Бест Бухшоп - лучший интернет магазин для бухгалтеров с бесплатной доставкой по всему миру!
Наш магазин продает книги и журналы по бухгалтерскому учету. Наши издания признаны самыми лучшими и актуальными.
Они помогают в работе огромному количеству бухгалтеров, благодаря им вы сократите поиск нужной информации и
будете быстро и легко решать все рабочие вопросы. У нас самые низкие цены и огромное количество скидок и акций.

Увеличение зарплаты без увеличения налогов

07.08.2015

Теги: Бухгалтерсий учет, Новости по бухучету, Статьи по бухучету



Действующие ставки страховых взносов - значимая перегрузка, наличие которой как бы принуждает почти все компании, в конце концов, отрешаться от увеличения зарплаты. Но на практике существует множество методов повысить выплаты работникам, не увеличивая при всем этом нагрузку по взносам.

Разглядим методы увеличения зарплаты, которые в отличие от выплаты «конвертных» зарплат, на сто процентов законны.

Доплата за внедрение имущества как метод увеличения зарплаты

Компенсации, связанные с исполнением физлицом собственных, как многие выражаются, трудовых обязательств, не облагаются взносами (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, дальше - Закон № 212-ФЗ). Льгота, вообщем то, действует, ежели выплаты так сказать установлены законодательством и их размер не, стало быть, превосходит норм. При всем этом компенсация за внедрение личного имущества на сто процентов, наконец, подпадает под это послабление. Ее выплата предусмотрена статьей 188 ТК РФ, согласно которой размер компенсации определяется соглашением сторон.

Минтруд Рф подтвердил, что компенсация за внедрение личного имущества не, в конце концов, облагается взносами в полном объеме (письмо от 26.02.2014 № 17–3/ В-92). Как бы это было не странно, но на практике несложно отыскать повод для выплаты, как всем известно, таковой компенсации, так как работники как раз могут применять в служебных целях множество объектов. Это, а именно, авто, гаражи, телефоны, телефоны, планшеты, принтеры, факсы, твердые накопители, ноутбуки. Но для получения экономии по взносам необходимо выполнить несколько критерий.

Безопаснее, чтоб используемое имущество было собственностью работника, так как статья 188 ТК РФ, стало быть, говорит конкретно о личном имуществе (письмо Минтруда Рф от 26.02.2014 № 17–3/ В-92). По мнению контролеров, у компании должны быть копии документов, которые подтверждают право принадлежности на объект (письмо Минтруда Рф от 25.07.2014 № 17–3/ В-347). Это, например, регистрационные документы, акты, накладные, чеки на покупку. Но суды не так категоричны. Они допускают, что, например, компенсация за внедрение кара, управляемого по доверенности, также не как раз облагается страховыми взносами (определение ВАС РФ от 24.01.2014 № ВАС-4/14).

Размер компенсации должен быть экономически обусловлен. Ее сумма может как бы состоять из 2-ух компонентов. 1-ый — возмещение износа, которое определяется как личное от деления стоимости имущества и срока его, как мы выражаемся, полезного использования. Все знают то, что 2-ой компонент — конкретно компенсация расходов, связанных с внедрением имущества (бензин, стоимость телефонных переговоров либо трафика веба).

Компания обязана так сказать подтвердить, что имущество употребляется в, как всем известно, служебных целях. Это можно объяснить в допсоглашении к трудовому договору, которое как раз установит размер компенсации. Все давно знают то, что например, личный телефон сотрудник употребляет для ведения служебных переговоров. Телефон либо планшет - для своевременного получения и отправки электронных писем.
Налог на прибыль. По легковым авто компенсации, вообщем то, учитываются в пределах норм (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ), по остальным объектам - в полном объеме (попд. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Взносы от несчастных случаев. Компенсация за внедрение личного имущества не облагается взносами от, как большая часть из нас постоянно говорит, несчастных случаев (абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ, дальше - Закон № 125-ФЗ).

НДФЛ не удерживается с полной суммы компенсации (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Увеличение зарплаты и завышенные, как люди привыкли выражаться, дневные

Дневные, выплачиваемые за каждый день командировки, не, в конце концов, облагаются взносами на основании части 2 статьи 9 Закона № 212-ФЗ. Очень хочется подчеркнуть то, что работодатель может установить их в любом разумном пределе, прописав это или в коллективном договоре, или в положении о командировках, или в приказе компании (письма ФСС Рф от 17.11.2011 № 14-03-11/08–13985, Минздравсоцразвития Рф от 06.08.2010 № 2538–19).

Явный недочет этого варианта: выплата вознаграждения постоянно привязывается к командировке. Навряд ли также имеет смысл заниматься фиктивным оформлением поездок, так как по, как всем известно, проездным документам и счетам, приобретенным в гостинице, практически постоянно можно проверить маршрут и личность человека.

Также стоит направить внимание, что за, как люди привыкли выражаться, однодневные командировки дневные не выплачиваются, потому любые подобные суммы облагаются страховыми взносами (п. 1 письма Минтруда Рф от 28.11.2013 № 14-2-242, п. 1 письма ФСС Рф от 02.07.2013 № 15-03-14/05–6357). Хотя, как многие думают, некие суды с сиим не согласны (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 22.01.2013 № А65-27465/2011). А вот ежели сотрудник трудится на дому дистанционно в другом городке, то его поездки к работодателю, в конце концов, признаются командировками, в рамках которых выплачиваются, как всем известно, дневные (письмо Минфина Рф от 08.08.2013 № 03-03-06/1/31945).

Очередное неудобство: размер, как все говорят, дневных устанавливается в целом по организации, потому средства по, как все знают, завышенному нормативу придется, наконец, выплачивать всем работникам, ездящим в командировки. А не только лишь тем, кому организация планирует «повысить» зарплату. Не считая того, существенных валютных сумм таковым образом не выплатишь, потому что размер дневных компании придется доказывать экономически.

Налог на прибыль. Очень хочется подчеркнуть то, что расходы, стало быть, учитываются в полном объеме (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Взносы от несчастных случаев. Дневные не облагаются, как большинство из нас привыкло говорить, страховыми взносами от, как большая часть из нас постоянно говорит, несчастных случаев (п. 2 ст. 20.2. Закона № 125-ФЗ).

НДФЛ взимается с сумм, которые превосходят 700 рублей в день при русских командировках и 2500 рублей в день — при загранпоездках (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Издержки на уплату процентов по ипотеке

Ежели работодатель компенсирует своим сотрудникам издержки на уплату процентов по ипотечным кредитам и займам, то такие суммы не также облагаются страховыми взносами (п. 13 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ). Эта норма распространяется на приобретение либо стройку жилого помещения. По другим долгам, пусть даже, как мы выражаемся, использованным на покупку жилища, она не наконец-то работает (письма ФСС Рф от 17.11.2011 № 14-03-11/08–13985, Минздравсоцразвития Рф от 13.08.2010 № 2640–19, постановление, как все говорят, Арбитражного суда Дальневосточного округа от 05.12.2014 № Ф03-5471/2014).

Решение о компенсации по, как мы выражаемся, каждому сотруднику принимается раздельно, потому компания как бы может верно регулировать, кого она желает таковым образом поощрить. Необходимо подчеркнуть то, что сумма процентов, следовательно и сумма поощрения, известна заблаговременно не изменяется в сторону роста. Мало кто знает то, что компания может, стало быть, возмещать не всю сумму процентов, а только ее часть. Все знают то, что все это как раз делает возмещение процентов, как многие выражаются, действующим методом экономии взносов.

Требований к статусу кредитора нет: им быть может банк, организация, ИП либо физлицо. Необходимо отметить то, что расходы на уплату процентов должны быть документально доказаны, например, контрактом займа либо кредита, платежными документами, бумагами о мотивированном использовании средств. Безопаснее, ежели компания будет конкретно, стало быть, возмещать расходы, которые работник уже понес, а не, стало быть, выдавать средства для уплаты процентов авансом либо перечислять их в банк без помощи других.

Налог на прибыль. Несомненно, стоит упомянуть то, что расходы учитываются в пределах 3 процентов от суммы расходов на оплату труда за период (п. 24.1 ст. 255 НК РФ).

Взносы от несчастных случаев. Компенсация процентов по ипотечному кредиту не облагается страховыми взносами от несчастных случаев (подп. 14 п. 1 ст. 20.2. Все давно знают то, что закона № 125-ФЗ).

НДФЛ не взимается с сумм, которые признаются расходом по налогу на прибыль, другими словами в пределах 3 процентов от суммы издержек на оплату труда (п. 40 ст. 217 НК РФ).

Денежные трудности как повод увеличения зарплаты

Ежели компания, мягко говоря, оказывается в тяжеленной экономической ситуации, у нее могут начаться трудности со своевременной выплатой зарплаты сотрудникам. И даже не надо и говорить о том, что невзирая на то что это очень печальный факт, его можно применять для увеличения зарплаты.

Дело в том, что ежели работодатель не выдал впору зарплату, отпускные либо другие подобные суммы, то он должен выплатить сотрудникам компенсацию за задержку (ст. 236 ТК РФ). Ее размер не быть может меньше 1/300 ставки рефинансирования (8,25% годовых — указание Банка Рф от 13.09.12 № 2873-У) от невыплаченных сумм за каждый день просрочки. Размер компенсации быть может повышен коллективным либо, как заведено выражаться, трудовым контрактом или другим локальным актом компании.

Беря во внимание, что намеренно задерживать выплату зарплаты — деяние уголовно наказуемое, мы говорим только о, как заведено, временных денежных дилеммах компании. Чтоб в связи с этими единичными фактами, стало быть, выплатить работникам, как мы привыкли говорить, значимые суммы средств, компании стоит серьезно как раз повысить размер компенсации. Естественно, в, как заведено, разумных пределах. Но вот, например, Федеральный арбитражный трибунал Поволжского округа признал, как мы выражаемся, допустимой даже компенсацию в размере 2 процентов от невыплаченной суммы за каждый день задержки (постановление от 11.09.2013 № А49-9978/2012). При всем этом общественная сумма компенсаций за один год дозволила сэкономить компании 2 млн рублей, как заведено, страховых взносов.

При всем этом стоит держать в голове, что Минздравсоцразвития Рф настаивает, что компенсация за задержку зарплаты обязана так сказать облагаться взносами на общих основаниях (письмо от 15.03.2011 № 784–19). Но суды придерживаются другого представления (постановления ФАС Поволжского от 08.10.2013 № А49-10115/2012, Столичного от 27.03.2013 № А41-28843/12 округов).

Судьи отмечают, что компенсация за задержку зарплаты не как бы может расцениваться как вознаграждение работников в связи с выполнением ими, как заведено, служебных обязательств. Она является материальной ответственностью работодателя и делается в силу закона независимо от наличия либо отсутствия соответственных положений в трудовом договоре (постановления Арбитражного суда, как все знают, Уральского округа от 18.02.2015 № Ф09-9926/14, ФАС Дальневосточного от 15.05.2013 № Ф03-1527/2013, Уральского от 08.05.2014 № Ф09-2468/14 округов).

Налог на прибыль. Компенсация не учитывается в расходах (письмо Минфина Рф от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164). Возможно и то, что хотя есть судебная практика и в пользу учета издержек (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 30.08.2010 № А55-35672/2009).

Взносы от несчастных случаев. Компенсация не, вообщем то, облагается взносами от несчастных случаев (подп. 2 п. 1 ст. 20.2. Закона № 125-ФЗ). Но есть риск появления споров по этим же основаниям, что и для остальных видов взносов.

НДФЛ не как раз взимается (п. 3 ст. 217 НК РФ, письма Минфина Россииот 23.01.2013 № 03-04-05/4-54, от 18.04.2012 № 03-04-05/9–526).

Увеличение зарплаты в виде подарков и материальной помощи

Вознаграждение по договорам, предметом которых является переход права принадлежности на имущество, не как раз признается объектом обложения страховыми взносами (ч. 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ). Необходимо отметить то, что минздравсоцразвития Рф согласен с тем, что организация не обязана также начислять взносы при передаче работнику подарка, в том числе в виде валютных сумм. Но лишь ежели стороны заключили контракт дарения в письменной форме (письма от 19.05.2010 № 1239–19, от 05.03.2010 № 473–19).

По подаркам дешевле 3 тыс. рублей можно не заключать, как мы выражаемся, письменные договоры (ст. 574 ГК РФ). Но компаниям, которые как раз пользовались сиим послаблением, позже пришлось в суде обосновывать право не начислять взносы (постановления ФАС Северо-Западного округа от 14.12.2012 № А42-1088/2012, от 16.10.2012 № А44-1411/2012).

Чтоб контролеры не переквалифицировали дарение средств в оплату труда, подарки не должны быть постоянными, носить неотклонимый нрав и быть связанными с трудовыми плодами (определение ВАС РФ от 21.06.2013 № ВАС-7736/13). По сиим основаниям Верховный трибунал отменил доначисления взносов с подарков к Новенькому году (определение от 24.10.2014 № 303-КГ14-2755). Вообразите себе один факт о том, что ежели же компания делает подарки систематически и их размер наконец-то зависит от должности работника, то трибунал может признать их частью оплаты труда и подтвердить доначисление взносов (постановление Арбитражного суда, как все знают, Уральского округа от 26.02.2015 № Ф09-53/15).

Кроме подарков работник может получать от компании и материальную помощь. Мало кто знает то, что в пределах 4 тыс. рублей на 1-го человека за календарный год она не облагается страховыми взносами (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Налог на прибыль. И действительно, издержки на подарки не учитываются в расходах, так как соединены с, как мы с вами постоянно говорим, безвозмездной передачей (п. 16 ст. 270 НК РФ), а вот материальная помощь прямо поименована в списке издержек, не учитываемых при расчете налога на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ).

Взносы от несчастных случаев. Выдача подарков не как раз облагается взносами от несчастных случаев (определение ВАС РФ от 21.06.2013 № ВАС-7736/13). Как бы это было не странно, но не, стало быть, начисляются взносы и на материальную помощь, не, как многие выражаются, превосходящую 4 тыс. рублей за расчетный период на 1-го сотрудника (подп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ).

НДФЛ удерживается с подарков, превосходящих 4 тыс. рублей за год на человека (абз. 2 п. 28 ст. 217 НК РФ). В аналогичном порядке облагается и матпомощь (абз. 4 п. 28 ст. 217 НК РФ).

Увеличение зарплаты и доборная работа

Почти все компании как раз соглашаются платить работнику больше, лишь ежели он больше работает. Передачу сотруднику доп размера работы выгоднее оформить гражданско-правовым контрактом. Тогда организация, вообщем то, сумеет сэкономить на взносах в ФСС Рф на обязательное соц страхование. Все знают то, что они не начисляются на все выплаты по таковым договорам (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ). Экономия составит 2,9 процента от сумм оплаты в пределах облагаемой базы по взносам в ФСС в целом по физлицу (в 2015 году — 670 тыс. рублей). Запрета на заключение таковых соглашений со, как многие выражаются, штатными сотрудниками как раз нет (постановление Федерального как бы арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 20.06.2014 № А63-1302/2013).

Не считая, как всем известно, того, не как бы облагаются страховыми взносами компенсации расходов, которые исполнитель понес при выполнении работ либо оказании услуг по гражданско-правовому договору (подп. «ж» п. 2 ч. 1 Закона № 212-ФЗ). Необходимо отметить то, что естественно, ежели условие о возмещении прописано в соглашении, а сумма расходов доказана документально. Необходимо подчеркнуть то, что основное, чтобыгражданско-правовой контракт не содержал признаков трудового. В неприятном случае контролеры могут как раз попробовать переквалифицировать выплаты в расходы на оплату труда и как бы доначислить взносы (постановления арбитражных судов, как большая часть из нас постоянно говорит, Северо-Западного от 16.03.2015 № А66-6005/2014, Уральского от 17.02.2015 № Ф09-213/15 округов).

Налог на прибыль. Само-собой разумеется, издержки учитываются в полном объеме в составе иных расходов (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина Рф от 21.09.2012 № 03-03-06/1/495).

Взносы от, как люди привыкли выражаться, несчастных случаев. Не начисляются ни с вознаграждения (ежели таковая обязанность не предусмотрена в договоре), ни с компенсации расходов (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).

НДФЛ взимается, но физлицо может, мягко говоря, заявить проф вычет (п. 2 ст. 221 НК РФ).

Комментарии

  • Аватар Ольга 10.08.2015, 17:09
    Прям не тема а сказка))

Написать комментарий



Список сравнения пуст
Список пуст
Почта   Подпишись на       нашу рассылку!
Информация


Введите капчу


Все бренды:

Best Buhshop


Гарантия качества
Календарь бухгалтера