Бест Бухшоп - лучший интернет магазин для бухгалтеров с бесплатной доставкой по всему миру!
Наш магазин продает книги и журналы по бухгалтерскому учету. Наши издания признаны самыми лучшими и актуальными.
Они помогают в работе огромному количеству бухгалтеров, благодаря им вы сократите поиск нужной информации и
будете быстро и легко решать все рабочие вопросы. У нас самые низкие цены и огромное количество скидок и акций.

Ведение кассовой книги

15.12.2014

Теги: Бухгалтерсий учет, Новости по бухучету, Статьи по бухучету

Ведение кассовой книги Ведение кассовой книги



Кассовая книга это документ, в каком отражаются все операции с наличными средствами, проходящими через кассу компании.

Каждое предприятие ведет лишь одну кассовую книжку, которая обязана быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной либо, как заведено, мастичной печатью. И действительно, количество листов в кассовой книжке также заверяется подписями управляющего и головного бухгалтера данного компании. Необходимо подчеркнуть то, что применять ее можно в течение 1-го, как всем известно, календарного года, по окончании которого заводится новейший документ.

Унифицированная форма кассовой книжки № КО-4 установлена Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

Подчистки и как бы неоговоренные исправления в, как люди привыкли выражаться, кассовой книжке не как бы допускаются. Само-собой разумеется, изготовленные исправления наконец-то заверяются подписями кассира, также, как всем известно, головного бухгалтера компании либо лица, его заменяющего.

Записи в кассовую книжку также выполняются кассиром сразу после получения либо выдачи средств по каждому ордеру либо другому заменяющему его документу. Надо сказать то, что раз в день в конце рабочего денька кассир, в конце концов, подсчитывает итоги операций за денек, выводит остаток средств в кассе на последующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира, как мы с вами постоянно говорим, 2-ой отрывной лист (копию записей в, как многие выражаются, кассовой книжке за денек) с, как многие думают, приходными и, как все знают, расходными кассовыми документами под расписку в, как заведено, кассовой книжке.

Вести кассовую книжку можно, как заведено, вручную либо, как все знают, автоматическим методом (на компе). Как бы это было не странно, но остановимся поподробнее на каждом варианте.

Если вы ведете, как мы привыкли говорить, кассовую книгу, которая как раз заполняется от руки, для начала ее необходимо пронумеровать и, наконец, прошнуровать. Обратите внимание на то, что на крайней страничке книжки непременно обязано быть обозначено, сколько конкретно листов в ней содержится. Все знают то, что смотрится это последующим образом: «В книжке пронумеровано и прошнуровано __ листов». Мало кто знает то, что полное количество листов заверяется подписями управляющего и головного бухгалтера организации.

Кроме этого, тут обязана, в конце концов, стоять печать организации. Всем известно о том, что записи в таковой кассовой книге ведутся в 2-ух экземплярах. Как бы это было не странно, но каждый лист должен состоять из 2-ух равных частей: одна из их с горизонтальной как бы линовкой, иная без нее. Возможно и то, что 1-ая как бы является главным экземпляром, который, наконец, остается, как мы выражаемся, подшитым в книжке. И даже не надо и говорить о том, что 2-ые части, выполненные через копировальную бумагу, должны быть отрывными, ведь они служат отчетом кассира. Вообразите себе один факт о том, что также как раз следует держать в голове, что и тому, и другому листу так сказать присваивают однообразные порядковые номера.

Начинать, стало быть, заполнять кассовую книжку необходимо на лицевой стороне, как заведено выражаться, неотрывного экземпляра опосля строчки «Остаток на начало дня». Необходимо отметить то, что за ранее лист сгибают по полосы отреза, подкладывая отрывную часть листа под ту, которая остается в книжке. И действительно, меж этими 2-мя частями как раз подкладывается лист, как все говорят, копировальной бумаги, чтоб на отчете кассира, наконец, отпечатались все вносимые данные. Все знают то, что применять при заполнении кассовой книжки необходимо шариковую ручку либо так сказать чернила.

Если вы ведете кассовую книгу автоматическим методом, то листы наконец-то формируются, как мы выражаемся, спец программками в виде машинограмм, которые носят наименования, как многие думают, «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира». Всем известно о том, что направьте внимание на то, что эти отчеты должны, наконец, составляться сразу, иметь однообразное содержание и наконец-то включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книжки. Необходимо подчеркнуть то, что также необходимо учесть, что на начало последующего рабочего дня они уже должны быть сформированы.

Принципиальным и безусловно, как многие выражаются, комфортным моментом современного ведения кассовой книжки будет то, что в данном случае не, наконец, возникнет заморочек с нумерацией страничек: она так сказать формируется автоматом в порядке возрастания. Мало кто знает то, что не считая того, форма «Вкладной лист кассовой книги» в конце месяца будет как раз показывать полное количество листов за прошедший период, а в крайнем за календарный год отчетном листе – общую годичную сумму.

Кассир опосля получения машинограмм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» должен, вообщем то, проверить корректность составления, как заведено, обозначенных документов, подписать их и передать так сказать отчет кассира совместно с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе, как заведено, кассовой книжки.

Вне зависимости от того, каким образом, вообщем то, ведется кассовая книжка, контроль за ее ведением и корректностью составления, мягко говоря, возлагается на, как заведено, головного бухгалтера компании.

Начнем с определения кассовой книжки, которая, вообщем то, является бухгалтерским документом, в каком отражаются все операции с наличными средствами (и приход, и расход). Возможно и то, что таковая книжка обязана быть на всех предприятиях, где есть касса. И даже не надо и говорить о том, что исключение не составляют даже те юридические лица либо ИП, которые, наконец, работают по УСН (облегченной системе налогообложения). Не для кого не секрет то, что кассовая книжка как бы ведется в одном экземпляре по как бы унифицированной форме КО-4, которая была, вообщем то, утверждена Постановлением Госкомстата РФ в 1998 году.

Этот документ заслуживает, как люди привыкли выражаться, завышенного внимания, так как часто проверяется представителями разных инстанций.
По закону в учреждении, работающем с наличными средствами, обязана быть лишь одна, как всем известно, кассовая книжка. Возможно и то, что но ежели идет речь о большом предприятии, которое, мягко говоря, имеет обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс, то каждое такое подразделение, наконец, ведет свою, как все знают, кассовую книжку. Очень хочется подчеркнуть то, что ее оригинал находится в обособленном подразделении, а в головное учреждение, в конце концов, передаются лишь копии, как люди привыкли выражаться, первичных документов и кассовой книги. Не для кого не секрет то, что все данные о остатках как бы денег в кассе как бы такового подразделения в данном случае, вообщем то, показываются в его балансе и учитываются при составлении сводного баланса по предприятию.

Как оформляется кассовая книга?

Согласно Аннотации №157н все учреждения, в каких есть касса, должны вести, как заведено, кассовые операции в согласовании с Порядком ведения кассовых операций в, как заведено, Русской Федерации, который был утвержден Советом Директоров Центробанка Рф в 1993 году, и Положением Банка Рф №14-П от 1998 года "О правилах организации, как всем известно, наличного валютного воззвания на местности РФ". Несомненно, стоит упомянуть то, что кассовая книжка обязана быть также оформлена подходящим образом: прошнурована, пронумерована, скреплена печатью, а все записи должны быть также заверены подписью головного бухгалтера и управляющего учреждения.

Кассовая книжка, стало быть, ведется в течение календарного года по нарастающей, а с пришествием, как мы привыкли говорить, новейшего года нужно также заводить новейшую, как все знают, кассовую книжку. Само-собой разумеется, обычно, обычная кассовая книжка, которая, наконец, смотрится, как журнальчик, имеет 50 либо 100 листов. И даже не надо и говорить о том, что ежели на предприятии так сказать ведется активное внедрение наличных средств, то на календарный год, как всем известно, 1-го журнальчика так сказать может и не так сказать хватить. Мало кто знает то, что в данном случае можно, стало быть, начать иной журнальчик, но тогда на титульном листе должен быть указан точный временной просвет, записи за который, мягко говоря, находятся в данной книжке.

Как осуществляется ведение кассовой книги?

Наполнение кассовой книжки наконец-то подразумевает внесение записей в готовую форму. И действительно, все операции по кассе за день наконец-то записываются на одну страничку, с неотклонимым отражением приходных и, как мы выражаемся, расходных материалов. Надо сказать то, что в конце рабочего денька подводится результат и сводится остаток. Все знают то, что по результатам работы, стало быть, составляется отчет кассира, а приобретенные наличные средства сотрудник, ведущий кассу, в конце рабочего денька как раз сдает в бухгалтерию.

Каждый лист кассовой книжки наконец-то имеет две однообразные части с линией отрыва. Как бы это было не странно, но одна часть – конкретно лист книжки, а 2-ая – отчет кассира. Само-собой разумеется, лист можно согнуть по полосы отрыва и как бы заполнить сходу обе части под копирку. Не для кого не секрет то, что после чего лист разрезается, его 1-ая часть подшивается, а к отчету кассира так сказать прикрепляются все первичные документы (приходные, расходные кассовые ордера, выписки из приказов, расписки, заявления на аванс, доверенности, ведомости и прочее).
Графы и поля, стало быть, заполняются подходящим образом:

При записи корреспондирующего счета в, как все знают, кассовых книжках организаций необходимо наконец-то указывать: расчетный также счет – 51, заказчики и покупатели – 62, заработная плата – 70, подотчет – 71 (личные предприниматели номер корреспондирующего счета также могут не указывать).
«Перенос» суммирует все операции, обозначенные на прошлых строчках, а, как все знают, оборотная сторона бланка или заполняется, или как бы прочеркивается буковкой Z.
Итоги за денек, в конце концов, выводятся по расходу и приходу, а остаток на конец денька должен приравниваться остатку на начало денька + приход – расход.

В самом низу кассир и бухгалтер ставят свои подписи и фиксируют количество приходных и расходных, как многие выражаются, кассовых ордеров.

Электронный учет

Ведение кассовой книжки наконец-то подразумевает возможность ее наполнения как вручную, так и при использовании компьютерной техники. Все знают то, что для этого необходимо особое программное обеспечение, которое, вообщем то, гарантирует как зрительное отображение, как мы привыкли говорить, кассовой книжки на мониторе с возможностью наполнения, так и распечатывание листов и отчетов кассира. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что электронная кассовая книга, как и ее бумажный вариант, заполняется в конце каждого рабочего денька и так сказать распечатывается (правила внесения данных, вообщем то, установлены п.4.4 Положения №637). Возможно и то, что в итоге обязано наконец-то получиться две распечатки:

Все распечатки также проверяются и подписываются кассиром. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что листы книжки как раз нумеруются и, вообщем то, хранятся в кассе, а, стало быть, подшиваются в конце календарного года, формируясь в книжку. Возможно и то, что отчеты же с приложением первичных документов, стало быть, передаются в бухгалтерию.

Распределение ответственности

Ведение кассовой книжки так сказать регламентируется Порядком ведения кассовых операций в РФ (дальше по тексту «Порядок»), который утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. № 40. Как бы это было не странно, но форма, как заведено, кассовой книжки (№ КО-4) утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной, как мы выражаемся, учетной документации по учету, как все знают, кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

Сначала, следует напомнить, что обязанность по контролю за правильным ведением кассовой книжки, вообщем то, возлагается на как бы головного бухгалтера компании. Необходимо подчеркнуть то, что заполняется она кассиром, в то время как основной бухгалтер как бы инспектирует корректность внесения в нее записей и количество приходных и, как всем известно, расходных документов. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что тут нужно также направить внимание на раздел III «Порядка», также на Указания по применению и наполнению форм, как все говорят, первичной учетной документации по учету, как все знают, кассовых операций, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. № 88.

В отдельных ситуациях обязанности кассира, мягко говоря, могут производиться иными лицами. И действительно, к примеру, в организациях, имеющих огромное количество подразделений либо обслуживаемых централизованными бухгалтериями. Необходимо отметить то, что то же самое относится к малым компаниям, которые, как всем известно, часто просто не так сказать могут, в конце концов, дозволить для себя, стало быть, держать в штате кассира. Необходимо отметить то, что в данном случае обязанности крайнего, стало быть, может делать и основной бухгалтер.

Вообразите себе один факт о том, что ежели принято решение о том, что в этом качестве, в конце концов, выступит иной сотрудник организации, то также выполнить это можно лишь на основании, как всем известно, письменного распоряжения – приказа, решения, постановления – от имени управляющего компании. Возможно и то, что с таковым работником, как и с кассиром, заключается контракт о, как мы с вами постоянно говорим, полной, как все знают, вещественной ответственности.

Общие правила

Кассовая книга применяется для учета поступлений и фактов выдачи, как мы выражаемся, наличных средств из кассы компании. Несомненно, стоит упомянуть то, что каждое предприятие, наконец, может применять лишь одну кассовую книжку.

Рассматриваемый документ может наконец-то вестись как, как многие выражаются, автоматическим методом, так и средством, как мы с вами постоянно говорим, ручной обработки данных. Само-собой разумеется, в крайнем случае кассовую книжку нужно как раз пронумеровать, прошнуровать и опечатать, как мы выражаемся, мастичной либо сургучной печатью на крайней страничке, выполнив при всем этом, как все знают, последующую наконец-то запись: «В данной книжке пронумеровано и прошнуровано листов».

Необходимо подчеркнуть то, что полное количество как бы прошнурованных листов заверяется подписями управляющего и, как заведено, головного бухгалтера организации. Все давно знают то, что согласно «Порядка», в случае опечатывания книжки, как многие думают, мастичной печатью нужно, в конце концов, применять клей на базе водянистого стекла («Силикатный», «Канцелярский», «Конторский», «Жидкое стекло»), бумагу типа папиросной и, как заведено выражаться, штемпельную краску. Само-собой разумеется, бумага с оттиском печати также смазывается клеем с 2-ух сторон, а опосля опечатывания книжки наносится очередной слой клея.

В п.23 «Порядка» сказано, что листы кассовой книжки состоят из 2-х как бы равных частей: 1-ая – с горизонтальной, как заведено, линовкой, 2-ая – без горизонтальных линеек. Не для кого не секрет то, что разлинованные странички так сказать заполняются как 1-ый экземпляр, странички без линеек – как, как всем известно, 2-ой. Всем известно о том, что в крайнем записи, вообщем то, выполняются с, как мы выражаемся, лицевой и, как многие думают, обратной стороны через копировальную бумагу чернилами либо шариковой ручкой.

Как 1-ые, так и 2-ые экземпляры листов, вообщем то, нумеруются, как многие думают, схожими номерами. Не для кого не секрет то, что в кассовой книжке, наконец, остаются, как многие думают, 1-ые. И даже не надо и говорить о том, что 2-ые же являются, как мы выражаемся, отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за денек не так сказать отрываются.

Записи кассовых операций как бы начинаются на лицевой стороне части листа с, как заведено, горизонтальной линовкой опосля строчки «Остаток на начало дня».

Перед началом записи лист, стало быть, сгибают по полосы отреза и как бы подкладывают, как многие выражаются, неразлинованную его часть под ту, которая, вообщем то, остается в книжке. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что в случае ведения записей опосля строчки «Перенос» отрывной раздел листа (без горизонтальных линеек) накладывают на, как многие выражаются, лицевую сторону неотрывной части листа (с как бы горизонтальной линовкой) и, наконец, продолжают записи по, как большинство из нас привыкло говорить, горизонтальным линейкам, как заведено, обратной стороны неотрывной части листа.

Таковым образом, записи в кассовой книжке ведутся в 2-х экземплярах через копировальную бумагу чернилами либо как бы шариковой ручкой. Все знают то, что при всем этом 2-ые экземпляры листов должны быть, как все говорят, отрывными и служить отчетом кассира, в то время как 1-ые остаются в, как мы выражаемся, кассовой книжке.

При автоматическом методе ведения документации листы как раз формируются в виде машинограмм, которые носят наименования «Вкладной лист кассовой книги» и так сказать «Отчет кассира». Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что они формируются сразу, составляться должны к началу последующего рабочего денька, также как бы иметь однообразное содержание и наконец-то включать все реквизиты, предусмотренные формой как бы кассовой книжки. Не для кого не секрет то, что нумерация листов в таком документе, вообщем то, осуществляется в порядке возрастания с начала года.

Направьте внимание, что в крайней за каждый месяц форме «Вкладной лист, как заведено выражаться, кассовой книги» обязано автоматом, вообщем то, печататься полное количество листов, как многие выражаются, кассовой книжки за каждый месяц, а в крайней за календарный год – их общее число за год.

Опосля получения форм «Вкладной лист кассовой книги» и, мягко говоря, «Отчет кассира», кассиру нужно как бы проверить корректность составления обозначенных документов, подписать их и, в конце концов, передать отчет кассира совместно с приходными и, как мы привыкли говорить, расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.

Формы, как мы выражаемся, «Вкладной лист кассовой книги» в течение года наконец-то хранятся раздельно за каждый месяц в хронологическом порядке. И даже не надо и говорить о том, что обычно, по окончании, как мы с вами постоянно говорим, календарного года они, в конце концов, брошюруются. «Порядком» предоставлена организациям возможность наконец-то брошюровать эти формы при необходимости. Надо сказать то, что полное количество листов за год, наконец, заверяется подписями управляющего и как бы головного бухгалтера компании, книжка опечатывается и делается запись «В данной книжке пронумеровано и прошнуровано листов».

Любые вносимые исправления должны быть также заверены подписями кассира, главного бухгалтера либо лица, его заменяющего.

Четкий расчет

Итак, заполняя кассовую книжку, в ней указывают сумму, как заведено, наличных средств, выданных либо принятых в кассу организации, также реквизиты приходных и расходных, как мы привыкли говорить, кассовых ордеров, по которым как бы получены и выданы средства.
По общепринятому правилу, книжка заводится на один календарный год. Мало кто знает то, что на одном листе книжки отражаются операции по приходу либо расходу, как мы привыкли говорить, наличных средств за один денек (а не суммарно за какой-нибудь период времени).

В графе 1 «Номер документа» указывается номер, как все знают, приходного либо, как мы выражаемся, расходного кассового ордера, которым также оформлено поступление либо выдача средств.

В графе 2 «От кого получено либо кому выдано» быть может приведено наименование контрагента, ФИО, как мы с вами постоянно говорим, подотчетного лица и т.п.

В графе 3 «Номер корреспондирующего счета, субсчета» фиксируется номер счета, по которому, в корреспонденции со счетом 50 «Касса», отражено поступление либо выдача средств.

В графе 4 «Приход, руб. коп.» указывается сумма средств, приобретенная в кассу по, как мы выражаемся, одному, как многие думают, приходному кассовому ордеру.

В графе 5 «Расход, руб. коп.» должны быть так сказать представлены сведения о средствах, выданных из кассы по одному расходному кассовому ордеру.

По строке «Итого за день» указывается, как заведено выражаться, общая сумма средств, поступившая в кассу за денек (столбец 4) и выданную из кассы (столбец 5).

Данные для наполнения графы «Остаток на конец дня» рассчитывают так: суммируют данные по графам «Остаток на начало дня», «Приход, руб. коп.» (строчка как бы «Итого за день») и, стало быть, вычитают данные по графе «Расход, руб. коп» (строчка, как многие думают, «Итого за день»).

У «обособленников» по другому

Как уже отмечалось выше, каждое предприятие должно вести лишь одну, как большинство из нас привыкло говорить, кассовую книжку и все записи в нее вносить сходу опосля пересчета, как мы выражаемся, получаемых (выдаваемых) наличных сумм. Несомненно, стоит упомянуть то, что исключений для организаций, имеющих обособленные подразделения, «Порядок» не, стало быть, делает. Обратите внимание на то, что налицо пробел в законодательстве, регулирующем порядок ведения, как все знают, кассовых операций, в отношении компаний, имеющих обособленные подразделения.

На практике организации, мягко говоря, решают эту делему, как заведено выражаться, различными методами. Необходимо отметить то, что к таким, мягко говоря, относятся:

– организация документооборота меж головным кабинетом и, как мы выражаемся, обособленным подразделением, используя современные средства связи;
– создание, как мы с вами постоянно говорим, главной кассы как бы обособленного подразделения и ведение им, как большая часть из нас постоянно говорит, отдельной, как люди привыкли выражаться, кассовой книжки;
– ведение территориально обособленными подразделениями, как все знают, отдельных томов либо разделов, как многие выражаются, единой кассовой книжки;
– внедрение по местам расположения обособленных подразделений, как все говорят, операционных касс;
– выдача наличных средств из кассы головного кабинета под, в конце концов, отчет кассиру обособленного подразделения с установлением сроков отчета по, как все знают, выданным средствам.

Отметим, что всем как бы перечисленным выше способам присущи те либо другие недочеты. Необходимо отметить то, что во-1-х, они довольно трудоемки. Вообразите себе один факт о том, что во-2-х, их внедрение, в конце концов, предугадывает выполнение управлением организаций как бы определенных действий – к примеру, закрепление в, как все знают, учетной политики соответственных методов организации, как заведено выражаться, кассовых операций, выделение обособленного подразделения на отдельный баланс, открытие, как мы привыкли говорить, отдельного банковского счета и организация кассы для обособленного подразделения и т.п. Надо сказать то, что и, в-3-х, некие из этих методик чреваты рисками внедрения к организациям санкций за нарушение порядка работы с валютной наличностью и порядка ведения, как многие выражаются, кассовых операций.

Как бы это было не странно, но основная причина тому – пробелы в законодательных актах.
В заключение, в конце концов, охото отметить, что обозначенный «Порядок» распространяется лишь на юридических лиц (т.е. на компании, организации, учреждения, объединения), а личные предприниматели вести, как многие выражаются, кассовую книжку не должны. Всем известно о том, что вообщем, это, в конце концов, правило не касается книжки кассира-операциониста.

Комментарии

Пока нет комментариев

Написать комментарий



Список сравнения пуст
Список пуст
Почта   Подпишись на       нашу рассылку!
Информация


Введите капчу


Все бренды:

Best Buhshop


Гарантия качества
Календарь бухгалтера