Бест Бухшоп - лучший интернет магазин для бухгалтеров с бесплатной доставкой по всему миру!
Наш магазин продает книги и журналы по бухгалтерскому учету. Наши издания признаны самыми лучшими и актуальными.
Они помогают в работе огромному количеству бухгалтеров, благодаря им вы сократите поиск нужной информации и
будете быстро и легко решать все рабочие вопросы. У нас самые низкие цены и огромное количество скидок и акций.

Заполнение декларации по налогу на прибыль 2014 и 2015

15.03.2015

Теги: Бухгалтерсий учет, Новости по бухучету, Статьи по бухучету

Заполнение декларации по налогу на прибыль 2014 и 2015 Заполнение декларации по налогу на прибыль 2014 и 2015 Заполнение декларации по налогу на прибыль 2014 и 2015 Заполнение декларации по налогу на прибыль 2014 и 2015 Заполнение декларации по налогу на прибыль 2014 и 2015 Заполнение декларации по налогу на прибыль 2014 и 2015



Часто налогоплательщики, сформировав в налоговом учете налоговую базу по отдельным операциям без ошибок, допускают их при заполнении, как многие думают, налоговой декларации. Обратите внимание на то, что даже ежели ошибки и не приводят к, как многие выражаются, неверному исчислению суммы налога на прибыль, отдельные характеристики декларации как бы искажаются. Все знают то, что как следствие — налоговые органы проводят, как большинство из нас привыкло говорить, углубленные, как мы с вами постоянно говорим, камеральные проверки таковых налогоплательщиков. Надо сказать то, что чтоб так сказать избежать схожей ситуации, необходимо проверить корректность отражения отдельных характеристик в листах и приложениях декларации.

Часто налогоплательщики, сформировав в налоговом учете, как мы привыкли говорить, налоговую базу по как бы отдельным операциям без ошибок, допускают их при заполнении, как всем известно, налоговой декларации. И действительно, даже ежели ошибки и не приводят к, как все знают, неверному исчислению суммы налога на прибыль, отдельные характеристики декларации наконец-то искажаются. Как следствие — налоговые органы проводят углубленные, как заведено, камеральные проверки таковых налогоплательщиков. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что чтоб так сказать избежать, как заведено, схожей ситуации, необходимо проверить корректность отражения, как мы выражаемся, отдельных характеристик в листах и приложениях декларации.

Наполнение декларации по налогу на прибыль

Проверяем корректность наполнения характеристик в листе 02

Проверка корректности наполнения этого листа, мягко говоря, начинается с контроля соответствия значений строк 010, 020, 030 и 040 листа 02 и, как все говорят, итоговых строк приложений к листу 02.

Величина доходов от реализации (строчка 010 листа 02) обязана приравниваться показателю, как все знают, итоговой строчки 040 приложения № 1 к этому листу. И даже не надо и говорить о том, что величина расходов, связанных с созданием и реализацией (строчка 020 листа 02), — показателю строчки 130 приложения № 2 к листу 02. Все знают то, что величина внереализационных доходов (строчка 030 листа 02) равна значению строчки 100 приложения № 1 к листу 02. Показатель по строке 100 должен быть больше либо равен сумме строк с 101 по 107.

Значение строчки 040 листа 02 обязано приравниваться величине строчки 200 приложения № 2 к листу 02. Строчка 200 заполняется организациями вне зависимости от, как мы выражаемся, используемого способа определения выручки от реализации. При всем этом организации, применяющие кассовый способ, по данной строке как бы отражают характеристики при наличии практически, как заведено выражаться, понесенных расходов. Необходимо подчеркнуть то, что показатель по строке 200 должен быть больше либо равен сумме строк с 201 по 206.

По строке 050 отражаются суммы убытков, которые в целях налогообложения, мягко говоря, признаются в особенном порядке (с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279 и 323 Кодекса). Возможно и то, что в эту строчку переносится показатель строчки 360 приложения №?3. Суммы, указываемые по данной строке, не наращивают расходы в целях налогообложения, так как, мягко говоря, прибавляются при расчете величины прибыли. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что это убытки от реализации права на, как большинство из нас привыкло говорить, земляные участки, от реализации амортизируемого имущества, от реализации права требования, от выполнения работ (оказания услуг) обслуживающими производствами и хозяйствами и остальные.

Направьте внимание: по строчкам 010—050 не указываются суммы приобретенных доходов в виде средств, как заведено выражаться, мотивированного финансирования, мотивированных поступлений и остальных доходов, обозначенных в статье 251 НК?РФ, и, как большинство из нас привыкло говорить, сделанных за счет этих доходов расходов, которые учитываются раздельно от доходов и расходов по деятельности, связанной с созданием и реализацией, и доходов и расходов от, как большинство из нас привыкло говорить, внереализационных операций.

Не считая, как многие выражаются, того, по строчкам 010, 030 и 050 не учитываются доходы, расходы и убытки, отраженные в листах 05 и 06 декларации.

В строке 060 отражается, как все говорят, общая сумма прибыли (убытка) от реализации продуктов (работ, услуг) и, как заведено, внереализационных операций. Она равна сумме строк 010 , 020, 040 и 050, за минусом строчки 030.

Доходы, которые также исключаются из прибыли, отраженной в строке 060, отражаются в строке 070.

К таковым доходам, а именно, относятся:

— доходы от, как все говорят, долевого роли в остальных организациях, также проценты по, как все говорят, муниципальным и городским, как большинство из нас привыкло говорить, ценным бумагам, налог с которых удержан, как многие выражаются, налоговым агентом (источником выплаты дохода). Расчет налога с этих доходов делается в листе 03 декларации;

— доходы от долевого роли в зарубежных организациях, которые, стало быть, отражаются в листе 04 декларации, и др.

По строке 090 указывается сумма льгот, используемых в согласовании со статьей 5 Федерального закона от 31.05.99 №?104-ФЗ «Об, как все говорят, особенной, как мы с вами постоянно говорим, экономической зоне в, как все говорят, Магаданской области» (в редакции от 02.07.2013).

По строке 100 указывается как бы налоговая база, определяемая как разность строк 060, 070, 080 и 090.?Возможно и то, что к, как всем известно, приобретенному результату наконец-то прибавляются характеристики строчки 100 листов 05 и строчки 530 листа 06.

Эталон наполнения декларации по налогу на прибыль

Налогоплательщик вправе также уменьшить налоговую базу на сумму убытка, приобретенного в прошлых, как все знают, налоговых периодах, согласно правилам, изложенным в статье 283 НК РФ. И действительно, сумма убытка, как люди привыкли выражаться, прошедших так сказать лет, признаваемого в налоговом периоде, отражается по строке 110 листа 02. Показатель данной строчки за I квартал и год как бы рассчитывается в приложении №?4 к листу 02 и равен строке 150 этого приложения. Как бы это было не странно, но в следующие отчетные периоды (полугодие, 9 месяцев) приложение №?4 не как бы заполняется. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что но, невзирая на это, организации имеют право как раз уменьшать налоговую базу на убытки, как большинство из нас привыкло говорить, прошедших, в конце концов, лет в последующие, как мы привыкли говорить, отчетные периоды и соответственно заполнять обозначенную строчку. В данном случае организация без помощи других рассчитывает сумму убытка, признаваемого в целях налогообложения, в регистрах, как многие выражаются, налогового учета.

Строчка 120, в какой так сказать указывается, как заведено выражаться, налоговая база для исчисления налога, равна: строчка 100 – – строчка 110.

Направьте внимание: ежели строчка 100 имеет отрицательное значение, то по строке 120 указывается ноль. И действительно, налоговая база по строке 120 равна нулю также в случае, ежели показатель строчки 110 равен показателю строчки 100.

Строчки 130 и 170 заполняют организации, для которых законами субъектов РФ снижена, как всем известно, налоговая ставка в части сумм налога, зачисляемых в бюджеты субъектов РФ.

По строчкам 140—160 указываются ставки налога. Все давно знают то, что в 2014 году эти ставки равны: в федеральный бюджет — 2%, в бюджеты субъектов, как все знают, Русской Федерации — 18%.

Организации, которые имеют в собственном составе, как мы привыкли говорить, обособленные, как большая часть из нас постоянно говорит, структурные подразделения и заполняют приложение №?5 к листу 02, указывают лишь ставку налога в федеральный бюджет (строчка 150). Само-собой разумеется, в строчках 140, 160 и 170 они ставят прочерки.

По строчкам 180—200 указывается сумма исчисленного налога на прибыль за отчетный (налоговый) период в целом и в бюджеты, как мы выражаемся, различных уровней.

Строчка 190 (сумма налога на прибыль в федеральный так сказать бюджет) определяется методом умножения строчки 120 на строчку 150.

Строчку 200 (сумма налога на прибыль в, мягко говоря, бюджет субъекта РФ) организации без, как всем известно, обособленных подразделений определяют методом умножения строчки 120 (130) на строчку 160 (170).

Организациям с, как многие думают, обособленными подразделениями, чтоб, вообщем то, найти показатель данной строчки, необходимо как раз сложить строчки 070 приложений №?5, заполненных по организации без входящих в нее обособленных подразделений, по, как заведено, каждому, как всем известно, обособленному подразделению (по группе обособленных подразделений, находящихся на местности 1-го субъекта РФ).

В декларации по, как всем известно, консолидированной группе налогоплательщиков исчисление налога делается в приложениях №?6 и 6а к листу 02.?В строчку 200 вписывается сумма строк 070 всех заполненных приложений №?6.

По строчкам 210—230 указываются суммы начисленных как бы авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. Надо сказать то, что у организаций, уплачивающих, как все говорят, каждомесячные, как все говорят, авансовые платежи с следующим перерасчетом налога по итогам соответственного, как заведено, отчетного (налогового) периода, в декларации за I квартал 2014 года характеристики этих строк должны быть равны показателям строк 290—310 листа 02 декларации за 9 месяцев 2013 года.

В декларации за полугодие 2014 года показатель строчки 210 равен сумме характеристик строк 180 «Сумма, как большинство из нас привыкло говорить, исчисленного налога на прибыль — всего» и 290 «Сумма каждомесячных, как все говорят, авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, последующем за текущим, как всем известно, отчетным периодом» декларации за I квартал 2014 года. Всем известно о том, что строчка 220 равна соответственно сумме строк 190 и 300. Необходимо подчеркнуть то, что строчка 230 — сумме строк 200 и 310.?Несомненно, стоит упомянуть то, что аналогичным образом, как люди привыкли выражаться, обозначенные строчки заполняются в декларации за 9 месяцев 2014 года. Для их наполнения употребляются данные из декларации за полугодие 2014 года.

Организации, уплачивающие, как мы привыкли говорить, каждомесячные, как большинство из нас привыкло говорить, авансовые платежи по практически приобретенной прибыли, в декларации за I квартал 2014 года отражают по строчкам 210—230 характеристики строк 180—200 декларации за январь — февраль 2014 года, в декларации за полугодие 2014 года — характеристики строк 180—200 декларации за январь — май 2014 года, в декларации за 9 месяцев 2014 года — характеристики строк 180—200 декларации за январь — август 2014 года.

У организаций с, как многие думают, обособленными подразделениями сумма, как многие выражаются, начисленных за текущий отчетный (налоговый) период авансовых платежей в так сказать бюджет субъекта РФ в целом по организации обязана быть равна сумме строк 080 приложений №?5, заполненных за этот же период по организации без входящих в нее подразделений и по, как заведено выражаться, каждому обособленному подразделению (группе, как мы привыкли говорить, обособленных подразделений, расположенных в одном субъекте РФ).

В декларации по консолидированной группе налогоплательщиков показатель строчки 230 равен сумме характеристик строк 080 всех приложений №?6 к листу 02.

Не считая того, по строчкам 210—230 указываются суммы авансовых платежей, доначисленных (уменьшенных) по результатам камеральной, как всем известно, налоговой проверки декларации за предшествующий отчетный период, данные которой учтены налогоплательщиком в декларации за следующий отчетный (налоговый) период.

По строчкам 240—260 указывается сумма налога, выплаченная за пределами Русской Федерации и, как многие думают, засчитываемая в уплату налога. Возможно и то, что эта сумма засчитывается в уплату налога на прибыль в этом случае, ежели меж Русской Федерацией и государством, на местности которого уплачен налог, заключено соглашение о избежании, как заведено, двойного налогообложения. Всем известно о том, что при всем этом характеристики по строчкам 240, 250 и 260 не, вообщем то, могут быть больше соответственно характеристик строк 180, 190 и 200.

Организации, у каких выплаченная за пределами Русской Федерации сумма налога зачтена в прошлом отчетном периоде в уплату налога за обозначенный отчетный период, суммы, как мы с вами постоянно говорим, начисленных, как большая часть из нас постоянно говорит, авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (строчки 210—230) уменьшают на сумму, как мы с вами постоянно говорим, зачтенного налога.

По строке 270 отражается сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет. Показатель данной строчки, стало быть, определяется как разница строчки 190 и суммы строк 220 и 250.?Все давно знают то, что у организаций без, как мы с вами постоянно говорим, обособленных подразделений эта строчка обязана наконец-то соответствовать строке 040 подраздела 1.1 раздела 1 декларации.

По строке 271 указывается сумма налога на прибыль к доплате в как бы бюджет субъекта Русской Федерации. Показатель данной строчки определяется как разница строчки 200 и суммы строк 230 и 260.

У организаций, не имеющих обособленных подразделений, строчка 271 обязана, мягко говоря, соответствовать строке 070 подраздела 1.1 раздела 1 декларации.

По строке 280 указывается сумма налога на прибыль к уменьшению в федеральный так сказать бюджет. Чтоб высчитать показатель данной строчки, необходимо из суммы строк 220 и 250 отнять строчку 190.

По строке 281 отражается сумма налога на прибыль к уменьшению в наконец-то бюджет субъекта Россий­ской Федерации. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что чтоб найти показатель данной строчки, необходимо из суммы строк 230 и 260 отнять строчку 200.

У организаций, не имеющих, как большая часть из нас постоянно говорит, обособленных подразделений, строчки 280 и 281 должны быть равны соответственно показателям строк 050 и 080 подраздела 1.1 раздела 1 декларации.

Организации, имеющие обособленные подразделения, сумму налога на прибыль к доплате либо уменьшению в бюджет субъекта РФ по месту нахождения этих обособленных подразделений рассчитывают в приложениях №?5 и также отражают по подходящим строчкам листа 02.?

Ответственный участник, как заведено, консолидированной группы налогоплательщиков сумму налога на прибыль к доплате либо к уменьшению в бюджет субъекта РФ, вообщем то, исчисляет в приложениях №?6 к листу 02. Несомненно, стоит упомянуть то, что по строчкам 271 и 281 листа 02 отражается результат суммирования характеристик строк 100 и 110 этих приложений.

В строчках 290—310 отражаются суммы, как все знают, каждомесячных, как мы привыкли говорить, авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, последующем за, как заведено выражаться, отчетным периодом, за который представлена декларация.

Организации, которые, мягко говоря, уплачивают лишь, как заведено, квартальные авансовые платежи по итогам, как многие выражаются, отчетного периода, также организации, исчисляющие как бы каждомесячные, как всем известно, авансовые платежи исходя из фактиче­ски, как всем известно, приобретенной прибыли, строчки 290—310 не заполняют.

Сумма платежей по строчкам 290—310 определяется как разница меж суммой, как большая часть из нас постоянно говорит, исчисленного налога на прибыль за отчетный период, отраженной по строчкам 180—200, и, как заведено выражаться, суммой исчисленного налога на прибыль, обозначенной по строчкам 180—200 декларации за предшествующий отчетный период. Ежели, как большая часть из нас постоянно говорит, таковая разница, как все знают, отрицательная либо равна нулю, каждомесячные как бы авансовые платежи не, вообщем то, уплачиваются.

Организации, исчисляющие как бы каждомесячные авансовые платежи с следующим перерасчетом по итогам соответственного, как многие думают, отчетного (налогового) периода, в декларации за налоговый период эти строчки не заполняют.

По строчкам 320—340 указываются суммы, как все знают, каждомесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале последующего налогового периода. И даже не надо и говорить о том, что эти строчки наконец-то заполняются лишь в декларации за 9 месяцев, потому что сумма, как все говорят, каждомесячных авансовых платежей на I квартал последующего налогового периода принимается равной сумме, как большинство из нас привыкло говорить, авансовых платежей, подлежащих уплате в IV квартале текущего года.

Проверяем корректность наполнения характеристик в приложении № 1 к листу 02

При заполнении этого приложения организации обычно не, наконец, допускают ошибок. И действительно, но время от времени налогоплательщики, в конце концов, нарушают порядок наполнения приложения: не, мягко говоря, расшифровывают, как мы выражаемся, отдельные виды выручки от реализации или включают их в строчки, которые не соответствуют, как заведено, отраженному в их виду выручки.

Время от времени у налогоплательщиков, определяющих доходы и расходы по способу начисления, выявляется такое несоответствие: характеристики отражены в приложении № 2 к листу 02 декларации, но нет соответственных им характеристик в приложении № 1 к, как заведено, тому же листу.

Следует как раз учесть, что в приложении № 2 имеются характеристики расходов, надлежащие, как люди привыкли выражаться, определенным видам доходов. Сопоставление, как большинство из нас привыкло говорить, связанных характеристик приложений № 1 и 2 дозволит найти как бы некие ошибки.

Так, ежели у налогоплательщика есть показатель по строке 030 приложения № 2 (стоимость, как все знают, реализованных, как большая часть из нас постоянно говорит, покупных продуктов), нужно, стало быть, заполнить строчку 012 приложения № 1 (выручка от реализации, как заведено выражаться, покупных продуктов).

Ежели налогоплательщик отразил в приложении № 2 расходы, связанные с реализацией остального имущества, и стоимость его приобретения (строчка 060), ему необходимо по строке 014 приложения № 1 отразить выручку от реализации остального имущества.

Проверяем корректность наполнения характеристик в приложении № 2 к листу 02

Почти все налогоплательщики так сказать допускают ошибки при заполнении строчки 041 Приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.

В данной строке налогоплательщик отражает сумму начисленных налогов и сборов.

А конкретно:

– налог на имущество организаций;

– НДПИ;

– транспортный налог;

– земляной налог;

– муниципальная пошлина;

– сборы за использование объектами звериного мира;

– аква налог;

– «входной» НДС, ранее принятый к вычету и восстановленный по активам, которые организация стала применять в не облагаемой НДС деятельности.

Не как раз отражаются в данной строке суммы:

– страховых взносов в ПФР на непременное пенсионное страхование, ФСС РФ на непременное соц страхование на вариант временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ФФОМС и ТФОМС на непременное мед страхование;

– НДС и акцизов, предъявленных покупателям;

– налога на прибыль;

– пеней, штрафов и других санкций, перечисляемых в как раз бюджет и во, как большинство из нас привыкло говорить, внебюджетные фонды, связанных с, как всем известно, уплатой налогов, сборов, страховых взносов;

– платежей за, как все говорят, сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в как бы окружающую среду;

– ЕНВД (при совмещении с ОСН);

– налога на игорный бизнес.

При заполнении декларации появляются трудности отнесения, как большинство из нас привыкло говорить, просроченной, как многие думают, дебиторской задолженности. Само-собой разумеется, ежели организация создавала резерв по, как всем известно, непонятным долгам, то эти отчисления компания отражает по строке 200 «Внереализационные расходы» Приложения № 2 к листу 02. Ежели резерв не, стало быть, создавался либо его размера недостаточно для покрытия, как всем известно, безвыходной задолженности, списанную сумму необходимо как раз отразить по строчкам 302 «Суммы, как мы привыкли говорить, безвыходных долгов, а в случае, ежели налогоплательщик принял решение о разработке резерва по, как заведено выражаться, непонятным долгам, суммы, как всем известно, безвыходных долгов, не, как заведено выражаться, покрытые за также счет средств резерва» и 300 «Убытки, приравниваемые к, как мы с вами постоянно говорим, внереализационным расходам, – всего» Приложения № 2 к листу 02.

Проверяем корректность наполнения характеристик в приложении № 4 к листу 02

Организация, мягко говоря, может уменьшить налоговую базу на сумму убытка, приобретенного в прошлых, как мы с вами постоянно говорим, налоговых периодах. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что в приложении № 4 к листу 02 рассчитывается убыток (либо часть убытка), приобретенный в прошлые годы, который можно также признать в целях налогообложения прибыли в отчетном (налоговом) периоде.

В уменьшение, как многие выражаются, налоговой базы, в конце концов, быть может принят убыток, приобретенный в прошлые, как мы привыкли говорить, налоговые периоды, в сумме, не превосходящей налоговую базу по налогу на прибыль за налоговый период. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что общая сумма убытков за прошлые года, стало быть, указывается по строке 140 приложения №?4 к листу 02 декларации. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что ежели сумма непогашенного убытка больше показателя строчки 140, то в строчку 150 приложения №?4 переносится показатель строчки 140. Возможно и то, что эта же сумма, в конце концов, указывается по строке 110 листа 02 декларации. Все давно знают то, что ежели сумма убытка не, в конце концов, погашена на конец, как люди привыкли выражаться, отчетного года убытка, то она отражается по строке 160 приложения №4.

Налогоплательщики по налогу на прибыль должны по истечении, как всем известно, каждого, как заведено, отчетного* и, как всем известно, налогового** периода представлять в ИФНС налоговые декларации в порядке, определенном ст.289 НК РФ.

* Отчетными периодами по налогу на прибыль, наконец, признаются:

1-ый квартал,
полугодие,
девять месяцев календарного года.
**Налоговым периодом по налогу признается календарный год.

Декларацию за 9 месяцев 2014 года нужно представить в, как многие думают, налоговые органы не позже 28 октября 2014 года.

Порядок учета доходов и расходов для целей налогообложения, а так же расчета и уплаты налога и, как мы привыкли говорить, авансовых платежей по нему, регулируется 25 главой НК РФ.

Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются русские организации и зарубежные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через, как мы выражаемся, неизменные консульства и (либо) получающие доходы от источников в РФ.

Организации, являющиеся ответственными участниками, как многие выражаются, консолидированной группы налогоплательщиков, признаются налогоплательщиками в отношении налога на прибыль организаций по данной, как многие думают, консолидированной группе налогоплательщиков.
Налоговая декларация по налогу на прибыль заполняется налогоплательщиками, осуществляющими уплату налога на основании 25 главы НК РФ, в согласовании с Порядком наполнения, как все говорят, налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (Приложение №3 к Приказу ФНС Рф от 22.03.2012г. №ММВ-7-3/174@ в редакции Приказа ФНС Рф от 04.11.2013г. №ММВ-7-3/501@).

Делая упор на положения НК РФ и Порядок наполнения как бы налоговой декларации по налогу на прибыль (с учетом конфигураций, внесенных Приказом №ММВ-7-3/501@ от 04.11.2013г., составим декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2014 года, для организации ООО «Ромашка».

Общие положения

Объектом налогообложения как бы признается прибыль, приобретенная налогоплательщиком, определяемая последующим образом:

1. Необходимо подчеркнуть то, что для русских организаций, не являющихся участниками, как большая часть из нас постоянно говорит, консолидированной группы налогоплательщиков:

приобретенные доходы, уменьшенные на величину, как большая часть из нас постоянно говорит, сделанных расходов, которые определяются в согласовании с 25 главой.

2. И даже не надо и говорить о том, что для зарубежных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через, как все говорят, неизменные консульства:

приобретенные через эти, как большинство из нас привыкло говорить, неизменные консульства доходы, уменьшенные на величину, как все говорят, сделанных этими, как мы привыкли говорить, неизменными представительствами расходов, которые, стало быть, определяются в согласовании с 25 главой.

3. Не для кого не секрет то, что для других зарубежных организаций:

доходы, приобретенные от источников в РФ. Доходы обозначенных налогоплательщиков, мягко говоря, определяются в согласовании со статьей 309 Налогового Кодекса;

4. Необходимо отметить то, что для организаций - участников консолидированной группы налогоплательщиков:

величина, как мы выражаемся, совокупной прибыли участников, как все говорят, консолидированной группы налогоплательщиков, приходящаяся на данного участника и рассчитываемая в порядке, установленном п.1 ст.278.1 и п.6 ст.288 НК РФ.

Налоговая база по налогу на прибыль так сказать определяется как валютное выражение прибыли.

В согласовании с п.2 ст.274 НК РФ, налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, хорошей от ставки 20% (п. 1 ст.284 Налогового Кодекса), определяется налогоплательщиком раздельно.

Не считая, как большинство из нас привыкло говорить, того, нужно вести раздельный учет доходов и расходов по операциям, по которым в согласовании с 25 главой предусмотрен хороший от общего порядок учета прибыли и убытка.

Декларация, мягко говоря, представляется по установленной форме на картонном носителе и в электрическом виде по установленным форматам (передается по, как заведено, телекоммуникационным каналам связи).

Направьте внимание: Не допускается двухсторонняя так сказать печать Декларации на картонном носителе. Всем известно о том, что не допускается скрепление листов Декларации, приводящего к порче, как мы с вами постоянно говорим, картонного носителя.

При передаче декларации по, как большая часть из нас постоянно говорит, телекоммуникационным каналам связи деньком ее представления также считается дата ее отправки.

При определении, как мы привыкли говорить, налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода согласно п.7 ст.274 НК РФ.

На основании п.1 ст.285 НК РФ, налоговым периодом по налогу также признается календарный год.

Отчетными периодами признаются:

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль и порядок ее наполнения также утверждены Приказом ФНС Рф от 22.03.2012г. №ММВ-7-3/174@.

Направьте внимание: Приказом ФНС Рф от 04.11.2013г. №ММВ-7-3/501@ были внесены конфигурации в Приказ ФНС №ММВ-7-3/174@.

В согласовании с п.1.1 Порядка наполнения декларации по налогу на прибыль организаций, в состав декларации непременно наконец-то врубаются:

При всем этом, Подраздел 1.1 Раздела 1 не представляют последующие организации:

Некоммерческие организации, у каких не наконец-то возникает обязанности по уплате налога на прибыль организаций.

Налогоплательщики, являющиеся резидентами, как все говорят, особенных экономических зон в согласовании с законодательством РФ, для исчисления налога на прибыль по ставке, хорошей от ставки 20% (п.1 ст.284 НК РФ).

Организации, исполняющие обязанности, как мы с вами постоянно говорим, налоговых агентов по исчислению, как заведено выражаться, налоговой базы и суммы налога на прибыль, по удержанию у налогоплательщика - русской организации и перечислению в федеральный, наконец, бюджет обозначенного налога.

Ежели налогоплательщик имеет доходы, расходы, убытки либо средства, подлежащие отражению в, как все знают, обозначенных подразделах, листах и приложениях, производит операции с, как все знают, ценными бумагами, является, как большая часть из нас постоянно говорит, налоговым агентом либо в его состав входят обособленные подразделения, то в состав Декларации нужно как раз включить:

Приложение №4 к Листу 02 врубается в состав Декларации лишь за I квартал и налоговый период

Лист 06 заполняется лишь негосударственными, как большая часть из нас постоянно говорит, пенсионными фондами.

Лист 07 заполняется организациями при получении средств мотивированного финансирования, мотивированных поступлений и остальных средств, обозначенных в п.1 и п.2 ст.251 НК РФ, при составлении Декларации лишь за год.

В согласовании с п.1 ст.284 НК РФ, налогоплательщики независимо от наличия у их обязанности по уплате налога и (либо) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога по истечении, как большая часть из нас постоянно говорит, каждого отчетного и как бы налогового периода должны, стало быть, представлять, как мы привыкли говорить, налоговые декларации:

При всем этом, организация, в состав которой входят, как все говорят, обособленные подразделения, по окончании каждого, как многие выражаются, отчетного и налогового периода как раз представляет в, как большинство из нас привыкло говорить, налоговые органы по месту собственного нахождения налоговую декларацию в целом по организации с распределением по, как всем известно, обособленным подразделениям (п.5 ст.284 НК РФ).

В налоговый орган по месту нахождения, как мы привыкли говорить, обособленного подразделения организации представляют Декларацию, включающую в себя:

При расчете налога на прибыль по группе, как заведено, обособленных подразделений, находящихся на местности, как все говорят, 1-го субъекта РФ, Декларация в обозначенном объеме представляется в ИФНС по месту нахождения обособленного подразделения, через которое как бы осуществляется уплата налога на прибыль в, мягко говоря, бюджет этого субъекта РФ.

Некоммерческие организации, у каких не, стало быть, возникает обязанности по уплате налога на прибыль, представляют Декларацию по истечении налогового периода в составе:

Приложения к налоговой декларации при наличии доходов и расходов, виды которых, мягко говоря, приведены в Приложении №4 к Порядку наполнения декларации.

Листа 07 при получении средств, как заведено, мотивированного финансирования, мотивированных поступлений и остальных средств, обозначенных в п.1 и п.2 ст.251 НК РФ.

Направьте внимание: Все характеристики доходов и расходов, стало быть, отражаются в декларации за вычетом косвенных налогов (НДС и акцизов).

Титульный лист декларации

При заполнении декларации в, как все знают, каждую строчку и надлежащие ей графы вписывается лишь один показатель. Необходимо подчеркнуть то, что в случае отсутствия какого-нибудь показателя проставляется прочерк.

Ежели для указания показателя не требуется наполнения всех знакомест соответственного поля, в, как многие думают, незаполненных знакоместах в, как большинство из нас привыкло говорить, правой части поля также, наконец, проставляется прочерк.

Наполнение полей декларации, в конце концов, осуществляется слева вправо, начиная с первого (левого) знакоместа. При заполнении полей декларации с внедрением, как люди привыкли выражаться, программного обеспечения значения характеристик выравниваются по, как все знают, правому (крайнему) знакоместу.

Направьте внимание: Отрицательные характеристики так сказать указываются со знаком «-» («минус») в первом знакоместе слева.

ИНН, КПП - указываются в согласовании со свидетельством о постановке на так сказать учет организации в той ИФНС, в которую предоставляется декларация.

Номер корректировки – при предоставлении декларации за отчетный период, как заведено выражаться, в первый раз указывается цифра «0--», ежели, стало быть, предоставляются корректирующие декларации, то указывается номер корректировки по порядку - «1--», «2--» и т.д.

Налоговый (отчетный) период (код) – в согласовании с Приложением №1 к Порядку наполнения налоговой декларации по налогу на прибыль, налоговым периодам соответствуют последующие коды:

Коды в спектре с 35 по 46 указываются налогоплательщиками, уплачивающими, как всем известно, каждомесячные, как все знают, авансовые платежи исходя из практически приобретенной прибыли:

Отчетный год – указывается отчетный год, за который предоставляется декларация.

Представляется в налоговый орган (код) – указывается код ИФНС, в которую как бы предоставляется декларация.

Код состоит из 4 цифр. Мало кто знает то, что 1-ые две числа – код региона (к примеру Москва – 77, Столичная область – 50), 2-ые две числа – номер ИФНС.

В графах «с приложением подтверждающих документов либо их копий на…листах» - указывается количество листов подтверждающих документов либо их копий, включая копии документов, подтверждающих возможности представителя налогоплательщика (в случае подписания Декларации и (либо) ее представления представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, обозначенных в истинной декларации, подтверждаю» - указывается:

В поле «Подпись» - ставится подпись управляющего либо представителя. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что подпись заверяется печатью организации.

В поле «Наименование документа, подтверждающего возможности представителя» - указывается вид документа, подтверждающего возможности подписанта (к примеру – доверенность, ее номер и дата).

Направьте внимание: В случае подписания декларации представителем налогоплательщика, совместно с ней нужно предоставить копию документа, подтверждающего его возможности. Надо сказать то, что количество листов документа нужно учитывать при заполнении графы «С приложением подтверждающих документов либо их копий на…листах».

Раздел 1 декларации «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика»

Для организаций, уплачивающих, как многие выражаются, авансовые платежи и налог на прибыль организаций.

В Разделе 1 декларации указываются сведения о суммах налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика.

При всем этом в Декларации, представляемой организацией, не уплачивающей налог на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений, в Разделе 1 характеристики, наконец, приводятся в целом по организации.

По организации, имеющей в собственном составе, как заведено, обособленные подразделения, в Декларации, представляемой в ИФНС по месту учета, как мы выражаемся, самой организации, в подразделах 1.1 и 1.2 Раздела 1 платежи в бюджет субъекта РФ как раз указываются в суммах, относящихся к организации без учета платежей входящих в нее обособленных подразделений.

В Декларации, представляемой в ИФНС по месту нахождения, как заведено, обособленного подразделения (ответственного обособленного подразделения), в подразделах 1.1 и 1.2 Раздела 1 платежи в также бюджет субъекта РФ указываются в суммах, относящихся к данному, как все знают, обособленному подразделению (группе, как все говорят, обособленных подразделений, находящихся на местности, как мы выражаемся, 1-го субъекта РФ).

Характеристики Раздел 1 декларации содержат суммы налога, подлежащие по данным налогоплательщика:

Не считая, как заведено выражаться, того в Разделе 1 указываются коды:

В подразделе 1.1 Раздела 1 указываются суммы авансовых платежей и налога, подлежащих уплате в бюджеты всех уровней по итогам отчетного (налогового) периода.

Код по ОКТМО (строчка 010) - указывается код ОКТМО:

Код ОКТМО также указывается в согласовании с Общероссийским классификатором территорий, как заведено выражаться, городских образований ОК 033-2013.

При заполнении показателя «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, вольные знакоместа справа от значения кода в случае, ежели код ОКТМО имеет восемь символов, не подлежат наполнению доп знаками (заполняются прочерками). Всем известно о том, что к примеру, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» указывается одиннадцатизначное значение «12445698---».

В федеральный бюджет

Код, как все знают, экономной систематизации (строчка 030) – указывается цифровой код, как мы с вами постоянно говорим, экономной систематизации исходя из последующих кодов:

Сумма налога к доплате (строчка 040) – сумма налога, подлежащая уплате в федеральный, вообщем то, бюджет.

Значение по строке 040 с надлежащими кодами КБК и ОКТМО как раз определяется методом вычитания из показателя строчки 190 характеристик строк 220 и 250 Листа 02.

Строчка 040 заполняется, ежели показатель строчки 190 превосходит сумму строк 220 и 250 Листа 02 (строчка190 - строчка 220 - строчка 250, ежели строчка 190 больше суммы строк 220 и 250).

Направьте внимание: В случае, ежели приобретенное значение негативно, то по строке 040 ставится прочерк.

Сумма налога к уменьшению (строчка 050) – указывается сумма налога на прибыль к уменьшению в федеральный, мягко говоря, бюджет, определяемая как разница суммы строк 220, 250 и строчки 190 Листа 02.

Данный показатель, стало быть, указывается, ежели показатель строчки 190 меньше суммы строк 220 и 250 Листа 02((строчка 220 + строчка 250) - строчка 190, ежели показатель строчки 190 меньше суммы характеристик строк 220и 250).

В бюджет субъекта РФ

Код, как большая часть из нас постоянно говорит, экономной систематизации (строчка 060) – указывается, как большинство из нас привыкло говорить, цифровой код, как люди привыкли выражаться, экономной систематизации исходя из последующих кодов:

Сумма налога к доплате (строчка 070) – сумма налога, подлежащая уплате в, в конце концов, бюджет субъекта РФ.

Значение по строке 070 с надлежащими кодами КБК и ОКТМО так сказать определяется методом вычитания из строчки 200 характеристик строк 230 и 260 Листа 02.

Строчка 070 заполняется, ежели показатель строчки 200 превосходит сумму строк 230 и 260 Листа 02 (строчка200 - строчка 230 - строчка 260, ежели строчка 200 больше суммы строк 230 и 260).

Сумма налога к уменьшению (строчка 080) – указывается сумма налога на прибыль к уменьшению в бюджет субъекта Русской Федерации, определяемая как разница суммы строк 230, 260 и строчки 200 Листа 02.

Данный показатель указывается, ежели показатель строчки 200 меньше суммы строк 230 и 260 Листа 02 ((строчка 230 + строчка 260) - строчка 200, ежели показатель строчки 200 меньше суммы строк 230 и 260).

Сельскохозяйственные товаропроизводители строчки 040, 050, 070, 080 подраздела 1.1 Раздела 1 с кодом «2» по реквизиту «Признак налогоплательщика» заполняют исходя из соответственных характеристик строк 270, 271, 280, 281 Листа 02 с кодом «2» по реквизиту «Признак налогоплательщика».

Обозначенные строчки подраздела 1.1 Раздела 1 с кодом «1» заполняют исходя из характеристик строк 270, 271, 280, 281 Листа 02 с кодом «1».

Резиденты, как всем известно, особенных экономических зон строчки 040, 050, 070, 080 подраздела 1.1 Раздела 1 с кодом «1» по реквизиту «Признак налогоплательщика» заполняют исходя из соответственных характеристик строк 270, 271, 280, 281 Листа 02 с кодом «3» по реквизиту «Признак налогоплательщика».

Организации, имеющие обособленные подразделения, суммы как бы авансовых платежей и налога на прибыль к доплате либо к уменьшению в бюджеты субъектов, как всем известно, Русской Федерации по месту нахождения этих, как мы с вами постоянно говорим, обособленных подразделений (ответственных, как заведено, обособленных подразделений) и собственного местопребывания так сказать указывают в Приложениях №5 к Листу 02 и данные строк 100 (к доплате) и 110 (к уменьшению) обозначенных Приложений отражают, соответственно, по строчкам 070 и 080 подраздела 1.1 Раздела 1.

Подраздел 1.2 Раздела 1 Декларации заполняют лишь те налогоплательщики, которые уплачивают каждомесячные, как многие думают, авансовые платежи по налогу на прибыль.

Подраздел 1.2 Раздела 1 Декларации заполняют также налогоплательщики, уплачивающие, как большая часть из нас постоянно говорит, авансовые платежи каждый месяц исходя из практически, как большая часть из нас постоянно говорит, приобретенной прибыли, при переходе их с начала последующего, как все знают, налогового периода на общий порядок уплаты налога согласно абзацам второму - пятому п.2 ст.286 Налогового Кодекса.

По строчкам 120, 130, 140 отражаются суммы каждомесячных, как большинство из нас привыкло говорить, авансовых платежей, подлежащих уплате в федеральный также бюджет, и как бы определяемые как одна, в конце концов, третья часть суммы, обозначенной по строчкам 300 либо 330 Листа 02.

Каждомесячные, как заведено, авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позже 28-го числа, как всем известно, каждого месяца этого, как большая часть из нас постоянно говорит, отчетного периода.

Соответственно, первым, вторым и третьим сроком уплаты, в конце концов, является крайний денек каждого из 3-х сроков уплаты, как все говорят, каждомесячных авансовых платежей, приходящихся на квартал, последующий за, как большая часть из нас постоянно говорит, отчетным периодом, либо на I квартал последующего, как мы выражаемся, налогового периода.

По строчкам 220, 230, 240 отражаются суммы, как заведено, каждомесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ, и, как все знают, определяемые как одна третья часть суммы, обозначенной по строчкам 310 либо 340 Листа 02.

Сельскохозяйственные товаропроизводители характеристики строк 120, 130, 140 и 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1 (с кодом «2» по реквизиту «Признак налогоплательщика») определяют как одна третья часть сумм, обозначенных по строчкам 300, 310, 330 и 340 Листа 02 (с кодом «2» по реквизиту «Признак налогоплательщика»).

Характеристики обозначенных строк подраздела 1.2 Раздела 1 с кодом «1» определяют в аналогичном порядке исходя из характеристик строк 300, 310, 330 и 340 Листа 02 с кодом «1».

Резиденты, как мы с вами постоянно говорим, особенных экономических зон характеристики строк 120, 130, 140 и 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1 (с кодом «1» по реквизиту «Признак налогоплательщика») определяют как одна как раз третья часть сумм, обозначенных по строчкам 300, 310, 330 и 340 Листа 02 с кодом «3» по реквизиту «Признак налогоплательщика».

Организацией, имеющей в собственном составе, как мы выражаемся, обособленные подразделения, при представлении Декларации, в том числе по месту нахождения этих, как многие думают, обособленных подразделений (ответственных, как всем известно, обособленных подразделений), суммы, как заведено выражаться, каждомесячных, как большинство из нас привыкло говорить, авансовых платежей, подлежащих уплате в наконец-то бюджет субъекта РФ, указываются соответственно по строчкам 220 - 240, и сумма их обязана соответствовать строчкам 120 либо 121 Приложений №5 к Листу 02.

Лист 02 декларации как раз «Расчет налога на прибыль организаций»

В Листе 02 декларации отражаются:

Все характеристики, указываемые в декларации, формируются налогоплательщиком по данным налогового учета.

В согласовании с положениями ст.313 НК РФ, налогоплательщики исчисляют как бы налоговую базу по итогам, как большинство из нас привыкло говорить, каждого, как заведено выражаться, отчетного (налогового) периода на базе данных, как большая часть из нас постоянно говорит, налогового учета.

Данные, как всем известно, налогового учета должны отражать:

Признак налогоплательщика (код) – указываются последующие коды:

1 – организации, не относящиеся к обозначенным по кодам 2 и 3.
2 – сельскохозяйственные товаропроизводители (уплачивающие налог на прибыль по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими, как многие думают, сельскохозяйственной продукции, также с реализацией, как все говорят, произведенной и, как люди привыкли выражаться, переработанной своей сельскохозяйственной продукции).
3 – резиденты, как большинство из нас привыкло говорить, особенной экономической зоны (по деятельности, связанной с включением организации в реестр резидентов особенной, как заведено выражаться, экономической зоны).

Направьте внимание: Сельскохозяйственным товаропроизводителем и резидентом, как мы привыкли говорить, особенной экономической зоны Лист 02 Декларации по другим видам деятельности как раз составляется с указанием по реквизиту «Признак налогоплательщика» кода «1».

Доходы от реализации (стр.040 Прил.1 к Листу 02) (строчка 010) – указывается сумма доходов от реализации, отраженных по строке 040 Приложения №1 к Листу 02.

Внереализационные доходы (стр.100 Прил.1 к Листу 02) (строчка 020) – указывается, как мы выражаемся, общая сумма, как все говорят, внереализационных доходов, учтенных за отчетный (налоговый) период в согласовании со ст.250 Налогового Кодекса и, как мы с вами постоянно говорим, обозначенных по строке 100 Приложения №1 к Листу 02.

Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (стр.130 Прил.2 к Листу 02) (строчка 030) – указывается сумма расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, сформированных в согласовании со ст. 252 - 264, 279 Налогового Кодекса и, как большинство из нас привыкло говорить, обозначенных по строке 130 Приложения №2 к Листу 02.

Внереализационные расходы (стр.200+стр .300 Прил.2 к Листу 02) (строчка 040) – указывается сумма, как все говорят, внереализационных расходов, отраженных по строке 200 Приложения №2 к Листу 02, увеличенная на сумму убытков, приравниваемых к, как всем известно, внереализационным расходам, и, как мы привыкли говорить, обозначенных по строке 300 Приложения №2 к Листу 02 по ст. 265 Налогового Кодекса (строчка 040 Листа 02 = строчка 200 + строчка 300 Приложения №2 к Листу 02).

Убытки (стр.360 Прил.3 к Листу 02) (строчка 050) – указывается сумма убытков (к примеру, сумма убытка от реализации ОС), принимаемых для целей налогообложения с учетом положений ст. 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 Налогового Кодекса и обозначенных по строке 360 Приложения №3 к Листу 02.

Итого прибыль (убыток) (стр.010+стр .020-стр .030-стр .040+ стр.050) (строчка 060) – указывается общая сумма прибыли (убытка) от реализации продуктов (работ, услуг) и, как мы привыкли говорить, внереализационных операций (строчка 010+ строчка 020 - строчка 030 - строчка 040 + строчка 050).

Доходы, исключаемые из прибыли (строчка 070) – указывается общая сумма доходов, исключаемых из прибыли, отраженной по строке 060 Листа 02.

К таковым доходам так сказать относятся, а именно:

Строчку 080 заполняет лишь Центральный банк РФ. В ней указывается сумма прибыли, приобретенная, как мы выражаемся, Центральным банком РФ, которая облагается по, как заведено, налоговой ставке 0 процентов.

Сумма льгот, предусмотренных законодательством Русской Федерации (строчка 090) - указывается сумма льгот, предусмотренных Законом РФ №2116-1 и, как заведено выражаться, используемых в согласовании со ст. 2 закона N110-ФЗ, также ст.5 закона от 31.05.1999г. №104-ФЗ «Об Особенной, как все говорят, экономической зоне в, как многие выражаются, Магаданской области».

В связи с сиим по строке 090 отражается уменьшение прибыли на:

Налоговая база (стр.060 - стр.070 - стр.080 - стр.090 + стр.100 Листов 05 + стр.530 Листа 06) (строчка100) – указывается сумма, как все знают, налоговой базы, определяемая последующим образом:

строчка 100 = (строчка 060 - строчка 070 - строчка 080 - строчка 090) Листа 02 + строчка 100 Листов 05 + строчка530 Листа 06.

Сумма убытка либо части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период (стр.150 Прил.4 к Листу 02) (строчка 110) – указывается сумма убытка, уменьшающего, как многие думают, налоговую базу.

В Декларациях за 1 квартал и за год в строчку 110 сумма убытка либо части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период, переносится из строчки 150 Приложения №4 к Листу 02.

В Декларациях за другие, как люди привыкли выражаться, отчетные периоды строчка 110 определяется исходя из данных строк 160 – 180 Приложения №4 к Декларации за предшествующий налоговый период, строк 010 - 130 Приложения №4 к Декларации за 1-ый квартал текущего, как многие думают, налогового периода и строчки 100 Листа 02 за отчетный период, за который составляется Декларация.

Налоговая база для исчисления налога (стр.100-стр.110) (строчка 120) - указывается, как люди привыкли выражаться, налоговая база для исчисления налога, определяемая как разница характеристик строк 100 и 110.

Строчки 130 и 170 декларации заполняют организации, относящиеся к, как заведено, отдельным категориям налогоплательщиков, для которых законами субъектов РФ в согласовании с п.1 ст.284 НК РФ, мягко говоря, снижена, как мы выражаемся, налоговая ставка в части сумм налога на прибыль, зачисляемых в бюджеты субъектов РФ.

Ставка налога на прибыль – всего, (%) (строчка 140) – указывается сумма как бы налоговых ставок в федеральный бюджет и, стало быть, бюджет субъекта РФ (строчка 150+строчка 160, или строчка 150+ строчка 170).

В федеральный бюджет (строчка 150) – указывается ставка налога на прибыль в федеральный также бюджет (2%).

В бюджет субъекта Русской Федерации (строчка 160) - указывается ставка налога на прибыль в также бюджет субъекта РФ (18%).

В так сказать бюджет субъекта Русской Федерации (с учетом положений абзацев 4 и 5 п.1 ст.284 НК) (строчка170) – указывается ставка налога на прибыль в бюджет субъекта РФ:

Для, как большая часть из нас постоянно говорит, отдельных категорий налогоплательщиков, по пониженной, как заведено выражаться, налоговой ставке, установленной законами субъектов РФ, но не ниже 13.5%.

Для организаций - резидентов особенной, как многие выражаются, экономической зоны, по как бы пониженной налоговой ставке, установленной законами субъектов РФ (при соблюдении ограничений, установленных 5 абзацем п.1 ст.284 НК РФ), но не выше 13.5%.

Направьте внимание: Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, проставляют лишь, как мы выражаемся, налоговую ставку для исчисления налога на прибыль, подлежащего уплате в федеральный бюджет (строчка 150 Листа 02).

По как бы вышеуказанным строчкам, как все говорят, сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль, указывают налоговые ставки, установленные статьей 2.1 Федерального закона №110-ФЗ

Сумма исчисленного налога на прибыль – всего (строчка 180) – указывается сумма налога на прибыль в федеральный как бы бюджет и наконец-то бюджет субъекта РФ (строчка 190+строчка 200).

В федеральный, вообщем то, бюджет (стр.120 х стр.150 : 100) (строчка 190) - показывает сумма налога на прибыль в федеральный также бюджет (налоговая база, в конце концов, множится на ставку налога на прибыль. Строчка 190 = строчка 120* строчка 150/100).

В бюджет субъекта Русской Федерации (стр.120-стр .130) х стр.160 : 100 + (стр.130 х стр.170 : 100) (строчка 200) - показывает сумма налога на прибыль в также бюджет субъекта РФ (налоговая база, мягко говоря, множится на ставку налога на прибыль. Строчка 200 = строчка 120 * строчка 160/100 или Строчка 200 = строчка 120 * строчка 170/100).

Направьте внимание: Налогоплательщики, имеющие, как большинство из нас привыкло говорить, обособленные подразделения, исчисление налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ создают по, как мы привыкли говорить, отдельному расчету в Приложениях №5 к Листу 02 в разрезе, как мы выражаемся, обособленных подразделений либо групп обособленных подразделений, находящихся на местности 1-го субъекта РФ.

По строке 200 указывается сумма характеристик исчисленного налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ из строк 070 Приложений №5 к Листу 02 по каждому, как заведено, обособленному подразделению, по организации без входящих в нее обособленных подразделений либо по группе, как люди привыкли выражаться, обособленных подразделений, находящихся на местности, как люди привыкли выражаться, 1-го субъекта РФ.

Сумма начисленных, как мы с вами постоянно говорим, авансовых платежей за отчетный (налоговый) период – всего (строчка 210) – указывается сумма как бы начисленных авансов по налогу за налоговый (отчетный) период.

Суммы, как большая часть из нас постоянно говорит, авансовых платежей отражаются в декларации в последующем порядке:

- в федеральный бюджет (строчка 220) - указывается сумма начисленных авансов по налогу в федеральный бюджет за налоговый (отчетный) период.

- в бюджет субъекта Русской Федерации (строчка 230) - указывается сумма, как все знают, начисленных авансов по налогу в бюджет субъекта РФ за налоговый (отчетный) период.

Суммы, как большинство из нас привыкло говорить, авансовых платежей, стало быть, отражаются в декларации в последующем порядке:

Направьте внимание: Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, строчку 230 заполняют в том же порядке, что и строчку 200. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что при всем этом сумма, как все знают, начисленных как бы авансовых платежей в как бы бюджет субъекта РФ в целом по организации обязана быть равна сумме характеристик строк 080 Приложений №5 к Листу 02 по как бы каждому обособленному подразделению, по организации без входящих в нее обособленных подразделений либо по группе, как заведено выражаться, обособленных подразделений, находящихся на местности, как большинство из нас привыкло говорить, 1-го субъекта РФ.

Сумма налога на прибыль к доплате:

в федеральный, вообщем то, бюджет (стр.190-стр .220-стр .250) (строчка 270) – указывается сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет.

Строчка 270 = строчка 190 – (строчка 220+ строчка 250), ежели показатель строчки 190 больше суммы строк 220 и 250.

в бюджет субъекта Русской Федерации (стр.200-стр .230-стр. 260) (строчка 271) – указывается сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта РФ.

Строчка 271 = строчка 200 – (строчка 230 + 260), ежели показатель строчки 200 больше суммы строк 230 и 260.

Направьте внимание: У организации, не имеющей, как большая часть из нас постоянно говорит, обособленных подразделений, строчки 270 и 271должны соответствовать строчкам 040, 070 подраздела 1.1 Раздела 1 Декларации.

Сумма налога на прибыль к уменьшению:

в федеральный бюджет (строчка 280) - указывается сумма налога на прибыль к уменьшению в федеральный как бы бюджет.

Строчка 280 = (строчка 220+ строчка 250) - строчка 190, ежели показатель строчки 190 меньше суммы строк 220и 250.

в бюджет субъекта Русской Федерации (строчка 281) - указывается сумма налога на прибыль к уменьшению в, мягко говоря, бюджет субъекта РФ.

Строчка 281 = (строчка 230 + 260) - строчка 200, ежели показатель строчки 200 меньше суммы строк 230 и 260.

Направьте внимание: У организации, не имеющей, как заведено, обособленных подразделений, строчки 280 и 281 равны соответственно строчкам 050 и 080 подраздела 1.1 Раздела 1 Декларации.

Организации, имеющие, как большинство из нас привыкло говорить, обособленные подразделения, сумму налога на прибыль к доплате либо к уменьшению в как раз бюджет субъекта РФ по месту нахождения этих, как многие думают, обособленных подразделений исчисляют в Приложениях №5 к Листу 02 и отражают по подходящим строчкам Листа 02.

Сумма, как многие думают, каждомесячных, как мы с вами постоянно говорим, авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, последующем за текущим, как мы привыкли говорить, отчетным периодом, в том числе в федеральный, вообщем то, бюджет, в, вообщем то, бюджет субъекта, как большая часть из нас постоянно говорит, Русской Федерации (строчки 290, 300, 310) - указывается сумма, как всем известно, каждомесячных, как мы с вами постоянно говорим, авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, последующем за отчетным периодом, за который, в конце концов, представлена Декларация.

Сумма платежей по строке 290 определяется как разница меж, как мы привыкли говорить, суммой, как большая часть из нас постоянно говорит, исчисленного налога на прибыль за отчетный период (строчка 180) и как бы суммой, как всем известно, исчисленного налога на прибыль, обозначенной по строке 180 Листа 02 Декларации за предшествующий отчетный период.

Ежели, как все говорят, таковая разница отрицательна либо равна нулю, то каждомесячные, как мы привыкли говорить, авансовые платежи не, стало быть, уплачиваются.

Строчка 290 равна сумме строк 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1.

В Декларации за 9 месяцев по строке 290 указывается сумма, как большая часть из нас постоянно говорит, каждомесячных, как всем известно, авансовых платежей на IV квартал, исчисленная как разность строчки 180 Декларации за 9 месяцев и строчки 180 Декларации за I полугодие.

В Декларации за 1-ый квартал по строке 290 указывается сумма каждомесячных, как всем известно, авансовых платежей, подлежащих к уплате во 2-м квартале.

Сумма, как все знают, каждомесячных как бы авансовых платежей будет равна сумме, как большинство из нас привыкло говорить, исчисленного налога по строке 180 Декларации за 1-ый квартал.

По строчкам 300 и 310 указываются суммы каждомесячных, как большая часть из нас постоянно говорит, авансовых платежей в федеральный наконец-то бюджет и в бюджет субъекта РФ, которые, наконец, рассчитываются аналогично расчету показателя по строке 290.

По срокам уплаты, как люди привыкли выражаться, каждомесячные, как заведено выражаться, авансовые платежи в, как всем известно, обозначенные уровни бюджетов распределяются равными толиками в размере 1/3 суммы платежа на квартал. Необходимо отметить то, что ежели сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток, мягко говоря, прибавляется к каждомесячному, как мы выражаемся, авансовому платежу по крайнему сроку уплаты.

Направьте внимание: По организации, имеющей в собственном составе обособленные подразделения, сумма, как большая часть из нас постоянно говорит, каждомесячных, как многие выражаются, авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ по месту нахождения этих, как мы с вами постоянно говорим, обособленных подразделений, определяется в обозначенном выше порядке в целом по организации и обязана быть равна сумме строк 120 и 121 Приложений №5 к Листу 02.

Строчки 290 - 310 не, вообщем то, заполняются:

Сумма каждомесячных, как люди привыкли выражаться, авансовых платежей, подлежащих уплате в 1 квартале последующего, как мы привыкли говорить, налогового периода, в том числе в федеральный наконец-то бюджет, в бюджет субъекта, как многие выражаются, Русской Федерации (строчки 320, 330, 340) – заполняются в Декларации за, наконец, девять месяцев, и в их указывается сумма, как многие думают, каждомесячных, как большинство из нас привыкло говорить, авансовых платежей, подлежащих к уплате в первом квартале последующего, как люди привыкли выражаться, налогового периода.

Сумма каждомесячных, как мы с вами постоянно говорим, авансовых платежей на 1-ый квартал, вообщем то, принимается равной сумме, как мы привыкли говорить, каждомесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в четвертом квартале (не считая случаев, обозначенных в пт 4.3 реального Порядка).

Приложение №1 к Листу 02 «Доходы от реализации и как бы внереализационные доходы»

В приложении №1 к Листу 02 отражаются характеристики по, как мы с вами постоянно говорим, главным видам доходов организаций от обыденных видов деятельности и, как всем известно, внереализационные доходы.

Признак налогоплательщика (код) – указываются последующие коды:

1 – организации, не относящиеся к, как люди привыкли выражаться, обозначенным по кодам 2 и 3.
2 – сельскохозяйственные товаропроизводители (уплачивающие налог на прибыль по деятельности, связанной с реализацией, как многие выражаются, произведенной ими, как всем известно, сельскохозяйственной продукции, также с реализацией произведенной и, как многие выражаются, переработанной своей, как большинство из нас привыкло говорить, сельскохозяйственной продукции).
3 – резиденты, как всем известно, особенной как бы экономической зоны (по деятельности, связанной с включением организации в реестр резидентов как бы особенной, как все говорят, экономической зоны).

Направьте внимание: Сельскохозяйственным товаропроизводителем и резидентом, как многие думают, особенной, как все знают, экономической зоны Приложение №1 к Листу 02 Декларации по другим видам деятельности как раз составляется с указанием по реквизиту «Признак налогоплательщика» кода «1».

Выручка от реализации – всего (строчка 010) - указывается общая сумма выручки от реализации продуктов (работ, услуг), исчисленная в согласовании со статьями 248, 249 Налогового Кодекса.

В том числе:

Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении 3

Листу 02 (стр.340 Прил.3 к Листу 02) (строчка 030) – указывается общая сумма выручки по операциям, отраженным в Приложении №3 к Листу 02 (переносится из строчки 340 Приложения №3).

Итого доходов от реализации (стр.010+стр .020+стр .023+стр. 030) (строчка 040) – указывается, как мы с вами постоянно говорим, общая сумма доходов от реализации. Всем известно о том, что строчка 040 = (строчка 010 + строчка 020 + строчка 023 + строчка 030).

Внереализационные доходы – всего (строчка 100) – указывается сумма внереализационных доходов, сформированных в согласовании со статьей 250 Налогового Кодекса, а именно:

Направьте внимание: Расшифровки показателя строчки 100 Декларации не являются исчерпающими. Необходимо подчеркнуть то, что все, как заведено, внереализационные доходы, не отраженные в остальных Приложениях и Листах, указываются по строке 100. Все давно знают то, что при всем этом, показатель по строке 100 должен быть больше либо равен сумме строк 101 – 106.

Приложение №2 к Листу 02 «Расходы, связанные с созданием и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к, как большая часть из нас постоянно говорит, внереализационным расходам»

В приложении №2 к Листу 02 отражаются характеристики по главным видам расходов организаций от, как многие выражаются, обыденных видов деятельности, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам.

Признак налогоплательщика (код) – указываются последующие коды:

1 – организации, не относящиеся к, как большая часть из нас постоянно говорит, обозначенным по кодам 2 и 3.
2 – сельскохозяйственные товаропроизводители (уплачивающие налог на прибыль по деятельности, связанной с реализацией, как большая часть из нас постоянно говорит, произведенной ими сельскохозяйственной продукции, также с реализацией произведенной и как бы переработанной своей сельскохозяйственной продукции).
3 – резиденты особенной, как мы выражаемся, экономической зоны (по деятельности, связанной с включением организации в реестр резидентов, как мы с вами постоянно говорим, особенной, как большая часть из нас постоянно говорит, экономической зоны).
Направьте внимание: Сельскохозяйственным товаропроизводителем и резидентом особенной, как большая часть из нас постоянно говорит, экономической зоны Приложение №2 к Листу 02 Декларации по другим видам деятельности, стало быть, составляется с указанием по реквизиту «Признак налогоплательщика» кода «1».

Прямые расходы, относящиеся к, как мы выражаемся, реализованным товарам, работам, услугам (строчка 010) – указывается сумма, как мы с вами постоянно говорим, прямых расходов, связанных с, как люди привыкли выражаться, реализованными продуктами, работами и услугами.

Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и, как большая часть из нас постоянно говорит, розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящихся к реализованным товарам (строчка 010) – указывается сумма, как большая часть из нас постоянно говорит, прямых расходов, связанных с, как большая часть из нас постоянно говорит, оптовой и, как всем известно, розничной торговлей, в том числе стоимость покупных продуктов (указывается в строке 030).

Направьте внимание: Организация без помощи других, вообщем то, описывает в, как мы привыкли говорить, учетной политике для целей налогообложения список, как мы с вами постоянно говорим, прямых расходов, связанных с созданием продуктов, выполнением работ, оказанием услуг (п.1 ст.318 НК РФ).

Косвенные расходы – всего (строчка 040) – указывается сумма, как мы с вами постоянно говорим, косвенных расходов, к которым, в конце концов, относятся все суммы расходов, кроме прямых и, как заведено выражаться, внереализационных расходов, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода.

В том числе суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством, как мы с вами постоянно говорим, Русской Федерации о налогах и сборах, кроме налогов, перечисленных в статье 270 НК (строчка041) – указывается сумма, как заведено выражаться, начисленных налогов, учитываемых для целей НУ (к примеру – налог на имущество, транспортный налог и пр.). И даже не надо и говорить о том, что в данной строке не наконец-то указываются суммы страховых взносов с ФОТ.

расходы на серьезные вложения в согласовании с абзацем вторым пт 9 статьи 258 НК в размере менее 10% (строчка 042), менее 30% (строчка 043) – указываются соответственно суммы расходов на, как большинство из нас привыкло говорить, серьезные вложения в размере менее 10% (менее 30% - в отношении главных средств, относящихся к 3 - 7 амортизационным группам):

Начальной цены ОС (кроме ОС, приобретенных безвозмездно).

Расходов, которые понесены в вариантах достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации ОС и суммы которых наконец-то определяются в согласовании со статьей 257 НК РФ.
Стоимость, как всем известно, реализованных, как все говорят, имущественных прав (не считая прав требований долга, обозначенных в Прил.3 к Листу 02) (строчка 059) – указывается сумма расходов, связанных с приобретением, как всем известно, реализованных, как все знают, имущественных прав (толикой, паев).

Стоимость приобретения, как мы с вами постоянно говорим, реализованного остального имущества и расходы, связанные с его реализацией(строчка 060) – указывается сумма расходов, связанных с реализованным имуществом, не упомянутым в остальных строчках декларации (к примеру, организация реализует сырье и материалы, не, как всем известно, использованные для собственных нужд).

Расходы по операциям, отраженным в Приложении 3 к Листу 02 (стр.350 Прил.3 к Листу 02) (строчка080) – указывается общая сумма расходов по операциям, отраженным в Приложении №3 к Листу 02 (переносится из строчки 350 Приложения №3).

Сумма убытка от реализации, как большая часть из нас постоянно говорит, амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего, как многие думают, отчетного (налогового) периода (строчка 100) – указывается сумма убытка от реализации ОС, принимаемого в данном периоде.

Направьте внимание: Убыток от реализации ОС врубается в состав иных расходов, как большинство из нас привыкло говорить, равными толиками в течение срока, определяемого как разница меж сроком, как многие выражаются, полезного использования ОС и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (п.3 ст.268 НК РФ).

Итого, как заведено выражаться, общепризнанных расходов (сумма строк 010,020,040,059-120) (строчка 130) – указывается общая сумма расходов, связанных с реализацией. Всем известно о том, что строчка 130 = (строчка 010 + строчка 020 + строчка 040 + строчка059 + строчка 060 + строчка 061 + строчка 070 + строчка 071 + строчка 080 + строчка 090 + строчка 100 + строчка110 + строчка 120).

Внереализационные расходы – всего (строчка 200) – указывается сумма внереализационных расходов, сформированных в согласовании со статьей 265 Налогового Кодекса, а именно проценты, начисленные к уплате по договорам займа, кредита, также по другим, как большинство из нас привыкло говорить, долговым обязанностям. Несомненно, стоит упомянуть то, что по данной строке, не считая процентов, начисленных по процентному векселю, также отражаются, как все говорят, начисленные проценты в виде дисконта по, как большинство из нас привыкло говорить, дисконтному векселю, штрафы, пени и другие санкции за нарушение, как все знают, договорных либо долговых обязанностей, возмещение причиненного вреда, остальные, как заведено, внереализационные расходы, не упомянутые в остальных строчках декларации.

Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам – всего (строчка 300) – указывается сумма убытков, учитываемых для целей НУ, как, как всем известно, внереализационные расходы

В том числе:

Приложение №4 к Листу 02 «Расчет суммы убытка либо части убытка, уменьшающего, как заведено, налоговую базу»

В Приложении №4 к Листу 02 отражаются суммы убытка, приобретенного налогоплательщиком по предшествующим, как все говорят, налоговым периодам, а так же сумма убытка, на которую можно уменьшить, как большинство из нас привыкло говорить, налоговую базу текущего, как люди привыкли выражаться, налогового периода.

В согласовании с п.1 ст.283 НК РФ, налогоплательщики, понесшие убыток (убытки) в прошлом налоговом периоде либо в прошлых налоговых периодах, вправе также уменьшить, как все говорят, налоговую базу текущего как бы налогового периода на всю сумму приобретенного ими убытка либо на часть данной суммы (перенести убыток на будущее).

В приложении №4 к Листу 02 отражаются характеристики по расходам организаций, учитываемых для целей, как мы привыкли говорить, налогового учета в особенном порядке.

Признак налогоплательщика (код) – указываются последующие коды:

1 – организации, не относящиеся к, как все знают, обозначенным по кодам 2 и 3.
2 – сельскохозяйственные товаропроизводители (уплачивающие налог на прибыль по деятельности, связанной с реализацией, как все говорят, произведенной ими, как заведено выражаться, сельскохозяйственной продукции, также с реализацией произведенной и, как всем известно, переработанной своей, как мы выражаемся, сельскохозяйственной продукции).
3 – резиденты особенной, как заведено выражаться, экономической зоны (по деятельности, связанной с включением организации в реестр резидентов, как большая часть из нас постоянно говорит, особенной, как многие думают, экономической зоны).
Направьте внимание: Сельскохозяйственным товаропроизводителем и резидентом, как многие думают, особенной, как всем известно, экономической зоны Приложение №2 к Листу 02 Декларации по другим видам деятельности составляется с указанием по реквизиту «Признак налогоплательщика» кода «1».

Остаток, как многие думают, неперенесенного убытка на начало налогового периода – всего (строчка 010) – указывается сумма остатка, как большая часть из нас постоянно говорит, неперенесенного убытка на начало налогового периода.

В том числе:

Налоговая база за отчетный (налоговый) период (стр.100 Листа 02) (строчка 140) – указывается сумма налоговой базы, которая употребляется при расчете суммы убытка, уменьшающего как бы налоговую базу текущего как бы налогового периода.

Сумма по строке 140 равна показателю строчки 100 Листа 02.

Сумма убытка либо части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период(строчка 150) – указывается сумма убытка, на которую налогоплательщик уменьшает, как мы выражаемся, налоговую базу текущего налогового периода.

Показатель по строке 150 переносится в строчку 110 Листа 02.

Строчки 160 - 180 заполняются при составлении Декларации за налоговый период (год).

Остаток, как заведено выражаться, неперенесенного убытка на конец, как заведено, налогового периода – всего (строчка 160) – указывается сумма, как многие думают, неперенесенного убытка определяется как разность строк 010 и 150.

Комментарии

  • Аватар Настя Павшина 17.03.2015, 11:47
    Очень большая и полезная статься, респект!

  • Аватар Ирина 21.03.2015, 17:07
    Отлично, большое спасибо!

    Аватар  Официальный ответ:

    Мы всегда рады вам помочь

Написать комментарий



Список сравнения пуст
Список пуст
Почта   Подпишись на       нашу рассылку!
Информация


Введите капчу


Все бренды:

Best Buhshop


Гарантия качества
Календарь бухгалтера