает то, что но налог уменьшаем лишь на 24 000 руб.

Итого к оплате: 28 000 руб. Несомненно, стоит упомянуть то, что другими словами 48 000 руб. * 50 % = 24 000 руб. — это наибольшая сумма, на которую мы могли бы уменьшить налог в 48 000 руб.

3) УСН «доходы минус расходы». Сам налог уменьшить на сумму, как многие думают, страховых взносов нельзя. Вообразите себе один факт о том, что но сумму этих взносов можно включить в расходы. В таком случае, расходы будут смотреться, к примеру, так: аренда 30 000 руб., закуп, как мы с вами постоянно говорим, офисной техники 50 000 руб., з/п 50 000 руб., неотклонимые страховые взносы 20 000 руб. и т.д.

Отчетность и уплата налога УСН

1) Декларация ИП (См. методы подачи) сдается один раз в год: в четвертом квартале — не позже 30 апреля года, последующего за истекшим годом (налоговым периодом). Декларация организации (юр. лицо) - не позже 31 марта года, последующего за истекшим годом.

При закрытии ИП декларация также подается не позже 25 числа месяца, последующего за месяцем, в каком, в конце концов, прекращена предпринимательская деятельность.

2) Вы также должны вести Книжку учета доходов и расходов (КуДиР). Мало кто знает то, что с 2013 года, стало быть, заверять книжку в, как мы с вами постоянно говорим, налоговой не надо. И даже не надо и говорить о том, что но прошитая и, как мы с вами постоянно говорим, пронумерованная книжка у вас обязана быть в любом случае. Все давно знают то, что хотя ежели вы сдаете как бы нулевую отчетность, во почти всех регионах ее не требуют.

Уплата УСН

Налог уплачивается 4 раза в год — 3 авансовых платежа и как бы годовой: квартал — полугодие — 9 месяцев — год

Уплата за 1-ые три квартала обязана быть произведена не позже 25 числа месяца, последующего за как бы отчетным, а уплата за 4-ый квартал отчетного года — не позже 30 апреля последующего года, другими словами, как всем известно, выставленные ниже даты — это последний срок уплаты:

25 апреля — за 1 квартал
25 июля — за 2 квартал
25 октября — за 3 квартал
30 апреля последующего года — за год (4-ый квартал)

Ежели для вас не охото заниматься неизменным высчитыванием налога, растрачивать время на походы в налоговую, сможете так сказать пользоваться сиим онлайн-сервисом, который автоматом, стало быть, производит все расчеты и впору посылает по вебу платежи в ФНС.

Пример расчета налога и порядок уплаты

К примеру, возьмем УСН 6 %.

Налог за 1 квартал = (доход за 1 квартал) * 6 %

Налог за 2 квартал = (доход за 1 полугодие) * 6 % — (налог за 1 квартал)

Налог за 3 квартал = (доход за 9 месяцев) * 6 % — (налог за 1 квартал + налог за 2 квартал)

Налог за год = (доход за год) * 6 % — (налог за 1 квартал + налог за 2 квартал + налог за 3 квартал)

Малый налог и убытки

Малый налог — это налог, который уплачивается в случае, ежели за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного, как многие выражаются, малого налога.

1) Действует для налогоплательщиков, выбравших «доходы минус расходы» * 15%

2) Рассчитывается как 1 % от всех доходов

Пример. Доходы 20 000 000 руб. Все давно знают то, что расходы 19 000 000 руб.

Налог = (20 000 000 руб. — 19 000 000 руб.) * 15 % = 150 000 руб.

А малый налог равен 200 000 руб. (20 000 000 руб. * 1 %). Оплате подлежит конкретно мин. налог.

Эту разницу меж, как заведено, суммой уплаченного малого налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке (в нашем случае это 50 000 руб. = 200 000 руб. — 150 000 руб.) в следующие года можно, стало быть, включить в расходы, также прирастить сумму убытков.

По поводу убытков:

Убыток (как полностью, так и отчасти) можно перенести на последующий год (включить в расходы), или на некий иной из последующих 10 лет.
При наличии пары убытков — переносятся в той последовательности,
в какой были получены.
Налогоплательщик должен хранить документы, подтверждающие размер, как мы с вами постоянно говорим, приобретенного убытка,
в течение всего срока его погашения.
Убыток должен быть получен при нахождении на УСН «доходы минус расходы», другими словами нельзя, наконец, учесть убытки, приобретенные при применении остальных режимов.
Убыток можно учитывать в расходах лишь при расчете налога за год. Несомненно, стоит упомянуть то, что учесть сумму убытка в расходах при расчете, как заведено, авансовых платежей нельзя.

Ответственность за нарушения

1) Опоздание со сдачей отчетности — штраф от 5 % до 30 % от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но более 1000 руб.

2) Неуплата налога — штраф от 20 % до 40 % от суммы неуплаченного налога.

3) Задержка платежа — начисляются пени.

Комментарии

  • Аватар Марина 11.01.2016, 17:33
    По УСН все как всегда, главное не запутаться

Написать комментарий



Список сравнения пуст
Список пуст
Почта   Подпишись на       нашу рассылку!
Информация


Введите капчу


Все бренды:

Best Buhshop


Гарантия качества
Календарь бухгалтера